卫生系统现金管理制度

PAGE卫生系统现金管理制度一、总则（一）目的为加强卫生系统现金管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生系统内各医疗机构、卫生行政部门及相关直属单位的现金管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金管理合法合规。2.保障资金安全，防范现金收付过程中的各类风险。3.规范操作流程，提高现金使用效率，确保资金使用透明。4.实行不相容岗位分离，加强内部监督与控制。二、现金收支管理（一）收入管理1.现金收入来源门诊挂号、收费收入。住院患者预交金及结算差额收入。上级部门拨款、财政补贴收入。其他零星现金收入，如捐赠收入、违约金收入等。2.收入确认财务人员应在收到现金款项时，及时开具收款凭证，注明收款日期、金额、来源等信息。对于门诊和住院收入，应严格按照收费标准准确计费，确保收入数据真实、完整。3.收款流程收费人员在收取现金时，应认真核对款项金额、来源及相关凭证，确认无误后收款。每日营业终了，收费人员应将当日所收现金与收款凭证进行核对，编制现金收入日报表，连同现金一并交予财务部门。财务部门收到现金及日报表后进行复核，核对无误后登记现金日记账。（二）支出管理1.现金支出范围支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等。向供应商支付的小额货款、劳务费等。日常办公费用，如办公用品采购、水电费支付等。其他符合现金支付规定的零星支出。2.支出审批各项现金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，单位负责人审批。重大支出应经领导班子集体研究决定，并按照相关规定进行备案。3.支付流程经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关审批文件及原始凭证。经审批后，财务人员核对付款申请单及原始凭证，无误后办理现金支付手续。支付现金时，财务人员应要求收款人当面签收，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.各单位应根据日常现金收支业务量，合理核定现金库存限额。2.库存限额一般按照不超过单位35天日常零星开支所需现金确定。3.库存限额经单位负责人批准后，报开户银行备案。（二）库存现金保管1.现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的场所。2.保险柜钥匙应由专人保管，不得随意交予他人。3.财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定专人负责，盘点结果应记录在案。（三）现金缴存与支取1.超过库存限额的现金应及时缴存开户银行。2.支取现金时，应按照银行规定填写现金支票或其他支取凭证，注明用途、金额等信息，并经审批后办理支取手续。3.严禁坐支现金，即不得将单位的现金收入直接用于支付单位自身的现金支出。四、现金日记账管理（一）账簿设置各单位应设置现金日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐笔登记。（二）记账要求1.记账凭证应真实、准确、完整，与所附原始凭证相符。2.现金日记账应做到日清月结，每日终了应结算当日现金收支合计数及余额，并与库存现金实有数核对。3.月末，应将全月现金收支合计数及余额与总账核对，确保账账相符。（三）账簿保管现金日记账应妥善保管，保管期限按照国家会计档案管理规定执行。期满后，按照规定的程序进行销毁或存档。五、现金盘点与监督（一）现金盘点1.定期盘点财务部门应定期组织现金盘点工作，每月至少进行一次全面盘点。盘点时，应由财务负责人或指定专人负责监盘，确保盘点过程的真实性和准确性。盘点结束后，应编制现金盘点报告表，注明盘点日期、现金账面余额、实存金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。2.不定期盘点除定期盘点外，财务部门可根据实际情况进行不定期现金盘点，如在重大节日前、财务人员交接时等。不定期盘点的目的在于加强对现金管理的监督，及时发现和纠正可能存在的问题。（二）内部监督1.单位内部审计部门应定期或不定期对现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况、现金收支的合规性及库存现金的安全性等。2.审计人员应查阅相关凭证、账簿及报表，与相关人员进行访谈，核实现金管理的各项业务操作是否符合规定。3.对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供现金管理的有关资料和信息。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究并及时整改，确保现金管理工作合法合规。六、现金安全防范（一）安全措施1.加强财务人员安全意识培训，提高其防范风险的能力。2.在现金收付场所安装监控设备，确保现金收付过程全程监控。3.配备必要的安全防护设备，如报警器、保险柜等，保障现金存放和收付安全。（二）应急处理1.制定现金安全应急预案，明确在现金收付过程中遇到突发事件（如抢劫、盗窃等）时的应急处理措施。2.定期组织应急演练，提高财务人员及相关人员的应急反应能力和协同配合能力。3.发生现金安全事故时，应立即采取措施保护现场，及时报警，并向上级主管部门报告。同时，积极配合有关部门进行调查处理，妥善处理善后事宜。七、人员职责与培训（一）人员职责1.单位负责人对本单位现金管理工作负总责，确保现金管理制度得到有效执行。审批重大现金收支事项，协调解决现金管理工作中存在的问题。2.财务负责人负责组织制定和完善现金管理制度，监督制度的执行情况。审核现金收支凭证，复核现金日记账，定期组织现金盘点工作。对现金管理中存在的问题提出整改意见，并跟踪落实情况。3.出纳人员负责办理现金收付业务，严格按照规定的程序和要求进行操作。登记现金日记账，做到日清月结，确保账实相符。保管库存现金和相关票据，确保现金及票据的安全。4.其他相关人员按照各自职责，配合做好现金管理的相关工作，如收费人员负责准确收取现金并及时交予财务部门，业务部门人员负责提供准确的现金收支依据等。（二）培训1.定期组织财务人员及相关人员参加现金管理业务培训，提高其业务水平和操作技能。2.培训内容包括国家法律法规、行业标准、现金管理制度、安全防范知识等。3.通过培训，使相关人员熟悉现金管理的各项规定和操作