乡镇卫生院财务监控制度

PAGE乡镇卫生院财务监控制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务监控制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，收入、支出、资产、负债管理等各个方面。3.制衡性原则明确各部门、岗位在财务监控中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则根据卫生院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善财务监控制度，适应内外部环境变化。5.成本效益原则在实施财务监控过程中，权衡监控成本与效益，以合理的成本实现有效的监控。二、财务监控组织与职责（一）财务监控组织架构成立以卫生院院长为组长，财务部门负责人为副组长，各相关职能部门负责人为成员的财务监控领导小组。领导小组下设办公室，设在财务科，负责日常财务监控工作的组织协调。（二）职责分工1.院长职责（1）全面负责卫生院财务监控工作，对财务监控制度的建立、完善和有效执行负责。（2）审批重大财务事项，确保财务决策符合卫生院整体利益和发展战略。（3）协调各部门在财务监控中的工作关系，督促各部门履行财务监控职责。2.财务部门职责（1）制定和完善财务监控制度，明确财务监控流程和方法。（2）负责日常财务核算和监督，及时发现和纠正财务违规行为。（3）定期编制财务报告，为管理层提供财务信息支持，协助进行财务分析和决策。（4）组织开展财务内部审计工作，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.其他职能部门职责（1）按照财务监控制度的要求，负责本部门业务范围内的财务事项管理和监控。（2）配合财务部门做好财务数据收集、整理和分析工作，及时反馈财务监控中发现的问题。（3）参与重大财务事项的决策和论证，提供专业意见和建议。三、预算监控（一）预算编制监控1.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，结合卫生院事业发展规划、年度工作计划和财务状况，科学合理地编制预算。2.财务部门应加强对预算编制的指导和审核，确保预算编制的准确性和完整性。各部门应按照规定的时间和要求，报送本部门预算草案，详细说明预算编制依据、项目内容、金额及实施计划等。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的沟通和协调，避免预算编制中的盲目性和随意性。对于重大项目预算，应组织相关专家进行论证，确保预算安排合理可行。（二）预算执行监控1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.建立预算执行跟踪分析制度，财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和差异原因。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施加以纠正。3.加强对预算资金支出的控制，严格执行财务审批制度。各项支出应符合预算安排和相关规定，确保资金使用合法合规、安全有效。（三）预算调整监控1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制调整范围和幅度。2.因政策变化、事业发展需要或其他不可抗力因素导致预算需要调整的，由相关部门提出调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。3.财务部门对调整申请进行审核，并提交院长办公会或院务会审议。经批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标。（四）决算监控1.年度终了，应按照规定及时编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映卫生院年度财务收支情况和预算执行结果。2.加强对决算数据的审核和分析，确保决算数据与预算执行情况相符。对决算中发现的问题，应及时进行核实和整改，并在决算报告中予以说明。3.按照有关规定，及时将决算报告报送上级主管部门和财政部门，并接受审计监督。四、收入监控（一）收费管理监控1.严格执行国家物价政策，规范收费项目和标准。在卫生院显著位置公示收费项目、标准、依据和投诉电话，接受社会监督。2.加强收费票据管理，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销制度。收费票据应专人负责，妥善保管，确保票据使用规范、安全。3.财务部门应定期对收费情况进行检查和核对，防止漏收、多收、错收等现象发生。对发现的问题，应及时查明原因，进行纠正，并追究相关人员责任。（二）收入核算监控1.按照财务制度规定，准确核算各项收入，确保收入及时足额入账。严禁截留、隐匿、转移收入等行为。2.加强对医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等各类收入的分类核算和管理，确保收入数据真实可靠。3.定期对收入结构进行分析，了解收入来源和变化趋势，为卫生院经营决策提供依据。（三）医保结算监控1.严格执行医保政策，规范医保结算流程。加强与医保部门的沟通协调，及时准确地报送医保结算数据，确保医保资金及时足额结算。2.建立医保结算台账，详细记录医保患者就医信息、费用明细、结算金额等。定期对医保结算情况进行核对和分析，防止医保费用超支和违规结算。3.加强医保报销审核管理，严格把关医保报销范围和标准。对不符合医保报销规定的费用，不得纳入医保结算。五、支出监控（一）支出审批监控1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审核和批准，确保支出合法合规。2.严格执行“一支笔”审批制度，重大支出应实行集体决策。审批人应根据授权范围进行审批，不得越权审批。3.加强对支出审批凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。支出凭证应具备完整的审批手续、发票、清单等相关资料。（二）支出核算监控1.按照财务制度规定，准确核算各项支出，确保支出数据真实可靠。严禁虚列支出、挤占挪用资金等行为。2.加强对医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用等各类支出的分类核算和管理，严格区分不同性质的支出，不得相互混淆。3.定期对支出情况进行分析，了解支出结构和变化趋势，评估支出效益。对不合理的支出，应及时采取措施加以控制和纠正。（三）成本控制监控1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。定期进行成本核算和分析，为成本控制提供依据。2.加强对医疗服务成本的控制，优化医疗服务流程，合理配置资源，降低医疗成本。严格控制药品、耗材、设备等物资采购成本，通过招标采购、集中采购等方式，降低采购价格。3.