卫生院财务审计制度

PAGE卫生院财务审计制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务审计工作，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障卫生院健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于卫生院及其下属各部门、科室的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计。3.审计依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法律法规及相关行业标准制定。4.基本原则财务审计工作应遵循客观公正、实事求是、依法依规、独立监督的原则，确保审计工作的权威性和严肃性。二、审计机构与人员1.审计机构设置卫生院设立独立的审计部门，配备专业的审计人员，负责组织实施财务审计工作。2.审计人员职责审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务、审计法律法规及卫生院业务流程。其主要职责包括：制定和执行审计计划，实施财务审计工作；审查财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性；检查内部控制制度的建立和执行情况；发现和揭示财务风险及违规问题，并提出审计建议；撰写审计报告，及时向管理层汇报审计结果。三、审计范围与内容1.财务收支审计审查各项收入的真实性、完整性和合规性，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题。审核各项支出的合理性、合法性，重点关注人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出等，检查是否符合预算安排和相关规定，有无超支、浪费、违规支出等情况。2.资产审计审查货币资金的收付、保管和核算情况，检查库存现金是否账实相符，银行存款账户是否合规，票据管理是否规范。核实固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理情况，检查固定资产是否账实相符，有无闲置、浪费或流失现象。审查库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的内部控制，检查库存物资是否账实相符，有无积压、变质或短缺情况。3.负债审计审查卫生院的各类负债，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等，检查负债的形成、偿还及计息情况是否合规。关注负债规模和结构，评估偿债能力，防范财务风险。4.内部控制审计检查卫生院内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、预算管理制度、物资采购制度、资产管理制度、工程项目管理制度等。测试内部控制制度的执行有效性，评估内部控制风险，发现内部控制缺陷并提出改进建议。5.经济合同审计审查卫生院签订的各类经济合同，包括采购合同、租赁合同、建设工程合同、技术服务合同等，检查合同的合法性、合规性和完整性。评估合同条款的合理性，监督合同的履行情况，防范合同风险。6.专项资金审计对卫生院获得的各类专项资金，如基本公共卫生服务项目资金、重大公共卫生服务项目资金、设备购置专项资金等，进行专项审计。审查专项资金的拨付、使用和管理情况，检查是否专款专用，有无截留、挪用、虚报冒领等问题，确保专项资金使用效益。四、审计程序1.审计准备根据审计目标和任务，制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。组建审计组，配备审计人员，并进行必要的培训和分工。收集与审计事项相关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等。2.审计实施审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员询问、函证等方式，对审计事项进行详细审查和核实。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，确保审计证据充分、可靠。3.审计报告审计组在完成审计工作后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告经审计部门负责人审核后，征求被审计部门或科室的意见。被审计部门或科室应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行分析和研究，必要时进行补充审计。根据反馈意见修改后的审计报告，报卫生院管理层审批。审计报告经批准后，送达被审计部门或科室，并作为整改和处理问题的依据。4.审计整改被审计部门或科室应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给审计部门。审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的部门或科室，应督促其继续整改，并视情况采取相应的措施。五、审计结果运用1.作为绩效考核的依据将审计结果纳入卫生院各部门、科室的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门或科室，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和评先评优。2.完善内部控制制度针对审计发现的内部控制缺陷，及时修订和完善相关制度，堵塞管理漏洞，加强内部控制，防范类似问题再次发生。3.促进财务管理规范通过审计监督，促使卫生院严格执行财务管理制度和相关法律法规，规范财务核算和经济活动，提高财务管理水平。4.为决策提供参考审计结果为卫生院管理层提供决策依据，帮助其了解财务状况和经济活动情况，