卫生院财务管理相关制度

PAGE卫生院财务管理相关制度一、总则1.目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本卫生院全体员工及涉及财务活动的相关部门。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。坚持“收支平衡、略有结余”的原则，合理编制预算，统筹安排资金，提高资金使用效率。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，卫生院财务工作由院长统一领导，财务部门集中管理。坚持财务公开、民主理财，接受全体员工及社会监督。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置卫生院设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。2.人员配备财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和医疗卫生行业财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。3.岗位职责财务负责人全面负责卫生院财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制和执行财务预算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。负责财务报表的编制和分析，及时向院长及上级主管部门报送财务信息。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，及时办理款项收付业务。负责固定资产、库存物资等资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务负责人编制财务预算，提供财务数据支持和分析。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，防止票据丢失和被盗用。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。三、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据卫生院事业发展计划和任务，合理编制年度预算。参考上年度预算执行情况，结合本年度业务发展需要，科学预测收入和支出，确保预算的准确性和合理性。实行零基预算，打破基数概念，一切从实际出发，按照轻重缓急安排各项收支。2.预算编制方法收入预算编制：根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划、收费标准调整等因素，预测各项收入。收入预算应包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入及其他收入等。支出预算编制：根据本年度业务活动需要，按照人员经费、公用经费、业务经费等分类，分别编制支出预算。人员经费包括基本工资、津贴补贴、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、水电费、差旅费等；业务经费包括医疗设备购置、药品采购、卫生材料支出等。支出预算应细化到具体项目和金额。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各科室根据本年度业务工作计划和实际情况，提出下一年度本科室的收支预算建议，报财务部门汇总。财务部门对各科室上报的预算建议进行审核、汇总，结合卫生院整体发展规划和财力状况，编制卫生院年度预算草案。年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复预算后，财务部门将预算指标分解到各科室，明确各科室的预算执行责任。4.预算执行与控制各科室应严格按照下达的预算指标组织收入、控制支出，确保预算的顺利执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整应经院长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。5.预算考核与评价建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算收入完成情况、预算支出控制情况、预算执行的合规性等。预算考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并扣减相应绩效分数。四、收入管理1.医疗收入管理严格执行国家医疗收费政策和标准，按照规定的收费项目和收费标准收取医疗费用。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费。加强医疗收费票据管理，使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。收费票据应妥善保管，定期核销。建立健全医疗收入核算制度，准确记录和反映医疗收入情况。医疗收入应按照权责发生制原则确认，确保收入的及时、足额入账。加强对医疗收入的审核和监控，定期对收费情况进行检查，防止漏收、错收等现象发生。发现问题及时查明原因，采取措施予以纠正。2.财政补助收入管理积极争取财政补助资金，按照财政部门规定的用途和要求使用资金。财政补助收入应专款专用，不得挪作他用。及时、准确地向财政部门报送相关资料和报表，确保财政补助资金的申请、拨付和使用符合规定程序。建立财政补助资金使用台账，详细记录资金的收支情况，定期进行核对和分析，提高资金使用效益。3.上级补助收入管理加强与上级主管部门的沟通与联系，及时了解上级补助资金的政策和信息，积极争取上级补助收入。按照上级主管部门的要求，合理使用上级补助资金，确保资金使用效益。上级补助收入应按照规定的用途和范围使用，不得擅自改变用途。定期向上级主管部门报送上级补助资金使用情况报告，接受上级主管部门的监督和检查。4.其他收入管理规范其他收入的核算和管理，确保收入的合法性和真实性。其他收入包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。加强对其他收入的票据管理，按照规定开具票据，及时入账。建立其他收入管理制度，明确收入的来源、范围和管理要求，防止收入流失。五、支出管理1.支出审批原则严格执行国家有关财务法规和卫生院财务制度，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目应经院长办公会审议通过。