村卫生室票据管理制度

PAGE村卫生室票据管理制度一、总则（一）目的为加强村卫生室票据管理，规范票据使用行为，确保村卫生室财务收支真实、准确、完整，维护村卫生室正常经济秩序，根据国家相关法律法规及行业标准，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村卫生室在开展医疗服务、药品销售及其他相关业务活动中涉及的各类票据管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规关于票据管理的规定，确保票据的取得、使用和保管合法合规。2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实发生，内容准确无误，不得虚开、伪造票据。3.完整性原则：票据的各项要素填写齐全，背书连续，印章清晰，确保票据的完整性和有效性。4.及时性原则：及时开具、收取和传递票据，按照规定的时间和程序进行票据的入账、核销等操作，不得拖延。二、票据种类及适用范围（一）医疗收费票据1.门诊收费票据：用于向患者收取门诊挂号费、诊查费、检查费、治疗费、药费等各类门诊医疗服务费用。2.住院收费票据：用于向住院患者收取住院床位费、护理费、检查费、治疗费、药费等住院期间的各项费用。（二）药品销售票据1.药品零售发票：用于村卫生室向患者销售药品时开具，记录药品名称、规格、数量、单价、金额等信息。2.药品购进发票：村卫生室从药品供应商处购进药品时取得的发票，作为核算药品采购成本的依据。（三）其他票据1.收款收据：用于村卫生室收取除医疗服务和药品销售以外的其他款项，如预收的押金、捐赠款等。2.内部结算票据：用于村卫生室内部各部门之间或与其他相关单位之间进行经济往来结算时开具的票据。三、票据的领购与保管（一）领购1.村卫生室指定专人负责票据的领购工作。领购人员应根据实际业务需要，按照规定的格式和数量填写票据领购申请表，经村卫生室负责人审核批准后，到当地财政部门或税务机关指定的票据发售点办理领购手续。2.领购票据时，领购人员应仔细核对票据的种类、号码、数量等信息，确保票据的质量和完整性。如发现票据存在缺页、错号、污损等问题，应及时与票据发售点联系，办理退换手续。3.领购人员应妥善保管票据领购申请表及相关领购凭证，作为票据领购的记录和核算依据。（二）保管1.村卫生室应设立专门的票据保管场所，配备必要的保险柜、文件柜等保管设备，确保票据存放安全。2.票据保管人员应将各类票据分类存放，按照票据号码顺序排列，便于查找和核对。同时，应建立票据保管台账，详细记录票据的种类、号码、数量、领购日期、启用日期、作废日期等信息。3.对于空白票据，应严格实行专人专管制度，不得随意转借他人。票据保管人员应定期对空白票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据丢失、被盗等情况，应立即报告村卫生室负责人，并及时采取挂失、声明作废等措施，以防止票据被冒用。4.已开具的票据存根联及作废票据应妥善保管，保存期限按照国家相关规定执行。保存期满后，经村卫生室负责人批准，方可进行销毁处理。销毁时，应建立销毁记录，注明销毁票据的种类、号码、数量、销毁日期等信息，并由监销人员签字确认。四、票据的开具与使用（一）开具要求1.村卫生室应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具票据，并加盖村卫生室财务专用章或发票专用章。2.开具票据时，应使用中文填写，做到字迹清晰、工整，不得涂改、挖补、擦除。如填写错误，应另行开具票据，并在原票据上注明“作废”字样，同时全联次留存。3.对于医疗收费票据，应准确填写患者姓名、性别、年龄、身份证号码、就诊科室、收费项目、金额等信息；对于药品销售票据，应详细填写药品名称、规格、数量、单价、金额等内容。4.村卫生室不得开具与实际经济业务不符的票据，不得擅自扩大票据使用范围，不得转让、出借、代开票据。