卫生院清查盘点管理制度

PAGE卫生院清查盘点管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院资产管理，确保资产安全、完整，真实反映资产状况，规范清查盘点工作流程，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院内所有固定资产、流动资产、药品及库存物资等的清查盘点管理。（三）职责分工1.财务部门负责制定清查盘点计划，组织实施清查盘点工作，对清查结果进行账务处理，并编制相关财务报表。同时，负责对资产清查过程中的财务问题进行指导和监督。2.资产管理部门协助财务部门开展清查盘点工作，负责实物资产的清查、登记、核实及盘点报告的编制。对资产的使用状况、维护情况进行检查，确保资产的正常运行。3.各科室负责本科室资产的自查工作，配合财务部门和资产管理部门完成全院的清查盘点工作。及时提供资产相关信息，对盘盈、盘亏资产说明原因，并协助办理相关手续。二、清查盘点周期（一）定期清查1.每年至少进行一次全面的清查盘点工作，清查时间一般安排在年末结账前，确保年度财务报表数据的准确性。2.季度末对重点资产或变动频繁的资产进行局部清查，如贵重医疗设备、高值耗材等。（二）不定期清查1.当卫生院发生重大人事变动、机构调整、资产购置或处置等情况时，应及时进行清查盘点，以明确资产的交接和变动情况。2.根据上级主管部门的要求或特定工作需要，开展专项清查盘点工作。三、清查盘点内容（一）固定资产清查1.核对固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点等信息，确保账实相符。2.检查固定资产的使用状况，包括在用、闲置、待报废等情况，核实资产的完好程度，对存在损坏、丢失的资产查明原因并记录。3.查看固定资产的折旧计提情况，是否按照规定的折旧方法和年限进行计提，确保折旧计算准确。（二）流动资产清查1.货币资金清查库存现金：实地盘点库存现金，核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致，检查现金收支是否符合规定，有无白条抵库、坐支现金等情况。银行存款：核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，检查未达账项的真实性和原因，核实银行账户信息。2.应收账款清查逐笔核对应收账款明细，与债务人进行函证或核实，确认款项的真实性和可收回性。对于长期挂账的应收账款，分析原因，采取相应的催收措施，必要时计提坏账准备。3.库存物资清查盘点各类库存物资，包括药品、卫生材料、低值易耗品等，核对物资的名称、规格、型号、数量、单价、金额等信息，确保账实相符。检查物资的质量状况，是否存在过期、变质、损坏等情况，对积压物资进行清理和处理。核实物资的出入库手续是否齐全，库存管理是否规范。（三）药品清查1.对药房、药库的药品进行全面盘点，核对药品的品种、规格、数量、批次、有效期等信息，确保账实相符。2.检查药品的采购、验收、储存、销售等环节的记录，是否符合药品管理法律法规和相关行业标准。3.清查药品的盘盈、盘亏情况，分析原因，对于盘亏药品要查明去向，防止药品丢失或挪用。四、清查盘点方法（一）实地盘点法对固定资产、库存物资、药品等实物资产进行实地逐一清点，核实数量和状态。（二）抽样盘点法对于数量较多、价值较低的资产，可采用抽样盘点的方法，按照一定比例抽取样本进行清查，然后根据样本情况推断总体情况。（三）核对法通过核对相关账目、凭证、记录等资料，检查资产的入账价值、数量、金额等是否准确无误。（四）函证法对于应收账款等往来款项，向债务人发函询证，核实款项的真实性和金额。五、清查盘点步骤（一）准备阶段1.成立清查盘点工作小组，明确小组成员的职责分工。2.制定清查盘点工作方案，确定清查范围、方法、时间安排及人员分工等。3.准备清查所需的各类表格、账册、凭证等资料，以及盘点工具。（二）实施阶段1.财务部门、资产管理部门及各科室按照分工开展清查工作。财务部门负责核对账目，提供相关财务资料。资产管理部门对实物资产进行清查登记，填写清查盘点表。各科室对本科室资产进行自查，并配合其他部门完成全院清查工作。2.在清查过程中，发现账实不符的情况，要详细记录，查明原因，并及时向清查盘点工作小组报告。3.对于盘盈、盘亏的资产，要进行分类统计，填写盘盈、盘亏明细表，并注明原因和处理建议。（三）总结阶段1.清查盘点工作结束后，各部门将清查结果汇总至清查盘点工作小组。2.工作小组对清查结果进行审核、分析，编制清查盘点报告，报告内容包括清查基本情况、清查结果、存在问题及改进建议等。3.根据清查盘点报告，对清查中发现的问题及时进行整改，调整相关账目和资产信息。六、清查盘点结果处理（一）盘盈资产处理1.对于盘盈的固定资产、流动资产、药品及库存物资等，要查明原因，如属于记账错误、漏记等原因造成的，应及时调整账目。2.如无法查明盘盈原因的，经批准后作为待处理财产损溢，按照相关规定进行处理。（二）盘亏资产处理1.对于盘亏的资产，要查明原因，区分责任。属于正常损耗、自然灾害等不可抗力因素造成的，经批准后按照规定进行核销处理。2.属于人为原因造成的资产损失，如保管不善、丢失、挪用等，要追究相关人员的责任，并要求责任人赔偿损失。3.盘亏资产经批准核销后，财务部门要及时调整相关账目，确保账实相符。（三）账务调整1.根据清查盘点结果，财务部门按照相关会计准则和财务制度的规定，对资产、负债、所有者权益等账目进行调整。2.涉及损益类科目的调整，要按照规定进行相应的会计处理，确保财务报表的真实性和准确性。七、监督与考核（一）监督机制1.卫生院内部审计部门负责对清查盘点工作进行监督检查，确保清查工作的合规性和准确性。2.定期对清查盘点制度的执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。（二）考核措施1.将清查盘点工作纳入各科室及相关人员的绩效考核体系，对清查工作认真负责、结果