高校财政预算编制与执行案例

高校财政预算编制与执行案例高校财政预算管理是高等教育事业健康可持续发展的重要保障，其编制的科学性与执行的有效性直接关系到学校战略目标的实现、资源配置的优化以及办学效益的提升。本文以南华大学（化名）近年来的预算管理实践为案例，深入剖析其在预算编制、执行、监控及绩效评价等环节的具体做法、面临的挑战与取得的成效，旨在为其他高校提供借鉴与启示。一、案例背景：南华大学的预算管理挑战南华大学作为一所综合性省属重点高校，近年来面临着内涵式发展、学科建设攻坚、人才队伍引进与培养、科研创新能力提升等多重任务。与此同时，国家对高等教育投入的结构性调整、财政拨款增长的有限性以及办学成本的持续上升，都对学校的预算管理提出了更高要求。传统的“基数加增长”预算模式已难以适应新形势，具体表现为：预算编制与学校战略目标结合不够紧密；部分项目预算论证不充分，存在“重申报、轻管理”现象；预算执行刚性与灵活性难以平衡；绩效评价体系尚不完善，结果应用不够充分等。二、预算编制：科学谋划，突出导向南华大学预算编制工作坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点、绩效优先”的原则，积极探索与学校发展相适应的编制方法。（一）强化战略引领，构建“目标-项目-预算”联动机制学校将“十四五”发展规划及年度重点工作任务作为预算编制的根本遵循。每年启动预算编制工作前，财务部门会同发展规划部门、学科建设部门等，将学校整体战略目标分解为可操作的年度工作任务，并将这些任务细化为具体的预算项目。例如，为支持“双一流”学科建设，学校在编制年度预算时，明确将相关学科的人才队伍建设、科研平台升级、重大科研项目培育等作为重点保障方向，确保预算资金向战略重点倾斜。（二）推行“二上二下”编制流程，提升参与度与科学性南华大学严格执行“二上二下”的预算编制流程。*“一上”：各二级单位根据学校年度工作要点和自身发展需求，结合预算编制政策要求，编制本单位年度收支预算建议计划，上报学校财务部门。此阶段强调各单位的自主申报和需求表达。*“一下”：财务部门对各单位上报的预算建议进行初步审核、汇总和平衡，结合学校财力可能，提出预算控制数，下达至各二级单位。*“二上”：各单位根据学校下达的预算控制数和反馈意见，对本单位预算进行调整和细化，重新上报财务部门。此阶段要求各单位对重点项目进行充分论证，提供详细的可行性分析和绩效目标。*“二下”：财务部门根据“二上”预算和学校党委常委会（或校长办公会）审议结果，最终核定并下达各单位年度预算。通过这一流程，既保证了学校宏观调控能力，又充分调动了二级单位的积极性，提高了预算编制的透明度和科学性。（三）探索零基预算理念，优化资源配置针对传统基数法的弊端，南华大学在部分重点领域和专项经费中试点推行零基预算理念。即不考虑以往年度的预算基数，完全根据项目的实际需求和绩效评估结果来确定预算额度。例如，对于校级科研专项基金，学校不再简单按照往年基数分配，而是组织专家对申报项目的创新性、预期成果、团队实力等进行评审，根据评审结果和学校财力统筹安排。这一做法有效避免了预算固化，提高了资金使用效益。（四）建立健全预算项目库管理学校建立了统一的预算项目库，要求所有预算项目（尤其是专项项目）必须入库管理，实行“无库不预算、入库必评审”。项目库实行动态管理，对入库项目进行常态化论证、评审和排序，为预算编制提供了坚实的项目储备。这有助于避免临时报项目、仓促上项目的情况，提升了项目预算的成熟度。三、预算执行：精细管控，动态调整预算执行是预算管理的关键环节，南华大学通过强化过程管控，确保预算执行的规范、高效。（一）严格预算执行刚性，维护预算严肃性学校明确规定，预算一经批复，原则上不得调整和变更。各单位必须严格按照批复的预算科目和项目执行，严禁无预算、超预算支出。对于确因政策调整、突发事件等特殊情况需要调整的预算，需履行严格的审批程序，确保预算调整的合规性。（二）加强预算执行监控与分析财务部门利用财务管理信息系统，对预算执行情况进行实时动态监控，定期（按月、按季）编制预算执行情况分析报告，揭示预算执行中存在的问题、原因及潜在风险，并及时向学校领导和相关单位反馈。例如，对执行进度缓慢的项目，及时提醒相关单位分析原因，采取措施加快执行；对超预算苗头的支出，及时预警并要求控制。（三）推行预算执行经济责任制明确各二级单位负责人是本单位预算执行的第一责任人，对本单位预算执行的真实性、合法性和效益性负责。将预算执行情况纳入二级单位年度考核指标体系，强化其预算管理意识和责任。（四）优化内部结算与支付流程学校不断优化财务报销和资金支付流程，通过信息化手段简化审批环节，提高支付效率，为预算执行创造良好条件。同时，加强对经济合同、采购流程的审核把关，确保资金支付的合规性。四、预算监督与绩效评价：强化约束，提升效益南华大学高度重视预算监督与绩效评价工作，将其作为提升预算管理水平和资金使用效益的重要手段。（一）构建多层次监督体系形成了由学校纪检监察部门、审计部门、财务部门以及各二级单位内部监督共同构成的多层次预算监督体系。审计部门对预算执行情况进行定期审计和专项审计，纪检监察部门对预算管理中的违规违纪行为进行监督查处。（二）全面实施预算绩效管理学校按照“花钱必问效、无效必问责”的原则，全面推进预算绩效管理。*绩效目标设定：所有预算项目在申报时必须明确、具体、可衡量的绩效目标。*绩效运行监控：在预算执行过程中，对绩效目标的实现程度进行跟踪监控，及时发现偏差并纠正。*绩效评价实施：预算年度结束后，对所有预算项目（尤其是大额专项）的绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等进行客观公正的评价。评价方式包括单位自评、财务部门复评和第三方评价相结合。*评价结果应用：将绩效评价结果作为下一年度预算安排、项目调整和改进管理的重要依据。对绩效评价结果优良的项目和单位，在后续预算分配中给予倾斜；对绩效不佳的项目，分析原因，督促整改，必要时削减或取消后续预算。五、案例成效与启示通过上述一系列改革与实践，南华大学的预算管理水平得到显著提升：1.资源配置更趋合理：预算编制与学校战略的契合度提高，资金逐步向重点学科、关键领域和优秀团队集中。2.预算执行刚性增强：预算的严肃性得到维护，无预算、超预算支出现象得到有效遏制，预算执行进度明显改善。3.资金使用效益提升：绩效理念深入人心，盲目申报、低效使用资金的情况有所减少，促进了办学效益的整体提升。4.管理水平持续优化：预算管理的制度化、规范化、信息化水平不断提高，为学校各项事业发展提供了有力保障。南华大学的案例表明，高校财政预算管理是一项系统工程，需要：*坚持顶层设计与基层探索相结合，既要符合国家政策导向和学校整体战略，又要充分调动基层单位的积极性。*坚持传统经验与改革创新相结合，在继承有效做法的基础上，积极引入先进管理理念和方法。*坚持技术赋能与管理提升相结合，充分利用信息技术提升预算管理的效率和精细化水平。*坚持约束监督与激励引导相结合，通过完善的绩效评价和结果应用机制，形成良性循环。当然，高校预算管理仍面临诸多挑战，如预算编制的精准性有待进一步提高、预算执行中的不确定性因素依然存在、绩效评价的深度和广度需持续拓展等。