会计专业考试经济法中级试卷与参考答案2025年

会计专业考试经济法中级试卷与参考答案2025年一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司设立的表述中，正确的是（）。A.股东人数上限为100人B.全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%C.股东可以用劳务出资D.公司章程应当由全体股东共同制定2.甲公司与乙公司签订货物买卖合同，约定乙公司于2025年3月10日前交付货物，甲公司于收货后5日内付款。3月8日，乙公司所在地突发洪水，仓库被淹，货物全部损毁。根据《民法典》合同编规定，下列关于责任承担的表述中，正确的是（）。A.乙公司因不可抗力不能履行合同，无需通知甲公司B.甲公司有权要求乙公司承担违约责任C.乙公司可部分或全部免除责任，但需及时通知甲公司并提供证明D.甲公司需提前支付货款以分担乙公司损失3.根据票据法律制度规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书附条件的，所附条件不具有汇票上的效力B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，后手背书转让的，出票人对后手的被背书人承担保证责任C.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，背书无效D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利4.2025年5月，甲企业为增值税一般纳税人，销售自产设备取得含税收入565万元（税率13%），销售库存原材料取得含税收入22.6万元（税率13%），当月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额18万元，购进职工食堂用食材取得增值税专用发票注明税额0.5万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.45.6B.46.1C.47.6D.48.15.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业支付的合同违约金B.企业依照规定缴纳的财产保险费C.企业为投资者支付的商业保险费D.企业发生的合理的劳动保护支出6.甲、乙、丙三人拟设立普通合伙企业，合伙协议约定：甲以货币出资10万元，乙以房屋使用权出资（评估价20万元），丙以劳务出资（评估价15万元）。根据《合伙企业法》规定，下列关于出资效力的表述中，正确的是（）。A.乙的房屋使用权出资不符合法律规定B.丙的劳务出资符合法律规定C.合伙协议可以约定将全部利润分配给甲D.合伙协议未约定利润分配比例的，由合伙人协商决定，协商不成的按实缴出资比例分配7.根据物权法律制度规定，下列关于建设用地使用权的表述中，正确的是（）。A.建设用地使用权自登记时设立B.以划拨方式取得的建设用地使用权可以自由转让C.住宅建设用地使用权期限届满的，需申请续期并缴纳费用D.建设用地使用权消灭的，无需办理注销登记8.甲公司欠乙公司货款100万元，丙公司为甲公司提供连带责任保证，保证合同未约定保证期间。乙公司于债务履行期届满后第3个月向丙公司主张权利。根据担保法律制度规定，下列表述中，正确的是（）。A.保证期间为6个月，乙公司未在保证期间内主张权利，丙公司免除保证责任B.保证期间为2年，乙公司主张权利时仍在保证期间内，丙公司应承担保证责任C.保证期间自债务履行期届满之日起计算，乙公司主张权利时未超期，丙公司应承担责任D.保证合同未约定保证期间，视为没有保证期间，丙公司无需承担责任9.根据反垄断法律制度规定，下列行为中，属于横向垄断协议的是（）。A.甲公司与乙公司（上下游企业）约定固定向第三人转售商品的价格B.丙公司与丁公司（竞争对手）约定分割销售市场C.戊公司限定向己公司（经销商）最低转售价格D.庚公司因经济不景气，为缓解销售量严重下降达成的限制生产协议10.2025年2月，张某将其持有的甲有限责任公司20%股权以50万元价格转让给李某，双方签订股权转让协议但未办理股权变更登记。3月，张某又将该股权以60万元价格转让给不知情的王某并办理了变更登记。根据《公司法》规定，下列关于股权归属的表述中，正确的是（）。A.股权归李某所有，因股权转让协议先成立B.股权归王某所有，因已办理变更登记C.股权归张某所有，因两次转让均未完成全部程序D.股权由李某和王某按比例共有11.根据票据法律制度规定，下列关于票据权利消灭时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起1年B.持票人对汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被起诉之日起3个月12.甲企业2024年度利润总额为800万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，符合条件的公益性捐赠支出100万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。甲企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.195B.200C.205D.21013.根据《民法典》规定，下列关于赠与合同撤销的表述中，正确的是（）。A.赠与人在赠与财产权利转移前可任意撤销赠与B.经过公证的赠与合同，赠与人不得撤销C.