支出审批应遵循“实事求是、厉行节约、注重效益”的原则，确保资金使用合理、有效。2.支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。科室负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对原始凭证的合法性、完整性和报销金额的准确性进行审核，审核无误后签字。院长根据财务部门审核意见进行审批，签字同意后报销。3.人员经费支出管理按照国家有关规定和卫生院薪酬制度，按时足额发放员工工资、津贴补贴、社会保障缴费等人员经费。严格控制人员经费支出，不得擅自提高工资标准或增加津贴补贴项目。加强对人员经费支出的核算和管理，确保支出准确、合规。4.公用经费支出管理公用经费支出应严格按照预算执行，控制支出规模，提高资金使用效益。加强对办公费、水电费、差旅费、会议费等公用经费的管理，制定相应的管理制度和标准，规范支出行为。严格控制办公用品、耗材等的采购，实行集中采购、定点采购等方式，降低采购成本。加强对差旅费、会议费的审批管理，严格执行相关标准和规定，杜绝不合理支出。5.业务经费支出管理业务经费支出应根据卫生院业务发展需要，合理安排资金，确保重点业务工作的顺利开展。加强对医疗设备购置、药品采购、卫生材料支出等业务经费的管理，严格执行政府采购制度和相关规定，确保采购过程公开、公平、公正。建立医疗设备、药品、卫生材料等库存管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。加强对库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止物资浪费和损失。严格控制业务经费支出，对重大业务项目应进行可行性论证和成本效益分析，确保资金使用效益。6.专项资金支出管理专项资金应专款专用，并按照规定的项目和用途使用。专项资金支出应建立单独的核算账户，进行明细核算。加强对专项资金项目的管理，建立项目管理制度和绩效评价机制，确保项目实施进度和质量。定期对专项资金使用情况进行检查和审计，发现问题及时整改，确保专项资金安全、有效使用。六、资产管理1.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、清查、处置等管理流程。固定资产购置应按照规定程序进行，纳入政府采购范围的应实行政府采购。购置固定资产应进行可行性论证和成本效益分析，确保资产配置合理、有效。固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。财务部门应定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理、公正。2.库存物资管理建立库存物资管理制度，加强对药品、卫生材料、低值易耗品等库存物资的管理。库存物资应实行分类管理，按照不同类别设置明细账，进行明细核算。库存物资采购应按照规定程序进行，严格执行采购计划和审批制度。采购物资应进行验收，确保物资质量符合要求。加强对库存物资的保管和领用管理，建立库存物资保管制度，定期进行盘点，确保账实相符。领用库存物资应办理审批手续，按照规定的用途和数量领用。库存物资应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的库存物资应及时查明原因，按照规定进行处理。3.货币资金管理严格执行现金管理制度，加强对现金收支的管理。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的范围和审批程序进行，确保现金安全。加强对银行存款的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的监督和检查。财务人员应定期轮岗，防止货币资金舞弊行为的发生。加强对有价证券的管理，确保有价证券的安全和完整。有价证券应按照规定进行登记和保管，定期进行盘点。七、财务监督与审计1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支情况进行检查，及时发现和纠正财务违规行为。加强对预算执行情况的监督，定期分析预算执行情况，及时发现预算执行中存在的问题，并采取措施予以解决。加强对资产管理情况的监督，定期对固定资产、库存物资等进行清查盘点，确保资产安全、完整。加强对财务人员的监督，财务人员应遵守职业道德，严格执行财务制度，确保财务工作合法合规。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对卫生院财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应定期制定审计计划，对卫生院财务状况、预算执行情况、内部控制制度等进行审计。审计结果应形成报告，及时向院长及上级主管部门汇报。加强对内部审计发现问题的整改落实，对审计提出的意见和建议，相关部门应认真研究，制定整改措施，及时整改到位。3.外部审计按照国家有关规定，定期接受上级主管部门或财政、审计等部门的外部审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的问题，应认真整改，并及时将整改情况反馈给审计部门。八、财务分析与报告1.财务分析定期开展财务分析工作，运用科学的方法和指标体系，对卫生院财务状况、经营成果和现金流量等进行分析评价。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。通过财务分析，发现问题，提出建议，为卫生院决策提供依据。财务分析报告应定期撰写，报告内容应客观、准确、完整，语言简洁明了。财务分析报告应提交院长办公会审议，并报送上级主管部门。2.财务报告按照国家有关财务会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收支情况表等。财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，勾稽关系正确。财务报告应经院长签字同意后，报上级主管部门审批。加强对财务报告的分析和利用，通过财务报告了解卫生院财务状况和经营成果，为卫生院决策提供支持。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。2.财务档案整理财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度整理归档。3.财务档案保管