卫生与计生预算管理制度

PAGE卫生与计生预算管理制度一、总则（一）目的为了加强本公司/组织在卫生与计生领域的财务管理，规范预算编制、执行、监督等工作流程，提高资金使用效益，保障卫生与计生工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内涉及卫生与计生工作的所有部门和项目，包括但不限于医疗卫生服务、计划生育宣传与指导、相关设施建设与维护等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关卫生与计生的法律法规、财务制度以及预算管理规定。2.完整性原则：全面涵盖卫生与计生工作的各项收支，确保预算的完整性和准确性。3.科学性原则：运用科学合理的方法进行预算编制，充分考虑业务发展需求和实际情况，提高预算的可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，建立健全绩效评价体系，加强对预算执行情况和资金使用效果的考核与评价。二、预算管理职责分工（一）预算管理委员会成立预算管理委员会，由公司/组织高层领导担任主任，财务部门负责人担任副主任，各相关部门负责人为成员。主要职责如下：1.审议确定预算管理的目标、政策和制度。2.审议年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务部门1.负责组织和指导预算编制工作，制定预算编制的具体方法和流程。2.汇总审核各部门预算草案，编制公司/组织年度预算草案。3.负责预算的下达、执行监控、分析和报告。4.对预算执行情况进行考核评价，提出奖惩建议。（三）各相关部门1.负责本部门卫生与计生业务活动的预算编制，提供基础数据和资料。2.严格执行经批准的预算，对预算执行情况负责。3.定期向财务部门报送预算执行情况报告，配合财务部门做好预算分析和考核工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关卫生与计生的法律法规、政策文件和行业标准。2.公司/组织的发展战略、年度工作计划和业务目标。3.上一年度预算执行情况和本年度预算预计变动因素。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。专项经费：根据卫生与计生工作实际需要，安排用于医疗卫生项目、计划生育服务、设施设备购置与更新等专项支出。（三）编制方法1.零基预算法：对于各项预算支出，均以零为起点，从实际需要出发，分析预算期内各项业务活动的合理性和必要性，确定预算金额。2.滚动预算法：结合公司/组织的长期发展规划，采用滚动预算的方式，逐年滚动编制预算，使预算更具前瞻性和灵活性。3.项目预算法：对于重大卫生与计生项目，采用项目预算法，详细编制项目预算，明确项目目标、任务、资金来源和使用计划。（四）编制流程1.准备阶段：财务部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等；各相关部门收集整理本部门预算基础资料，进行初步分析和预测。2.编制阶段：各相关部门按照预算编制要求，结合本部门业务活动计划，编制本部门预算草案，并报送财务部门；财务部门对各部门预算草案进行汇总审核，提出调整意见，反馈给各部门进行修改完善。3.审核阶段：预算管理委员会对汇总后的预算草案进行审议，提出修改意见；财务部门根据审议意见对预算草案进行调整完善，形成公司/组织年度预算草案。4.批准阶段：年度预算草案经公司/组织决策机构批准后正式下达执行。四、预算执行（一）预算分解下达财务部门将批准后的年度预算按照部门和项目进行分解，下达各相关部门执行，并明确各部门的预算执行责任。（二）执行监控1.各相关部门应严格按照下达的预算执行，定期对预算执行情况进行自查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时掌握预算执行进度和资金使用情况，对发现的问题及时向相关部门反馈并督促整改。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、业务活动计划变更等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整的，应按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报预算管理委员会审议批准。预算调整方案经批准后，由财务部门下达各相关部门执行。五、预算分析与考核（一）预算分析1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，内容包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进建议等。2.各相关部门应配合财务部门做好预算分析工作，提供相关数据和资料，对本部门预算执行情况进行深入分析，提出改进措施。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各相关部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。六、预算监督与检查（一）内部监督1.公司/组织内部审计部门定期对卫生与计生预算执行情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节是否符合规定，资金使用是否合规、有效。2.财务部门加强对预算执行情况的日常监督，对发现的问题及时督促整改，确保预算执行的严肃性和规范性。（二）外部监督接受国家有