受赠人严重侵害赠与人近亲属的，赠与人可自知道或应当知道撤销事由之日起1年内撤销D.赠与合同被撤销的，赠与人无需返还已交付的财产14.甲、乙、丙共同投资设立A有限责任公司，甲认缴出资40%，乙30%，丙30%，均未实缴。公司章程规定股东按照实缴出资比例分红。2025年A公司盈利100万元，甲实缴出资20%，乙实缴30%，丙实缴0%。根据《公司法》规定，A公司应向甲分配利润（）万元。A.20B.25C.40D.5015.根据增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.甲公司将外购的空调用于职工食堂B.乙公司将自产的服装无偿赠送给关联企业C.丙公司将外购的钢材用于在建厂房（非简易计税项目）D.丁公司将自产的白酒用于连续生产药酒16.根据企业国有资产法律制度规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的是（）。A.国有独资公司不设股东会，由董事会行使股东会职权B.国有独资公司的董事长由董事会选举产生C.国有独资公司的监事会成员中职工代表的比例不得低于1/3D.国有独资公司经理由监事会聘任或解聘17.根据政府采购法律制度规定，下列情形中，不属于应当采用竞争性谈判方式采购的是（）。A.招标后没有供应商投标或没有合格标的B.技术复杂或性质特殊，不能确定详细规格或具体要求C.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要D.只能从唯一供应商处采购18.甲公司与乙银行签订借款合同，约定借款100万元，年利率6%，期限1年。乙银行预先扣除利息6万元，实际发放94万元。根据《民法典》规定，甲公司应偿还的本金和利息总额为（）万元。A.100B.106C.94×（1+6%）D.94+94×6%19.根据专利法律制度规定，下列客体中，可授予专利权的是（）。A.疾病的诊断方法B.对产品的形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计C.智力活动的规则D.动物和植物品种的生产方法20.甲普通合伙企业的合伙人张某因重大过失给企业造成损失，经全体合伙人一致同意将其除名。张某对除名决议有异议，根据《合伙企业法》规定，张某可以（）。A.自接到除名通知之日起15日内向法院起诉B.自接到除名通知之日起30日内向法院起诉C.自除名决议作出之日起15日内向法院起诉D.自除名决议作出之日起30日内向法院起诉二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《公司法》规定，下列关于股份有限公司董事会的表述中，正确的有（）。A.董事会成员中可以有公司职工代表B.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行C.董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过D.董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生2.根据《民法典》合同编规定，下列情形中，属于合同无效的有（）。A.甲与乙恶意串通，以签订买卖合同为名转移甲的财产，损害债权人利益B.丙以胁迫手段与丁签订合同，丁未在1年内行使撤销权C.戊与己签订的合同违反法律的强制性规定但不导致合同无效D.庚公司超越经营范围与辛公司签订的设备买卖合同3.根据票据法律制度规定，下列关于汇票提示付款的表述中，正确的有（）。A.见票即付的汇票，自出票日起1个月内提示付款B.定日付款的汇票，自到期日起10日内提示付款C.持票人未在规定期限内提示付款的，丧失对出票人的追索权D.持票人提示付款被拒绝的，应取得拒绝证明或退票理由书4.根据增值税法律制度规定，下列项目中，免征增值税的有（）。A.个人转让著作权B.医疗机构提供的医疗服务C.企业销售自己使用过的固定资产（未放弃减税）D.农业生产者销售自产的农产品5.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益6.根据《合伙企业法》规定，下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，正确的有（）。A.合伙人对执行合伙事务享有同等权利B.按照合伙协议约定或全体合伙人决定，可以委托一个或数个合伙人执行合伙事务C.执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况D.不执行合伙事务的合伙人无权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况7.根据物权法律制度规定，下列关于抵押权设立的表述中，正确的有（）。A.以建筑物抵押的，抵押权自登记时设立B.以生产设备抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人C.以正在建造的船舶抵押的，抵押权自登记时设立D.以建设用地使用权抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立8.根据担保法律制度规定，下列关于保证责任的表述中，正确的有（）。A.主合同当事人协议以新贷偿还旧贷，新贷与旧贷的保证人不同，新贷的保证人不承担保证责任B.保证期间，债权人许可债务人转让债务的，无需取得保证人书面同意C.债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定或法律规定的期间D.