加强对管理费用的控制，精简管理机构，减少不必要的开支。严格控制会议费、差旅费、招待费等费用支出，确保费用支出合理合规。（四）专项资金支出监控1.专项资金应专款专用，严格按照规定的用途和范围使用。建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等流程。2.加强对专项资金使用情况的跟踪检查，确保专项资金使用效益。财务部门应定期对专项资金使用情况进行核算和分析，及时掌握资金使用进度和效果。3.专项资金项目完成后，应按照规定进行验收和决算。验收合格后，方可办理资金结算手续。对专项资金使用中存在的问题，应及时进行整改，并追究相关人员责任。六、资产监控（一）货币资金监控1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度。现金收付应严格按照规定的程序进行，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.建立货币资金定期盘点制度，财务部门应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。对盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产监控1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等流程。加强固定资产卡片管理，确保固定资产信息准确完整。2.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。4.严格控制固定资产处置行为，固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（三）库存物资监控1.建立库存物资管理制度，加强库存物资采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理。库存物资应分类存放，妥善保管，确保物资安全完好。2.定期对库存物资进行清查盘点，核实库存物资数量、质量和价值。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强库存物资成本核算，按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出物资成本。定期对库存物资成本进行核对，确保成本计算准确无误。4.严格控制库存物资库存限额，避免库存积压和浪费。对长期积压的物资，应及时进行清理和处置。（四）无形资产监控1.建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计量、摊销、处置等流程。加强无形资产登记管理，确保无形资产信息准确完整。2.定期对无形资产进行清查盘点，核实无形资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强无形资产摊销管理，按照规定的摊销方法和摊销年限计提摊销。定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计提准确无误。4.严格控制无形资产处置行为，无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。七、负债监控（一）借款监控1.根据卫生院业务发展需要，合理确定借款规模和期限。借款应严格按照规定的程序进行申报和审批，确保借款用途合法合规。2.加强对借款资金使用的监控，确保借款资金专款专用。财务部门应定期对借款资金使用情况进行核算和分析，及时掌握资金使用进度和效果。3.建立借款还款计划，按时足额偿还借款本息。加强对借款还款情况的跟踪检查，确保按时还款，避免逾期还款产生不良信用记录。（二）应付账款监控1.加强对应付账款的管理，建立应付账款台账，详细记录应付账款的发生时间、金额、供应商等信息。定期对应付账款进行核对和清理，确保应付账款数据真实可靠。2.严格控制应付账款的支付期限，按照合同约定及时支付货款。对逾期未支付的应付账款，应及时查明原因，采取有效措施加以解决。3.加强与供应商的沟通协调，维护良好的合作关系。对供应商提出的付款要求，应认真审核，合理安排资金支付。（三）其他负债监控1.对其他负债，如预收账款、应付职工薪酬等，应按照相关规定进行管理和监控。建立相应的管理制度，明确管理流程和职责分工。2.定期对其他负债进行核对和分析，确保负债数据真实准确。对发现的问题，应及时进行处理，避免负债风险。八、财务分析与评价（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用财务报表、统计数据等资料，对卫生院财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过分析，揭示财务活动中存在的问题，为管理层决策提供依据。3.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析。分析报告应客观、准确、全面，提出针对性的建议和措施。（二）财务评价指标体系1.建立财务评价指标体系，对卫生院财务状况和经营成果进行综合评价。评价指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.偿债能力指标主要包括资产负债率、流动比率、速动比率等；营运能力指标主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力指标主要包括净资产收益率、总资产收益率、业务收支结余率等。3.根据财务评价指标体系，定期计算和分析各项指标，评估卫生院财务绩效水平。通过与同行业平均水平或历史数据进行比较，找出差距，分析原因，提出改进措施。九、财务内部审计（一）审计机构与人员1.设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务审计、内部控制等相关业务。2.内部审计机构在院长的领导下，独立开展审计工作，向院长报告审计结果。内部审计机构应保持独立性和权威性，不受其他部门和个人的干涉。（二）审计职责与权限1.内部审计机构负责对卫生院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审计内容包括预算执行情况审计、财务收支审计、专项资金审计、经济责任审计、内部控制审计等。2.内部审计机构有权要求被审计部门提供相关资料，查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查资产实物，向有关人员进行调查询问等。3.内部审计机构应定期向院长提交审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。对违反财经纪律和内部控制制度的行为，应及时提出处理意见，报院长批准后执行。（三）审计工作流程1.制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。审计计划应报院长批准后实施。2.实施审计前，应向被审计部门送达审计通知书，告知审计目的、范围和时间等。