卫生部内部控制制度

PAGE卫生部内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生部的管理，规范各项业务活动，提高工作效率，防范风险，确保卫生部的各项工作合法合规、安全有序地进行，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于卫生部机关及所属各单位、部门。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等，以及卫生行业的相关标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和卫生行业规定。2.全面性原则：涵盖卫生部所有业务活动和管理环节，不留死角。3.重要性原则：关注重要业务领域和高风险环节，合理确定控制重点。4.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据内外部环境变化及时调整和完善内部控制制度。二、组织架构与职责分工（一）组织架构卫生部设立健全的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责重大事项的决策；管理层负责组织实施和管理；执行层负责具体业务操作。（二）职责分工1.卫生部领导对卫生部的内部控制工作负总责，领导制定内部控制政策和目标。审批重大业务决策和重要制度。2.各职能部门财务部门：负责财务管理和会计核算，制定财务管理制度，实施预算管理、资金管理、财务监督等。业务部门：负责各自业务领域的工作开展，制定业务流程和规范，确保业务活动合法合规、高效运行。审计部门：对内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，提出改进建议。人事部门：负责人事管理，制定人力资源政策，确保人员配备合理，员工素质符合岗位要求。3.岗位设置与职责根据业务需要设置不同岗位，明确各岗位的职责和权限。不相容岗位相互分离，如业务经办与会计记录、授权批准与监督检查等。三、预算管理控制（一）预算编制1.每年按照国家预算编制要求和卫生部工作计划，制定详细的预算编制方案。2.各部门根据职责和业务需求，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成卫生部年度预算草案。3.预算草案提交卫生部领导审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）预算执行1.严格按照批复的预算执行，不得随意调整。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.因特殊情况需要调整预算的，按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算调整应符合国家政策和卫生部实际情况。2.提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额等，经相关部门审核和领导审批后执行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，找出差异原因，提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，与绩效挂钩。四、收入管理控制（一）收入范围明确卫生部的各类收入来源，包括财政拨款、医疗服务收入、科研项目收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.按照相关会计准则和卫生行业规定，准确确认收入。2.医疗服务收入按照实际提供服务并符合收费标准确认；科研项目收入按照项目合同约定确认。（三）收入核算1.财务部门负责收入的核算，确保收入数据准确、完整。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门规定的票据，严格票据的领购、使用、保管和核销制度。2.票据开具应规范、准确，不得虚开、多开或不开票据。五、支出管理控制（一）支出审批1.建立支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出需经领导集体研究决定。（二）支出核算1.按照国家财务制度和卫生行业规定进行支出核算。2.区分不同性质的支出，如人员经费、公用经费、项目支出等，进行明细核算。（三）支出控制1.严格控制各项支出，确保支出合理、合规。2.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，制定相关标准和规定。（四）政府采购管理1.按照政府采购法律法规，实施政府采购活动。2.编制政府采购预算，确定采购方式，进行采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。六、资产管理控制（一）货币资金管理1.加强现金和银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。2.定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金安全。（二）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。2.定期进行固定资产清查，确保账实相符。3.规范固定资产采购、验收、入账、保管、使用、维修、处置等流程。（三）库存物资管理1.对库存物资进行分类管理，建立库存物资台账。2.加强库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的控制，确保库存物资安全、完整。七、项目管理控制（一）项目立项1.对各类科研项目、建设项目等进行可行性研究和论证。2.按照规定程序申报立项，经审批后组织实施。（二）项目实施1.制定项目实施方案，明确项目目标、任务、进度安排等。2.加强项目实施过程的管理，定期检查项目进展情况，及时解决问题。（三）项目验收1.项目完成后，按照规定组织验收。2.验收合格的项目办理相关手续，验收不合格的项目进行整改或终止。（四）项目绩效评价1.建立项目绩效评价制度，对项目的实施效果进行评价。2.根据绩效评价结果，总结经验教训，为后续项目管理提供参考。八、合同管理控制（一）合同签订1.签订合同前，对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查。2.合同条款应明确、具体，符合法律法规和双方意愿。3.合同签订需经授权审批，确保合同合法有效。（二）合同履行1.严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同执行情况。2.如出现合同变更、解除等情况，按照规定程序办理相关手续。（三）合同归档1.合同签订后，及时将合同文本及相关资料归档保存。2.建立合同档案管理制度，便于查阅和管理。九、信息系统管理控制（一）信息系统建设1.根据卫生部业务需求，制定信息系统建设规划。2.选择合适的信息系统开发方式，确保系统功能满足业务要求。（二）信息系统安全1.建立信息系统安全管理制度，保障信息系统的安全运行。2.采取数据加密、用户认证、访问控制等安全措施，防止信息泄露和被篡改。（三）信息系统维护1.定期对信息系统进行维护和升级，确保系统稳定运行。2.及时处理系统故障和问题，保障业务工作的正常开展。（四）信息系统使用1.对信息系统用户进行培训，确保用户正确使用系统。2.规范信息系统操作流程，防止误操作和违规操作。十、风险评估与应对（一）风险识别1.定期对卫生部面临的内外部风险进行识别，包括政策风险、市场风险、财务风险、运营风险等。2.采用问卷调查、风险评估矩阵等方法进行风险识别。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，对风险进行排序，确定重点风险领域。（三）风险应对1.针对不同风险，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.建立风险预警机制，及时发现风险变化情况，采取相应措施进行应对。十一、内部监督（一）内部审计1.审计部门定期对卫生部内部控制制度的执行情况进行审计。2.审计内容包括财务收支、经济活动、内部控制等方面，发现问题及时提出整改建议。（二）专项检查1.根据工作需要，开展专项检查，如预算执行情况检查、项目资金使用情况检查等。2.专项检查结果作为内部控制评价和改进的重要依据。（三）自我评价