一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝向债权人承担保证责任9.根据反垄断法律制度规定，下列情形中，可被《反垄断法》豁免的垄断协议有（）。A.为改进技术、研究开发新产品的B.为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的C.为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的D.因经济不景气，为缓解销售量严重下降或生产明显过剩的10.根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东退出公司的表述中，正确的有（）。A.股东可以通过股权转让退出公司B.公司章程可以规定股东不得退出公司C.公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，股东可以请求公司回购股权D.股东退出公司后，公司应当注销其出资证明书并修改公司章程和股东名册11.根据票据法律制度规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的有（）。A.票据伪造包括伪造签章和伪造其他记载事项B.被伪造人未在票据上签章，无需承担票据责任C.伪造人因未在票据上签章，无需承担票据责任D.票据上有伪造签章的，不影响其他真实签章的效力12.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的投资额D.企业为投资者支付的商业保险费13.根据《民法典》规定，下列关于租赁合同的表述中，正确的有（）。A.租赁期限超过6个月的，应当采用书面形式，未采用书面形式的，视为不定期租赁B.承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人，转租期限不得超过原租赁期限C.租赁物在租赁期间发生所有权变动的，租赁合同对新所有权人不具有法律约束力D.出租人应当履行租赁物的维修义务，但若当事人另有约定的除外14.根据企业国有资产法律制度规定，下列关于企业国有资产产权登记的表述中，正确的有（）。A.国有独资企业应当办理占有产权登记B.企业名称改变的，应当办理变更产权登记C.企业被依法宣告破产的，应当办理注销产权登记D.产权登记机关应当在受理后15个工作日内对符合条件的企业核发产权登记证15.根据政府采购法律制度规定，下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（）。A.公开招标应作为政府采购的主要方式B.采用邀请招标方式的，应从符合资格条件的供应商中随机邀请3家以上供应商C.单一来源采购适用于只能从唯一供应商处采购的情形D.竞争性谈判中，谈判小组由采购人代表和有关专家共3人以上单数组成，其中专家不得少于成员总数的2/3三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。正确的打“√”，错误的打“×”）1.有限责任公司的股东未履行出资义务，公司可以根据公司章程或股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权作出合理限制。（）2.当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或处分权为由主张合同无效的，人民法院不予支持。（）3.汇票的背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。（）4.增值税一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）5.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）6.普通合伙企业的合伙人对执行合伙事务享有同等的权利，各合伙人无论出资多少，都有权平等执行合伙事务。（）7.以应收账款出质的，质权自质押合同生效时设立。（）8.经营者集中达到国务院规定的申报标准的，经营者应当事先向国务院反垄断执法机构申报，未申报的不得实施集中。（）9.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。（）10.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）【案例1】2024年1月，甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，注册资本1000万元，甲认缴40%，乙30%，丙30%，均约定于2025年12月31日前实缴。2025年3月，A公司为扩大生产向B银行借款500万元，期限1年，甲以其持有的A公司股权提供质押担保并办理了登记。2025年6月，丙因资金紧张，未经其他股东同意将其持有的A公司20%股权转让给丁，并签订了股权转让协议。后甲以丙未通知其他股东为由主张股权转让无效。要求：根据上述资料和公司法律制度规定，回答下列问题：（1）丙转让股权的行为是否有效？简要说明理由。（2）甲以股权质押担保的行为是否需要其他股东同意？简要说明理由。【案例2】2025年2月1日，甲公司向乙公司发出要约：“愿以每吨5000元的价格购买你公司生产的钢材100吨，货到付款。”乙公司于2月3日收到要约后，于2月4日回复：“同意供货，但价格需每吨5200元。”