卫生院医院内部控制制度

PAGE卫生院医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强卫生院医院的管理，规范各项业务活动，保障医院资产安全，提高医疗服务质量，防范经营风险，确保医院可持续发展，更好地为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医疗机构管理条例》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等，以及医疗卫生行业标准和规范制定。（三）适用范围本制度适用于卫生院医院各科室、各部门及其全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保医院各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院运营的各个环节，包括医疗业务、财务管理、物资采购、人力资源管理等，不留内部控制空白。3.制衡性原则：在机构设置、岗位安排、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与预期效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构卫生院医院应建立健全科学合理的组织架构，明确各部门的职责权限和相互关系。一般包括行政管理部门、医疗业务部门、后勤保障部门、财务部门等。（二）职责分工1.行政管理部门负责医院的行政管理工作，制定各项规章制度，协调各部门之间的工作关系。负责人事管理、绩效考核、教育培训等工作。负责医院的对外联络、宣传等工作。2.医疗业务部门负责制定医疗业务计划和质量控制标准，组织实施医疗服务活动。负责医疗技术管理、医疗安全管理、医疗纠纷处理等工作。负责医务人员的业务培训和考核，提高医疗技术水平。3.后勤保障部门负责医院的物资采购、供应、保管等工作，确保物资的及时供应和质量安全。负责医院的设备维护、维修、更新等工作，保障设备正常运行。负责医院的环境卫生、安全保卫等工作，营造良好的就医环境。4.财务部门负责医院的财务管理工作，制定财务管理制度和预算计划。负责会计核算、财务报表编制、财务分析等工作，为医院决策提供财务支持。负责资金筹集、使用、管理等工作，确保资金安全和合理使用。三、预算管理（一）预算编制1.医院应根据事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各科室提出预算建议数，财务部门审核、平衡，经医院领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。3.预算编制应涵盖医院收入、成本、费用等各个方面，确保预算的完整性和准确性。（二）预算执行1.医院应严格执行预算，将预算指标分解到各科室、各部门，明确责任人和时间进度。2.各科室、各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算执行的严肃性。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.预算调整应经医院领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。3.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保预算调整后的合理性和科学性。四、收入管理（一）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，规范收费行为，公示收费项目和标准。2.收费人员应持证上岗，严格按照规定的收费标准和流程进行收费操作，确保收费准确无误。3.医院应加强对收费票据的管理，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据安全。（二）收入核算1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，及时、准确地核算医院收入。2.医院收入应按照来源分类核算，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。3.财务部门应定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常情况并进行调查处理。五、成本费用管理（一）成本核算1.医院应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应涵盖医院医疗服务过程中的各项成本，包括人力成本、物资成本、设备成本、管理成本等。3.财务部门应定期进行成本核算，编制成本报表，为医院成本控制和管理提供依据。（二）成本控制1.医院应加强对成本费用的控制，制定成本控制目标和措施，降低医疗成本。2.各科室、各部门应严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。3.医院应优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。（三）费用报销1.医院应制定费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.费用报销应严格按照规定的程序进行审批，确保报销凭证真实、合法、有效。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理（一）货币资金管理1.医院应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.货币资金收付应严格按照规定的程序进行审批，确保资金安全。3.财务部门应定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。（二）固定资产管理1.医院应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产的合理性和必要性。3.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法性和合规性。（三）库存物资管理1.医院应建立库存物资管理制度，加强对药品、耗材、办公用品等库存物资的管理。2.库存物资采购应按照规定的程序进行审批，确保物资的质量和供应。3.库存物资应定期进行盘点，做到账实相符。4.库存物资发出应按照规定的程序进行审批，确保物资的合理使用。七、工程项目管理（一）项目立项1.医院应根据事业发展规划和实际需要，提出工程项目立项申请。2.工程项目立项应进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。3.工程项目立项申请应经医院领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。（二）项目招标1.医院应按照国家有关法律法规和规定，对工程项目进行招标。2.招标应遵循公开、公平、公正的原则，选择具有资质和信誉的施工单位。3.招标过程应严格按照规定的程序进行，确保招标活动的合法性和合规性。（三）项目建设1.医院应与施工单位签订合同，明确双方的权利和义务。2.施工单位应按照合同要求组织施工，确保工程质量和进度。3.医院应加强对工程项目建设的监督和管理，及时解决工程建设中出现的问题。（四）项目验收1.工程项目竣工后，医院应组织相关部门进行验收。2.验收应按照合同要求和相关标准进行，确保工程质量符合要求。3.验收合格后，医院应及时办理工程结算和资产入账手续。八、对外投资管理（一）投资决策1.医院应建立对外投资管理制度，明确投资决策程序和审批权限。2.对外投资应进行可行性研究和论证，确保投资的合理性和安全性。3.对外投资决策应经医院领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。（二）投资实施1.医院应按照投资决策和合同要求，组织实施对外投资活动。2.投资实施过程中，应加强对投资项目的管理和监督，确保投资资金的安全和有效使用。（三）投资收益管理1.医院应定期对对外投资收益进行核算和分析，确保投资收益的及时足额收取。2.投资收益应按照国家财务会计制度的规定进行核算和管理。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.医院应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表等报表及附注。3.财务报告应真实、准确、完整，能够反映医院的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.医院应定期进行财务分析，为医院决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.财务分析应采用科学合理的方法，对医院财务数据进行深入分析，发现问题并提出建议。十、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.医院应定期对内部控制制度的执行情况进行评价，确保内部控制制度的有效性。2.内部控制评价应包括对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价。3.内部控制评价结果应形成报告，报医院领导班子和上级主管部门。（二）内部控制监督1