基层卫生院内控工作制度

PAGE基层卫生院内控工作制度一、总则（一）制定目的为加强基层卫生院内部控制，规范卫生院内部管理，提高卫生院运营效率和效果，保障卫生院医疗服务质量和资产安全，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院各科室、各岗位及其工作人员，涵盖卫生院的医疗服务、行政管理、财务管理、物资采购等各项业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业规范和财务制度，确保卫生院各项业务活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应贯穿卫生院决策、执行和监督全过程，覆盖卫生院所有业务活动、部门和岗位。3.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则：内部控制应与卫生院规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、组织架构与职责分工（一）内部控制组织架构成立由卫生院院长担任组长，副院长担任副组长，各职能科室负责人为成员的内部控制领导小组。领导小组下设内部控制办公室，挂靠财务科，负责内部控制日常工作的组织、协调和监督。（二）职责分工1.内部控制领导小组职责负责制定和修订卫生院内部控制制度，审定内部控制手册。定期召开会议，研究解决内部控制工作中的重大问题。对卫生院内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查。2.内部控制办公室职责负责组织实施内部控制制度，开展内部控制培训和宣传工作。对卫生院各项业务活动进行风险评估，识别关键风险点，并提出防控措施建议。定期收集、整理内部控制相关资料，建立内部控制档案。对内部控制执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题，并向领导小组报告。3.各职能科室职责负责本科室业务活动的内部控制工作，制定本科室内部控制操作规程。配合内部控制办公室开展风险评估、监督检查等工作，及时反馈本科室内部控制执行情况及存在的问题。对本科室工作人员进行内部控制培训，确保工作人员熟悉并遵守内部控制制度。4.岗位人员职责各岗位工作人员应严格遵守本岗位内部控制制度，履行岗位职责。对涉及不相容岗位的业务活动，应严格执行分离制度，不得由一人办理全过程业务。及时发现和报告本岗位业务活动中的异常情况，配合做好内部控制相关工作。三、风险评估与应对（一）风险评估机制建立健全风险评估机制，定期对卫生院面临的内外部风险进行识别、评估和分析。风险评估应涵盖医疗风险、财务风险、运营风险、信息安全风险等方面。（二）风险识别与评估方法采用定性与定量相结合的方法，如问卷调查、访谈、数据分析、流程图分析等，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（三）风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。对于高风险业务活动，应采取风险规避策略；对于可接受风险，可采取风险承受策略；对于部分风险，可通过加强内部控制、完善管理制度等方式降低风险；对于一些风险，可通过购买保险等方式进行风险分担。四、预算管理（一）预算编制1.卫生院应按照国家有关规定，结合自身发展战略和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。2.预算编制应涵盖医疗业务、行政管理、基本建设、设备购置等各项收支，并细化到具体项目和明细科目。3.各职能科室应根据本科室业务活动计划和工作任务，提出本科室年度预算建议数，经财务科审核汇总后，报内部控制办公室进行综合平衡。4.内部控制办公室应组织相关人员对预算草案进行审核分析，提出修改意见，报内部控制领导小组审定。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各科室应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务科应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度。3.各科室应加强对预算执行的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应坚持必要性、可行性和可控性原则，严格控制预算调整范围。2.因政策变化、业务发展、突发事件等原因需要调整预算的，应由相关科室提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等，并附相关证明材料。3.预算调整申请经财务科审核后，报内部控制办公室进行审查，提出审查意见，报内部控制领导小组审批。（四）预算分析与考核1.财务科应定期对预算执行情况进行分析评价，撰写预算执行分析报告，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，将预算执行情况与科室和个人绩效挂钩，对预算执行较好的科室和个人给予奖励，对预算执行不力的科室和个人进行问责。五、收支管理（一）收入管理1.卫生院应严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为。收费项目和标准应在卫生院显著位置公示，接受社会监督。2.加强医疗服务收入核算管理，确保收入及时、足额入账。财务科应按照规定的会计核算方法，准确记录和反映各项收入。3.建立收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。收费票据应专人负责，定期盘点核对，确保票据安全。4.加强对医保结算、财政补助等收入的管理，及时与相关部门核对账目，确保资金及时到账。（二）支出管理1.卫生院应建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和审批程序。2.严格控制各项费用支出，按照预算安排和实际工作需要，合理安排资金使用。严禁无预算、超预算支出。3.加强对支出凭证的审核管理，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应具备完整的审批手续、发票等相关证明材料。4.规范物资采购支出管理，严格按照政府采购制度和卫生院物资采购管理办法进行采购。采购过程应公开、公平、公正，确保采购物资的质量和价格合理。5.加强对人员经费、公用经费等支出的管理，严格执行国家有关规定和标准，确保支出合规、合理。六、资产管理（一）货币资金管理1.卫生院应按照国家有关规定，加强货币资金管理，确保货币资金安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。现金收付应及时入账，做到日清月结。3.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经相关部门批准。4.定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。5.加强对货币资金收支业务的内部控制，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。货币资金业务的办理应严格执行岗位分离制度，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理要求。2.