甲公司于2月5日收到回复后，未作答复。2月10日，乙公司将100吨钢材运至甲公司，甲公司以未达成合同为由拒绝接收。要求：根据上述资料和合同法律制度规定，回答下列问题：（1）乙公司2月4日的回复属于要约还是承诺？简要说明理由。（2）甲公司是否有权拒绝接收钢材？简要说明理由。【案例3】2025年3月1日，甲公司签发一张金额为200万元、付款人为乙银行的银行承兑汇票给丙公司，丙公司背书转让给丁公司，丁公司背书转让给戊公司时在票据上记载“不得转让”字样，戊公司又背书转让给己公司。己公司提示付款时，乙银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料和票据法律制度规定，回答下列问题：（1）乙银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（2）己公司可以向哪些票据债务人行使追索权？简要说明理由。五、综合题（本类题共1题，共12分）【资料】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备制造与销售业务，2024年度相关经营业务如下：（1）销售自产设备取得不含税收入8000万元，同时收取包装费56.5万元（含税）；（2）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额500万元，购进研发用设备取得增值税专用发票注明税额80万元；（3）将自产的一台设备无偿赠送给关联企业，该设备成本为100万元，同类设备不含税售价为150万元；（4）发生管理费用800万元，其中含业务招待费100万元、研发费用200万元；（5）发生销售费用500万元，其中含广告费300万元；（6）发生财务费用100万元，其中含向非金融企业借款利息60万元（借款本金500万元，年利率12%，金融企业同期同类贷款利率为8%）；（7）取得国债利息收入20万元，取得直接投资于非上市居民企业的股息收入30万元；（8）营业外支出中包括通过公益性社会组织向贫困地区捐款150万元，支付税收滞纳金10万元；（9）2024年度甲公司实际发放合理工资薪金1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费40万元，工会经费25万元。已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%，职工福利费、职工教育经费、工会经费的税前扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%。要求：根据上述资料，计算甲公司2024年度：（1）应缴纳的增值税；（2）应纳税所得额；（3）应缴纳的企业所得税。参考答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.B5.C6.B7.A8.C9.B10.B11.D12.A13.C14.A15.B16.C17.D18.D19.D20.B二、多项选择题1.ABD2.AC3.ABD4.ABD5.AC6.ABC7.AB8.ACD9.ABCD10.ACD11.BCD12.AB13.ABD14.ABC15.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×四、简答题【案例1】（1）丙转让股权的行为无效。根据《公司法》规定，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意；股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。本案中，丙未通知其他股东即转让股权，违反法定程序，甲作为其他股东有权主张股权转让无效。（2）甲以股权质押担保的行为无需其他股东同意。根据规定，有限责任公司股东将其股权出质的，质权自办理股权出质登记时设立，无需其他股东同意；但股权质押后，质权人实现质权时可能涉及股权转让，需遵守股权转让的相关规定。【案例2】（1）乙公司2月4日的回复属于要约。根据《民法典》规定，承诺的内容应当与要约的内容一致；受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。本案中，乙公司将价格从5000元/吨变更为5200元/吨，属于对合同价款的实质性变更，构成新要约。（2）甲公司有权拒绝接收钢材。由于乙公司的回复构成新要约，甲公司未对新要约作出承诺，双方未成立有效合同，甲公司无义务接收货物。【案例3】（1）乙银行拒绝付款的理由不成立。根据票据法律制度规定，银行承兑汇票的承兑人（乙银行）是主债务人，应承担无条件付款的责任；出票人账户资金不足不影响承兑人的付款义务。（2）己公司可以向甲公司、丙公司、戊公司行使追索权。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（丁公司）对后手的被背书人不承担保证责任。因此，己公司可向前手甲（出票人）、丙（背书人）、戊（直接前手）追索，丁公司因记载“不得转让”无需对己公司承担责任。五、综合题（1）计算增值税：①销项税额=8000×13%+56.5÷(1+13%)×13%+150×13%=1040+6.5+19.5=1066（万元）②进项税额=500+80=580（万元）③应缴纳增值税=1066-580=486（万元）（2）计算应纳税所得额：①会计利润总额=8000+56.5÷(1+13%)+150（捐赠视同销售）-（成本+费用+支出）需先计算收入总额：8000（设备销售）+50（包装费不含