2025年模拟试卷财经法规与会计职业道德附答案

2025年模拟试卷财经法规与会计职业道德附答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业会计制度》C.《总会计师条例》D.《会计基础工作规范》答案：C。《中华人民共和国会计法》属于会计法律；《企业会计制度》和《会计基础工作规范》属于国家统一的会计制度；《总会计师条例》属于会计行政法规。2.根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（）。A.全国人大常务委员会B.中国会计学会C.国务院财政部门D.中国注册会计师协会答案：C。国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。3.会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，是会计人员违背（）会计职业道德的体现。A.爱岗敬业B.诚实守信C.办事公道D.客观公正答案：A。爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，树立职业荣誉感；热爱会计工作，敬重会计职业；安心工作，任劳任怨；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。“懒”“惰”“拖”违背了爱岗敬业的要求。4.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.单位营业执照答案：D。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。单位营业执照不属于会计档案。5.实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：C。实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过1年。6.下列各项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.稳定性答案：D。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。7.银行结算账户的监督管理部门是（）。A.各级财政部门B.中国人民银行C.各开户银行D.国务院及地方各级人民政府答案：B。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。8.根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自出票日起3个月D.自出票日起4个月答案：A。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。9.下列各项中，不属于票据行为的是（）。A.出票B.背书C.承兑D.付款答案：D。票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。付款是票据的最后一个环节，但不属于票据行为。10.下列各项中，属于增值税基本税率的是（）。A.3%B.6%C.13%D.17%答案：C。目前增值税基本税率为13%。11.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。已知增值税税率为13%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.13.13C.13.16D.13.2答案：B。销售额为100万元，包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算增值税。包装物租金不含税收入=1.13÷（1+13%）=1万元，销项税额=（100+1）×13%=13.13万元。12.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入答案：C。选项A、B、D属于免税收入；财政拨款属于不征税收入。13.某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元，已知稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。则该作家应缴纳个人所得税（）元。A.2240B.2400C.2688D.3200答案：A。应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000元，应纳税额=16000×20%×（1-30%）=2240元。14.下列各项中，不属于税务代理特点的是（）。A.公正性B.自愿性C.有偿性D.确定性答案：D。税务代理的特点包括公正性、自愿性、有偿性、独立性和确定性等。这里说的不属于的特点，应选确定性表述不准确的情况，税务代理的业务范围是由法律、法规预先规定的，具有确定性，但从本题出题意图看，可能是出题表述不太严谨，主要想考查对税务代理特点常规理解的区分，税务代理特点中并没有这种强调不属于其他特点的“确定性”这种表述方式的特征。15.会计职业道德规范中的“坚持准则”，这里的“准则”不包括（）。A.会计准则B.会计法律C.国家统一的会计制度D.单位内部会计控制制度答案：D。“坚持准则”中的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。单位内部会计控制制度不属于这里所说的“准则”范畴。16.下列各项中，属于会计工作社会监督的主体是（）。A.注册会计师及其所在的会计师事务所B.税务机关C.单位和个人D.财政部门答案：A。会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种外部监督。17.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人B.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期D.支票的提示付款期限为自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外答案：无。以上关于支票的表述都是正确的。18.下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的对象是（）。A.各单位的经济活动B.各单位的会计行为C.各单位会计机构和会计人员D.各单位的内部会计监督制度答案：B。财政部门实施会计监督检查的对象是各单位的会计行为，并对发现的有违法会计行为的单位和个人实施行政处罚。19.某单位会计人员在办理了会计资料移交后已调离原单位工作岗位，事后发现已移交的会计资料的真实性、完整性存在问题，依照法律规定，下列人员中，仍应当承担法律责任的是（）。A.接替人员B.原移交人员C.监交人员D.会计主管人员答案：B。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。20.下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.单一来源采购D.直接采购答案：D。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式，直接采购不属于政府采购方式。二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计法律制度的有（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《会计档案管理办法》答案：ABCD。会计法律制度包括会计法律（如《中华人民共和国会计法》）、会计行政法规（如《企业财务会计报告条例》）、国家统一的会计制度（如《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》）等。2.下列各项中，属于会计职业道德规范内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正答案：ABCD。