（二）使用规范1.村卫生室应按照规定的用途使用票据，不得将医疗收费票据用于非医疗服务收费，不得将药品销售票据用于其他业务结算。2.票据使用人员应严格遵守票据使用流程，按照先收款后开票的原则进行操作。在收取款项时，应向付款方出具合法有效的收款凭证；在开具票据时，应核对收款金额与票据开具金额是否一致。3.对于预收款项，村卫生室应在实际业务发生时，按照规定开具相应的票据，并冲减预收账款。不得长期挂账，不得在预收款项未实际发生业务时提前开具票据。4.村卫生室应定期对票据使用情况进行自查，发现问题及时整改。同时，应积极配合财政、税务等部门的监督检查，如实提供票据使用情况及相关资料。五、票据的审核与入账（一）审核1.村卫生室应建立票据审核制度，对取得的各类票据进行严格审核。审核内容包括票据的真实性、合法性、完整性、准确性等方面。2.票据审核人员应仔细核对票据的票面信息与实际经济业务是否相符，票据的印章是否齐全、清晰，票据的格式是否符合规定要求。如发现票据存在问题，应及时与开票方联系，要求其重新开具或更正票据。3.对于医疗收费票据，审核人员应核对收费项目是否符合物价部门规定的收费标准，收费金额是否与实际收费一致，患者信息是否准确完整。对于药品销售票据，应审核药品购进渠道是否合法，药品价格是否合理，药品销售数量与实际销售情况是否相符。（二）入账1.经审核无误的票据，应及时进行入账处理。村卫生室应按照财务会计制度的规定，将票据所反映的经济业务准确记录在相应的会计账簿中。2.对于医疗收费票据，应按照收入类别分别计入“医疗收入”科目；对于药品销售票据，应按照药品品种及销售情况分别计入“药品收入”科目。对于其他收入类票据，应按照收入性质计入相应的会计科目。3.村卫生室应定期编制票据入账清单，详细记录票据的入账日期、凭证号码、金额、科目等信息，确保票据入账的准确性和完整性。同时，应将票据入账清单与会计账簿进行核对，做到账账相符。六、票据的核销与归档（一）核销1.村卫生室应定期对已使用的票据进行核销，确保票据的使用情况得到及时清理和监控。核销期限根据实际情况确定，但最长不得超过一个会计年度。2.票据核销人员应根据票据保管台账及会计账簿记录，对已使用的票据进行逐一核对，检查票据的开具金额、收款金额、入账情况等是否一致。如发现存在差异，应及时查明原因，并进行相应的调整。3.对于已核销的票据，应在票据保管台账上注明核销日期，并加盖核销章。同时，应将已核销的票据存根联及相关附件按照规定的顺序整理装订成册，妥善保管。（二）归档1.村卫生室应建立票据档案管理制度，对已核销的票据及相关资料进行归档保存。票据档案应包括票据存根联、发票联、记账联、票据领购申请表、领购凭证、销毁记录等。2.票据档案应按照年度、票据种类进行分类整理，编号存放，并建立档案索引，便于查找和查阅。档案存放地点应具备防火、防潮、防虫等条件，确保档案的安全和完整。3.票据档案的保管期限按照国家相关规定执行。保管期满后，如需销毁票据档案，应按照规定的程序进行审批和销毁，并做好销毁记录。七、票据管理的监督与检查（一）内部监督1.村卫生室负责人应定期对票据管理工作进行检查和指导，确保票据管理制度的有效执行。2.村卫生室财务人员应定期对票据的领购、保管、开具、使用、审核、入账、核销等环节进行自查，发现问题及时整改，并向村卫生室负责人报告。3.村卫生室应设立举报信箱或举报电话，鼓励全体员工对票据管理中的违规行为进行举报。对于举报线索，应及时进行调查核实，并按照规定进行处理。（二）外部监督1.村卫生室应积极配合财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供票据管理相关资料和情况。2.对于财政、税务、审计等部门提出的整改意见和要求，村卫生室应认真落实，及时进行整改，并将整改情况书面报告相关部门。八、罚则（一）对违反本制度规定的行为，村卫生室将视情节轻