乡镇卫生院预算编制制度

PAGE乡镇卫生院预算编制制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范预算编制行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本乡镇卫生院实际情况，制定本预算编制制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇卫生院及其所属各部门、科室在预算编制、执行、调整、监督等过程中的管理活动。（三）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则：全面反映卫生院预算年度内的各项收入和支出，不得遗漏重要项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映卫生院财务收支状况和业务活动成果，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据卫生院事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项资金，确保预算收支平衡，避免预算编制的随意性和盲目性。5.统筹兼顾原则：坚持收支平衡，统筹兼顾卫生院的发展需要和财力可能，合理安排各项资金，优先保障基本医疗服务和公共卫生服务等重点项目支出。6.绩效导向原则：建立健全预算绩效管理制度，强化绩效目标管理，注重预算执行效果，提高资金使用效益。二、预算编制的组织与分工（一）预算管理委员会成立以卫生院院长为组长，副院长为副组长，各职能科室负责人为成员的预算管理委员会。预算管理委员会负责审议预算编制政策、确定预算编制总体目标、协调解决预算编制过程中的重大问题等。其主要职责包括：1.制定和修订预算编制制度、办法和流程。2.根据卫生院发展战略和年度工作计划，提出预算编制的总体要求和目标。3.审议预算编制草案，提出修改意见和建议。4.协调解决预算编制过程中涉及的部门间重大分歧和问题。5.对预算执行情况进行监督和考核，根据考核结果提出奖惩建议。（二）财务部门财务部门是预算编制的牵头部门，负责组织、指导、协调预算编制工作。其主要职责包括：1.制定预算编制工作方案，明确预算编制的时间安排、工作步骤、编制要求等。2.收集、整理、分析有关预算编制的基础数据和资料，为各部门提供必要的技术支持和指导。3.汇总编制预算草案，对预算草案进行审核、平衡和分析，提出调整建议。4.负责与上级主管部门、财政部门等相关单位沟通协调，及时了解政策变化和资金安排情况，确保预算编制符合要求。5.负责将经批准的预算下达至各部门、科室，并对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，定期向上级主管部门和预算管理委员会报告预算执行情况。（三）各部门、科室各部门、科室是预算编制的责任主体，负责本部门、科室预算的编制工作。其主要职责包括：1.根据卫生院年度工作计划和本部门、科室职责，提出本部门、科室下一年度的工作任务和目标。2.按照预算编制要求，结合本部门、科室实际情况，对各项收入、支出进行详细预测和分析，编制本部门、科室的预算草案。3.配合财务部门做好预算编制的基础数据收集、整理和核对工作，确保预算数据的真实、准确、完整。4.负责本部门、科室预算执行情况的分析和报告，及时反馈预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。三、预算编制的内容与方法（一）收入预算1.医疗收入预算根据上一年度医疗收入实际完成情况，结合本年度业务发展计划、门诊量、住院人次、收费标准等因素，预测医疗收入。具体包括门诊收入、住院收入、其他医疗收入等。门诊收入：根据门诊人次预测数和平均门诊收费标准计算。住院收入：根据住院人次预测数、平均住院日、每床日收费标准等因素计算。其他医疗收入：根据相关业务开展情况和收费标准进行预测。2.财政补助收入预算根据财政部门下达的预算控制数和卫生院实际情况，预测财政补助收入。主要包括基本公共卫生服务补助、基本药物制度补助、专项补助等。3.上级补助收入预算根据上级主管部门的支持力度和卫生院实际需求，预测上级补助收入。4.其他收入预算根据卫生院开展的其他业务活动，如培训收入、出租收入等，结合实际情况进行预测。（二）支出预算1.人员经费支出预算根据卫生院人员编制、工资政策、社会保障缴费标准等因素，预测人员经费支出。主要包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出预算办公费：根据办公设备购置、办公用品消耗等情况进行预测。印刷费：根据业务资料印刷需求进行预测。水电费：根据水电费收费标准和实际使用情况进行预测。邮电费：根据通讯费用支出情况进行预测。差旅费：根据业务出差计划和差旅费标准进行预测。会议费：根据会议安排和会议费用标准进行预测。培训费：根据培训计划和培训费用标准进行预测。公务接待费：根据公务接待规定和实际接待情况进行预测。专用材料费：根据医疗业务开展所需的药品、卫生材料、低值易耗品等消耗情况进行预测。设备购置及修缮费：根据设备更新计划、房屋修缮需求和相关费用标准进行预测。其他公用经费：根据实际发生的其他公用支出情况进行预测。3.业务经费支出预算医疗业务成本：包括药品费、卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、医疗风险基金等，根据医疗业务量和成本核算方法进行预测。公共卫生经费：根据基本公共卫生服务项目任务和经费标准进行预测，主要用于开展居民健康档案管理、健康教育、预防接种、儿童保健、孕产妇保健、老年人保健、慢性病管理、重性精神疾病管理等公共卫生服务工作。