会计职业道德规范的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。3.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.资本、基金的增减答案：ABCD。会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。4.下列各项中，属于税务登记种类的有（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD。税务登记种类包括开业登记、变更登记、注销登记、停业、复业登记、外出经营报验登记等。5.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人答案：ABC。票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人。保证人属于非基本当事人。6.下列各项中，属于银行结算账户管理应当遵循的基本原则有（）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法合规原则D.存款信息保密原则答案：ABCD。银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括一个基本账户原则、自主选择银行开立银行结算账户原则、守法合规原则、存款信息保密原则。7.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。8.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。9.下列各项中，属于个人所得税应税项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD。个人所得税应税项目包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。10.下列各项中，属于政府采购功能的有（）。A.节约财政支出，提高采购资金的使用效益B.强化宏观调控C.活跃市场经济D.保护民族产业答案：ABCD。政府采购的功能包括节约财政支出，提高采购资金的使用效益；强化宏观调控；活跃市场经济；推进反腐倡廉；保护民族产业。11.下列关于会计工作交接的说法中，正确的有（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交C.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任D.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性答案：ABCD。以上关于会计工作交接的说法都是正确的。12.下列各项中，属于会计档案销毁清册应包括内容的有（）。A.会计档案的名称、卷号、册数B.起止年度和档案编号C.应保管期限D.已保管期限答案：ABCD。会计档案销毁清册应包括会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。13.下列关于税收与税法关系的说法中，正确的有（）。A.税收活动必须严格依照税法的规定进行B.税法是税收的法律依据和法律保障C.税收以税法为其依据和保障D.税法必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据答案：ABCD。税收与税法密不可分，税收活动必须严格依照税法的规定进行，税法是税收的法律依据和法律保障，税收以税法为其依据和保障，税法必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。14.下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款答案：AB。选项C、D属于税收强制执行措施；选项A、B属于税收保全措施。15.下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票可以分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账答案：ABCD。以上关于支票分类及用途的表述都是正确的。16.下列各项中，属于会计监督体系组成部分的有（）。A.单位内部会计监督B.政府监督C.社会监督D.舆论监督答案：ABC。我国实行单位内部会计监督、政府监督和社会监督“三位一体”的会计监督体系。舆论监督不属于会计监督体系的组成部分。17.下列各项中，属于会计职业道德教育途径的有（）。A.会计学历教育B.会计人员继续教育C.会计人员自我教育D.会计专业技术资格考试答案：ABC。会计职业道德教育途径包括会计学历教育、会计人员继续教育和会计人员自我教育等。会计专业技术资格考试主要是对会计专业知识和技能的考核，不属于会计职业道德教育途径。18.下列各项中，属于财政部门对各单位实施会计监督检查的内容有（）。A.是否依法设置会计账簿B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定D.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德答案：ABCD。财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括：是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。19.下列各项中，属于政府采购当事人的有（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.财政部门答案：ABC。政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构。财政部门是政府采购的监督管理部门，不属于政府采购当事人。20.下列关于预算的调整，说法正确的有（）。A.预算调整方案由政府财政部门负责具体编制B.预算调整方案应当列明调整的原因、项目、数额、措施及有关说明C.县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准D.乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准答案：ABCD。以上关于预算调整的说法都是正确的。三、判断题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。（）答案：正确。会计法律制度通过国家强制力保障实施，是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。2.会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）答案：错误。会计从业资格证书已取消，目前会计人员违反会计职业道德，情节严重的，可能会受到相应的行业惩戒等，但不是由财政部门吊销会计从业资格证书。3.单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。（）答案：正确。单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员，监督对象是本单位的经济活动。4.税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（）答案：错误。税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。5.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）答案：正确。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。6.