郑州市审计师执业资格考试科目试题及答案

郑州市审计师执业资格考试科目试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：郑州市审计师执业资格考试科目试题考核对象：审计专业考生（中等级别）题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计工作底稿是审计证据的主要载体，其编制质量直接影响审计报告的可靠性。2.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当立即出具保留意见的审计报告。3.审计抽样适用于所有类型的审计程序，且抽样风险与样本量成反比。4.审计重要性水平的确定应考虑被审计单位的经营环境、财务状况及审计目标。5.审计人员执行审计程序时，必须保持独立性和客观性，不得与被审计单位管理层存在利益关系。6.绩效审计主要关注被审计单位的财务报表准确性，而非运营效率。7.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。8.内部控制测试的目的是评估被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性。9.审计人员执行分析性复核程序时，应结合历史数据和行业基准进行判断。10.审计工作底稿的保存期限至少为审计报告发布后5年。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性2.审计计划的核心内容不包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.被审计单位股权结构3.在审计抽样中，以下哪种方法适用于非随机抽样？（）A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.判断抽样4.审计重要性水平的确定通常不考虑？（）A.被审计单位的经营风险B.会计政策的复杂性C.被审计单位的行业地位D.审计人员的个人偏好5.以下哪种审计程序主要用于获取内部控制设计的完整性证据？（）A.函证B.重新执行C.分析性复核D.详细测试6.审计报告的审计意见类型中，哪种表示财务报表整体公允反映被审计单位的财务状况？（）A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.无保留意见7.绩效审计的核心目标不包括？（）A.评估资源配置效率B.分析财务报表错报风险C.评价政策执行效果D.检查资产完整性8.审计人员执行分析性复核程序时，应重点关注？（）A.会计分录的准确性B.财务数据与预期差异C.内部控制测试结果D.审计工作底稿的完整性9.以下哪种情况会导致审计人员出具无法表示意见的审计报告？（）A.被审计单位拒绝提供必要信息B.审计范围受到严重限制C.审计证据充分、适当D.财务报表存在重大错报但未充分披露10.审计工作底稿的编制应遵循？（）A.客观性原则B.主观性原则C.随机性原则D.及时性原则三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计证据的来源包括？（）A.财务报表B.内部控制测试记录C.函证回函D.管理层声明2.审计计划的内容通常包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计时间安排D.审计人员分工3.审计抽样的风险类型包括？（）A.抽样风险B.非抽样风险C.重大错报风险D.控制风险4.审计重要性水平的确定应考虑？（）A.被审计单位的经营风险B.会计政策的复杂性C.被审计单位的行业地位D.审计报告的发布时间5.审计程序的主要类型包括？（）A.检查B.函证C.重新执行D.分析性复核6.审计报告的审计意见类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见7.绩效审计的主要特点包括？（）A.关注资源配置效率B.评价政策执行效果C.分析财务报表错报风险D.评估运营效率8.审计人员执行分析性复核程序时，应关注？（）A.财务数据与预期差异B.会计分录的准确性C.内部控制测试结果D.财务数据与行业基准差异9.审计工作底稿的编制应遵循？（）A.客观性原则B.完整性原则C.及时性原则D.主观性原则10.以下哪些情况会导致审计人员出具保留意见的审计报告？（）A.财务报表存在重大错报但未充分披露B.审计范围受到限制但未影响整体意见C.审计证据充分、适当D.被审计单位拒绝提供必要信息四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某审计机构对甲公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现甲公司部分销售收入未入账，且管理层拒绝提供相关解释。审计人员已执行必要的审计程序，但无法获取充分、适当的审计证据。问题：1.审计人员应如何处理该情况？2.该情况对审计报告的审计意见类型有何影响？案例二：某审计机构对乙公司进行绩效审计。审计过程中，审计人员发现乙公司在项目执行过程中存在资源浪费现象，但未对财务报表产生重大影响。问题：1.绩效审计应如何评估乙公司的资源配置效率？2.审计人员应如何报告该发现？案例三：某审计机构对丙公司进行内部控制测试。审计过程中，审计人员发现丙公司内部控制设计存在缺陷，但执行效果良好。问题：1.审计人员应如何评估该内部控制缺陷的风险？2.该情况对审计程序有何影响？五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述审计证据的收集与评估过程。要求：结合审计实践，分析审计证据收集的方法、评估的标准及影响因素。2.论述审计计划的重要性及其主要内容。要求：结合审计目标，分析审计计划在审计过程中的作用及编制要点。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（应考虑错报重大性及影响，可能出具保留意见或无法表示意见）3.×（抽样风险适用于统计抽样，非抽样风险适用于非统计抽样）4.√5.√6.×（绩效审计关注运营效率、资源配置等，而非财务报表准确性）7.√8.√9.√10.√解析：1.审计证据是审计工作的核心，其相关性、可靠性直接影响审计结论。6.绩效审计关注的是运营效率、资源配置等非财务指标。二、单选题1.D2.D3.D4.D5.B6.D7.B8.B9.B10.A解析：4.审计重要性水平的确定应基于专业判断，而非个人偏好。8.分析性复核程序的核心是识别财务数据异常。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B4.A,B,C5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,D8.A,D9.A,B,C10.A,B解析：3.抽样风险和非抽样风险是审计抽样的主要风险类型。10.保留意见适用于财务报表存在重大错报但未充分披露的情况。四、案例分析案例一：1.审计人员应评估错报对财务报表的影响，若影响重大，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。若无法获取充分证据，应出具无法表示意见。2.若错报重大且无法获取充分证据，应出具无法表示意见；若错报重大但未影响整体意见，应出具保留意见。解析：审计人员需根据错报重大性及证据充分性判断审计意见类型。案例二：1.绩效审计应通过分析项目预算与实际支出、资源利用率等指标评估资源配置效率。2.审计人员应在绩效审计报告中披露资源浪费现象，并提出改进建议。解析：绩效审计的核心是评估资源使用效率，需结合具体指标进行分析。案例三：1.审计人员应评估内部控制缺陷可能导致错报的风险，若风险重大，需执行额外审计程序。2.若内部控制缺陷风险重大，需增加实质性程序以获取充分证据。解析：内部控制缺陷需评估其对财务报表的影响，并调整审计程序。五、论述题1.审计证据的收集与评估过程审计证据的收集是审计工作的核心环节，主要包括以下步骤：-收集方法：审计人员可通过检查文件记录、函证、重新执行、访谈等方式收集证据。-评估标准：审计证据的可靠性取决于来源、性质及获取方式。例如，内部证据不如外部证据可靠。-影响因素：审计证据的充分性受样本量、审计风险及审计程序的有效性影响。解析：审计证据的收集需结合审计目