其他业务经费：根据卫生院开展的其他业务活动所需经费进行预测。4.其他支出预算根据卫生院实际发生的其他支出情况，如捐赠支出、债务利息支出等进行预测。（三）预算编制方法1.零基预算法在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，以零为基础编制预算。对于各项收入和支出，均要详细分析其必要性和合理性，根据实际情况进行预测和安排。2.增量预算法在以往年度预算执行情况的基础上，考虑预算期内业务量的变化、政策调整等因素，对各项收入和支出进行适当调整，编制预算。增量预算法适用于业务相对稳定、变化较小的项目。3.滚动预算法预算编制周期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。滚动预算法能够及时反映卫生院业务发展和财务状况的变化，增强预算的适应性和灵活性。四、预算编制的程序与时间安排（一）准备阶段（[具体时间区间1]）1.卫生院下达年度工作计划和预算编制通知，明确预算编制的总体要求、时间安排、编制方法等。2.财务部门收集、整理、分析有关预算编制的基础数据和资料，如历年财务收支数据、业务统计数据、物价信息、政策文件等，为各部门提供参考。3.各部门、科室根据卫生院年度工作计划和本部门、科室职责，提出本部门、科室下一年度的工作任务和目标，并制定相应的预算草案编制计划。（二）编制阶段（[具体时间区间2]）1.各部门、科室按照预算编制要求，结合本部门、科室实际情况，对各项收入、支出进行详细预测和分析，编制本部门、科室的预算草案。2.各部门、科室将编制好的预算草案报送财务部门。财务部门对各部门、科室的预算草案进行审核、汇总，形成卫生院预算草案初稿。3.财务部门组织召开预算编制协调会，与各部门、科室就预算草案初稿进行沟通协调，对存在的问题进行分析研究，提出调整意见和建议。各部门、科室根据协调会意见，对本部门、科室的预算草案进行修改完善。（三）审核与调整阶段（[具体时间区间3]）1.预算管理委员会对财务部门汇总编制的预算草案进行审核。审核内容包括预算编制的合法性、完整性、真实性、合理性、统筹兼顾性等方面。2.预算管理委员会根据审核结果，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的意见，对预算草案进行调整完善，形成预算草案送审稿。3.将预算草案送审稿提交卫生院院长办公会审议。院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）批复与下达阶段（[具体时间区间4]）1.预算草案经上级主管部门和财政部门审批后，财务部门及时将批复的预算下达至各部门、科室。2.各部门、科室根据下达的预算，制定具体的预算执行计划，并将预算执行计划报财务部门备案。五、预算的执行与控制（一）预算执行1.各部门、科室是预算执行的责任主体，要严格按照批复的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门要加强对预算执行的跟踪、监控和分析，及时掌握预算执行情况，定期向上级主管部门和预算管理委员会报告预算执行情况。3.卫生院建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况纳入各部门、科室绩效考核体系，对预算执行不力的部门、科室进行通报批评，并追究相关人员的责任。（二）预算控制1.建立预算指标预警机制，对预算执行过程中的关键指标进行实时监控，当指标偏离预算时，及时发出预警信号，提醒相关部门、科室采取措施进行调整。2.严格控制预算支出，各项支出要严格按照预算规定的用途、标准和程序执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准、改变资金用途。3.加强对预算收入的管理，确保各项收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。六、预算的调整（一）调整条件在预算执行过程中，出现下列情况之一的，可以申请预算调整：1.国家政策发生重大变化，对卫生院预算产生重大影响的。2.卫生院事业发展规划、年度工作计划发生重大调整，导致预算收支项目和金额发生较大变化的。3.因不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，致使预算执行受到重大影响的。4.其他不可预见的特殊情况，导致预算执行困难，需要调整预算的。（二）调整程序1.由预算执行部门或科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、调整的项目、调整的金额及调整后的预算执行计划等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.将预算调整申请和财务部门的审核意见提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据审议结果，做出是否同意调整预算的决定。4.经预算管理委员会批准的预算调整申请，报上级主管部门和财政部门备案。财务部门根据批准的预算调整方案，对预算进行调整，并及时下达调整后的预算指标。七、预算的监督与考核（一）监督1.卫生院内部审计部门负责对预算编制、执行、调整等全过程进行审计监督，确保预算管理活动符合法律法规和财务制度的要求。2.财务部门定期对预算执行情况进行检查，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。3.各部门、科室要自觉接受预算监督，积极配合审计部门和财务部门的工作，如实提供相关资料和信息。（二）考核1.建立预算考核制度，明确考核指标、考核