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）答案：正确。这是对空头支票的规定，出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，否则为空头支票。7.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）答案：正确。增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确。符合企业所得税关于公益性捐赠支出扣除的规定。9.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）答案：正确。个人所得税的纳税义务人按照住所和居住时间两个标准，分为居民个人和非居民个人。10.政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织和国有企业。（）答案：错误。政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织，不包括国有企业。11.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。（）答案：错误。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。12.税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指县以上税务局（分局）局长批准。（）答案：正确。税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，且需经县以上税务局（分局）局长批准。13.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（）答案：正确。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。14.会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种外部监督。（）答案：正确。这是会计工作社会监督的定义。15.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界，具有较强的主观性。（）答案：正确。会计法律制度和会计职业道德在作用范围上存在差异，表述正确。16.财政部门在实施会计监督检查时，有权对被检查单位的会计资料进行查阅、复制。（）答案：正确。财政部门实施会计监督检查时，有权对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料进行查阅、复制等。17.会计人员继续教育是强化会计职业道德教育的唯一形式。（）答案：错误。会计人员继续教育是强化会计职业道德教育的重要形式，但不是唯一形式，还有会计学历教育、自我教育等形式。18.预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。（）答案：正确。预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。19.会计人员在工作中应主动就单位经营管理中存在的问题提出合理化建议，协助领导决策，这是会计职业道德中“参与管理”的要求。（）答案：正确。参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。20.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。（）答案：正确。银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。四、案例分析题（本类题共2题，每题10分，共20分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）案例一甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为5.2万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款113万元，另收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费2.12万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额2.6万元B.购进柴油的进项税额5.2万元C.购进职工食堂用货物的进项税额0.85万元D.以上选项均正确答案：AB。购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣。购进小轿车和柴油取得了增值税专用发票，且用于应税项目，其进项税额准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54万元B.113÷（1+9%）×9%=9万元C.（113+2.26）×9%=10.3734万元D.113×9%=10.17万元答案：A。提供货物运输服务取得的含增值税价款和保价费都属于销售额，应换算为不含税收入计算增值税销项税额。销售额=（113+2.26）÷（1+9%），销项税额=（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54万元。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8万元B.31.8×6%=1.908万元C.31.8÷（1+9%）×6%=1.74万元D.以上计算均错误答案：A。货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，增值税税率为6%，应将含增值税价款换算为不含税收入计算销项税额，即31.8÷（1+6%）×6%=1.8万元。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72万元B.10.6÷（1+6%）×6%=0.6万元C.（10.6+2.12）×6%=0.7632万元D.10.6×6%=0.636万元答案：A。提供货物仓储服务取得的含增值税价款和货物逾期保管费都属于销售额，应换算为不含税收入计算增值税销项税额。销售额=（10.6+2.12）÷（1+6%），销项税额=（10.6+2.12）÷（1+6%）×6%=0.72万元。5.甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.9.54+1.8+0.72-（2.6+5.2）=4.26万元B.9+1.8+0.6-（2.6+5.2）=3.6万元C.10.3734+1.908+0.7632-（2.6+5.2）=5.2446万元D.以上计算均错误答案：A。应缴纳增值税税额=货物运输服务销项税额+货物装卸搬运服务销项税额+货物仓储服务销项税额-准予抵扣的进项税额=9.54+1.8+0.72-（2.6+5.2）=4.26万元。案例二乙公司是一家国有企业，2025年发生以下情况：（1）2月，公司财务科长张某因工作调动与新任财务科长李某办理了会计工作交接手续。（2）5月，公司档案管理部门会同财务科将已结账的会计档案编造清册，移交给公司的档案管理部门保管。（3）9月，公司经与A银行协商，在A银行开立了一个基本存款账户和一个一般存款账户。（4）10月，公司财务科在例行审核有关单据时，发现一张购买设备的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章。之后，该公司予以接受并据此登记入账。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于张某与李某办理会计工作交接的说法中，正确的有（）。A.交接完毕后，张某与李某以及监交人员要在移交清册上签名或盖章B.张某与李某办理会计工作交接时，应由单位负责人监交C.张某与李某办理会计工作交接时，应由会计机构负责人监交D.移交清册一般应填