卫生院预决算管理制度

PAGE卫生院预决算管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范预决算管理行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在预算编制、执行、决算等环节的管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预决算管理活动合法合规。2.完整性原则：涵盖卫生院全部收支业务，全面反映财务状况和业务活动成果。3.准确性原则：数据真实、准确、完整，依据充分，不得虚报、瞒报、漏报。4.科学性原则：运用科学方法和合理标准进行编制，提高预算的合理性和可行性。5.公开性原则：预决算信息应按规定公开，接受社会监督。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家医疗卫生政策法规和财政预算管理要求。卫生院发展规划、年度工作计划和业务目标。上年度预算执行情况和财务状况。物价变动等因素。2.编制内容收入预算：包括医疗收入（门诊收入、住院收入等）、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算（人员经费、公用经费等）和项目支出预算（设备购置、基本建设、科研教学等专项项目）。3.编制方法收入预算：根据历史数据、业务发展趋势和市场预测等因素，采用零基预算、弹性预算等方法编制。支出预算：人员经费按照国家规定的工资福利政策和人员编制情况计算；公用经费根据业务活动需要和定额标准编制；项目支出预算按照项目规划和实施进度，结合项目预算定额编制。4.编制流程准备阶段：财务部门收集、整理编制所需基础资料，制定预算编制方案和时间安排。编制阶段：各科室根据要求编制本科室预算草案，报送财务部门。财务部门对各科室预算草案进行审核、汇总，形成卫生院年度预算草案。审核与调整阶段：预算草案提交卫生院领导班子审议，根据审议意见进行调整完善，形成最终预算方案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：经批准的预算方案由财务部门分解下达至各科室，明确各科室预算执行责任。2.执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各科室应严格按照预算执行，并定期向财务部门报送预算执行情况报告。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经批准后进行调整。调整预算应说明原因、调整内容和对预算执行的影响等。（三）预算分析与考核1.分析评价：定期对预算执行情况进行分析评价，对比预算与实际执行差异，分析原因，总结经验教训，为预算编制和执行提供参考。2.考核奖惩：建立预算执行考核制度，对各科室预算执行情况进行考核。考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行好的科室给予奖励，对执行不力的科室进行问责。三、决算管理（一）决算编制1.编制依据：以年度预算执行结果为基础，按照财务会计制度规定进行编制。2.编制内容：包括资产负债表、收入支出表、财政补助收支情况表等财务报表及相关文字说明，全面反映卫生院年度财务收支状况、资金使用效益等情况。3.编制流程清理核对：在决算编制前，对各项收支、资产负债等进行全面清理核对，确保数据准确无误。编制报表：财务部门按照规定格式和要求编制决算报表，经内部审核后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）决算审核与批复1.审核：上级主管部门和财政部门对卫生院决算报表进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性和合规性等。2.批复：经审核通过的决算报表，由上级主管部门和财政部门进行批复，卫生院应按照批复意见进行整改落实。四、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.在编制预算时，各科室应同时设定相应的绩效目标，明确项目实施要达到的预期效果和效益指标。2.绩效目标应符合卫生院战略规划和年度工作计划，具有可衡量性、可操作性和相关性。（二）绩效监控与评价1.建立绩效监控机制，定期对预算项目绩效目标完成情况进行跟踪监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行结束后，按照规定开展绩效评价工作，对预算项目的经济性、效率性、效益性等进行全面评价。评价结果作为预算安排、项目调整和资金分配的重要依据。（三）结果应用将绩效评价结果与预算管理挂钩，对绩效好的项目在预算安排上给予倾斜，对绩效差的项目进行整改或调减预算。同时，将绩效评价结果向全院通报，促进各科室提高预算绩效管理水平。五、财务监督与检查（一）内部监督1.卫生院建立健全内部财务监督制度，并设立独立的内部审计机构或配备专职审计人员，对预决算管理活动进行定期或不定期监督检查。2.内部监督检查内容包括预算编制的合理性、执行的合规性、决算的准确性等，重点检查是否存在违反财经纪律、挪用资金、虚报冒领等问题。（二）外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供预决算资料和有关情况，对检查发现的问题及时整改落实。六、信息化管理（一）系统建设利用现代信息技术，建立预决算管理信息系统，实现预算编制、执行、决算、分析、考核等环节的信息化管理，提高工作效率和管理水平。（二）数据管理加强预决算管理信息系统的数据维护和管理，确保数据安全、准确、完整。定期对