中心卫生院预算管理制度

PAGE中心卫生院预算管理制度一、总则（一）制度目的为加强中心卫生院财务管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，特制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于中心卫生院各科室及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保预算编制、执行等各项工作合法合规。2.完整性原则：涵盖卫生院所有收入和支出项目，全面反映卫生院财务收支状况。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息，科学合理地编制预算，确保预算数据真实、准确。4.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项资金，避免出现预算赤字。5.统筹兼顾原则：统筹兼顾卫生院发展的需要，合理分配资源，优先保障重点项目和关键业务。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立以院长为组长，各分管副院长为副组长，财务科、医务科、护理部、药剂科等相关科室负责人为成员的预算管理委员会。其主要职责包括：1.审议确定卫生院预算管理的政策、制度和办法。2.组织编制卫生院年度预算草案。3.审查预算调整方案，做出调整决策。4.监督预算执行情况，协调解决预算执行中的问题。5.定期对预算执行情况进行分析和评价。（二）财务科1.负责预算管理制度的具体实施和日常工作。2.收集、整理、分析预算编制所需的基础数据和资料。3.协助各科室编制预算草案，汇总编制卫生院年度预算草案。4.负责预算的下达、执行监控、调整审核及分析报告等工作。5.定期向预算管理委员会汇报预算执行情况。（三）各科室1.负责本科室预算的编制、执行和控制。2.按照预算管理要求，及时准确地提供相关基础数据和资料。3.严格执行预算，对本科室预算执行情况进行分析和总结，发现问题及时报告并提出改进措施。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及医疗卫生行业发展规划。2.卫生院上年度预算执行情况和本年度业务发展计划。3.预计的各项收入和支出情况，包括医疗业务收入、财政补助收入、上级补助收入、药品及卫生材料成本、人员经费、设备购置费用、修缮费用等。（二）编制内容1.收入预算医疗收入：根据上年度门诊量、住院人次、收费标准等因素，结合本年度业务发展趋势，预计门诊收入、住院收入等。财政补助收入：依据财政部门的相关政策和卫生院实际情况，预计财政拨款金额。上级补助收入：根据上级主管部门的支持力度和相关政策，预计上级补助收入。其他收入：如科教项目收入、捐赠收入等按实际情况预计。2.支出预算人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等，根据人员编制和工资政策进行测算。卫生材料费：根据业务量和耗材消耗定额，预计药品、试剂、医用耗材等费用。设备购置费用：根据卫生院发展需要和设备更新计划，预计大型设备、小型设备等购置费用。修缮费用：对房屋、设施等修缮项目进行评估，预计修缮费用。公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、培训费等，按相关标准和实际需求预计。其他支出：如科研项目支出、对外捐赠支出等按实际情况预计。（三）编制方法1.固定预算法：对于相对稳定的项目，如人员经费、基本公用经费项目，采用固定预算法编制。2.零基预算法：对设备购置、大型修缮等项目，采用零基预算法，不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发编制预算。3.弹性预算法：对于医疗业务收入等与业务量相关的项目，采用弹性预算法，根据不同业务量水平编制相应的预算。（四）编制流程1.每年[具体时间]前，财务科向各科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各科室根据本科室业务发展计划和实际情况，认真编制本科室预算草案，于[规定时间]前报送财务科。3.财务科对各科室报送的预算草案进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财务状况，编制卫生院年度预算草案。4.预算草案提交预算管理委员会审议，经院长办公会审定后，报上级主管部门审批。5.上级主管部门批复后，财务科将年度预算下达至各科室执行。四、预算执行（一）分解落实各科室根据下达的年度预算，将本科室预算指标进一步分解到季度、月度，明确各阶段的预算执行目标和责任人。（二）资金支付1.严格执行国家有关财务制度和现金管理规定，按照预算安排办理资金支付业务。2.对于各项支出，必须取得合法有效的原始凭证，经审核审批后，方可办理支付手续。3.财务科按照预算执行进度，合理调度资金，确保预算执行的顺利进行。（三）执行监控1.建立预算执行监控机制，财务科定期对各科室预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度和存在的问题。2.各科室应定期向财务科报送预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施。3.预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，协调解决预算执行中的重大问题。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策法规发生重大变化，导致预算编制基础不成立。2.卫生院发展战略、年度工作计划发生重大调整，影响预算执行。3.因不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，致使预算执行受到严重影响。4.预算执行过程中发现原预算编制存在重大失误，导致预算执行困难。（二）调整程序1.各科室根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，并附相关证明材料。2.财务科对各科室的预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，做出是否调整的决策。4.需要调整预算的，由财务科根据预算管理委员会的决策，编制预算调整方案，报上级主管部门审批。5.上级主管部门批复后，财务科将调整后的预算下达至各科室执行。六、预算分析与考核（一）预算分析1.财务科定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告。分析报告应包括预算执行情况概述、预算执行差异分析、原因剖析及改进建议等内容。2.预算分析可采用对比分析、趋势分析、结构分析等方法，全面、深入地了解预算执行情况。3.根据预算分析结果，及时发现预算执行中的问题和风险，为预算调整和加强管理提供依据。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、预算准确率、成本控制情况等。3.预算考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行优秀的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并扣减相应绩效分数。七、预算监督与检查（一）内部监督1.卫生院内部审计部门定期对预算编制、执行、调整等情况进行审计监督，检查预算管理的合规性和有效性。2.财务科加强对