加强固定资产购置管理，按照预算安排和实际工作需要，合理配置固定资产。固定资产购置应严格按照政府采购制度和卫生院固定资产采购管理办法进行采购。3.固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的固定资产应及时入账，进行账务处理。4.加强固定资产日常管理，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。5.做好固定资产维修保养工作，定期对固定资产进行检查、维护和保养，确保固定资产正常运行。固定资产维修费用应按照规定进行审批和核算。6.规范固定资产处置行为，固定资产处置应按照规定程序报经批准。处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，加强库存物资采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理。2.库存物资采购应按照卫生院物资采购计划进行，严格控制采购数量和采购成本。采购过程应公开、公平、公正，确保采购物资的质量和价格合理。3.库存物资入库时，应及时组织验收，确保物资的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的物资应及时入库，进行账务处理。4.加强库存物资保管管理，建立库存物资台账，定期对库存物资进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。库存物资应分类存放，妥善保管，防止物资损坏、变质、丢失等情况发生。5.规范库存物资领用行为，严格执行领用审批制度。领用物资应填写领用单，经相关部门负责人审批后，到仓库领取。仓库管理人员应按照领用单发放物资，并及时进行账务处理。6.定期对库存物资进行盘点，盘点结果应与库存物资台账进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因，进行调整处理，并按照规定程序报告。七、采购管理（一）采购计划管理1.卫生院应根据业务发展需要和库存物资状况，制定科学合理的采购计划。采购计划应明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、采购时间等内容。2.各职能科室应根据本科室业务活动计划和工作任务，提出本科室采购计划建议数，经财务科审核汇总后，报内部控制办公室进行综合平衡。3.内部控制办公室应组织相关人员对采购计划草案进行审核分析，提出修改意见，报内部控制领导小组审定。（二）采购实施管理1.采购活动应严格按照政府采购制度和卫生院物资采购管理办法进行。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.在采购过程中，应成立采购小组，负责采购活动的组织实施。采购小组应由相关部门人员组成，成员应具备相应的专业知识和技能。3.采购小组应按照规定的采购程序和采购方式进行采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。采购过程中应做好记录，包括采购文件、投标文件、评标报告等，并存档备查。4.加强对采购合同的管理，采购合同应明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。采购合同签订后，应及时送财务科备案。5.采购物资到货后，应及时组织验收。验收合格的物资应办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。（三）采购监督管理1.建立采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。内部控制办公室应定期对采购活动进行检查，发现问题及时督促整改。2.加强对采购人员的管理，采购人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守采购制度和采购纪律。对采购人员的违规行为，应依法依规进行处理。3.接受社会监督，采购信息应在卫生院显著位置公示，接受职工和社会公众的监督。对群众举报的采购问题，应及时进行调查处理。八、合同管理（一）合同签订管理1.卫生院对外签订的各类合同，包括医疗服务合同、采购合同、租赁合同、借款合同等，应严格按照规定程序进行签订。2.合同签订前，应进行合同条款审查，确保合同条款合法、合规、合理，明确双方的权利和义务。合同条款审查应由相关部门负责人和法律顾问共同进行。3.合同签订应使用规范的合同文本，合同文本应加盖卫生院公章及法定代表人或授权代表人印章。合同签订后，应及时送财务科备案。（二）合同执行管理1.合同双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利执行。2.财务科应根据合同约定的付款方式和付款时间，及时办理付款手续。付款前应审核合同执行情况和相关凭证，确保付款依据充分、合规。3.各职能科室应加强对合同执行情况的跟踪管理，及时掌握合同执行进度，发现问题及时与对方协商解决。如因对方原因导致合同无法履行或需要变更合同条款的，应及时报经批准，并办理相关手续。（三）合同变更与解除管理1.合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更或解除合同的，应按照规定程序报经批准。2.合同变更或解除前，应进行充分协商，签订变更或解除协议。变更或解除协议应明确变更或解除的原因、内容、双方的权利和义务等条款。3.合同变更或解除后，应及时办理相关手续，包括合同文本的修改、备案等。（四）合同纠纷管理1.如发生合同纠纷，应及时收集相关证据，分析纠纷原因，提出解决方案。2.合同纠纷解决方案应报经批准后实施，必要时可通过法律途径解决。在合同纠纷处理过程中，应注意维护卫生院的合法权益。九、信息系统管理（一）信息系统建设与维护1.卫生院应根据业务发展需要，建立健全信息系统，实现医疗服务、行政管理、财务管理等业务的信息化管理。2.加强信息系统建设管理，信息系统建设应遵循统一规划、分步实施、注重实效的原则。信息系统建设项目应进行可行性研究和论证，报经批准后组织实施。3.定期对信息系统进行维护和升级，确保信息系统的安全稳定运行。信息系统维护和升级应制定详细的计划和方案，报经批准后实施。4.建立信息系统安全管理制度，加强信息系统安全防护，防止信息泄露、篡改、丢失等情况发生。信息系统安全防护应采取防火墙、入侵检测、数据加密、用户认证等技术措施。（二）信息系统使用与管理1.规范信息系统用户管理，设置不同的用户角色和权限，确保用户只能访问和操作其授权范围内的信息。2.加强信息系统数据管理，定期对信息系统数据进行备份，确保数据安全。数据备份应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。3.建立信息系统操作日志制度，详细记录用户登录、操作、修改等信息。操作日志应定期进行审查，发现异常情况及时进行处理。4.加强对信息系统操作人员的培训，提高操作人员的业务水平和安全意识。操作人员应严格遵守信息系统操作规程，不得擅自修改系统数据和程序。（三）信息系统安全审计1.定期对信息系统进行安全审计，检查信息系统安全管理制度的执行情况、安全防护措施的有效性等。2.委托专业机构对信息系统进行安全评估，及时发现和整改信息系统存在的安全隐患。3.对信息系统安全审计和评估结果进行分析总结，制定改进措施，不断完善信息系统安全管理。十、监督检查与评价（一）监督检查机制建立健全内部控制监督检查机制，定期对卫生院内部控制制度的执行情况进行监督检查。监督检查应