2026年企业所得税法实务操作与案例分析题库

2026年企业所得税法实务操作与案例分析题库一、单选题（每题2分，共10题）1.某高新技术企业2026年度发生符合条件的技术转让所得800万元，该企业上一纳税年度尚未弥补完的亏损为200万元，则该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？A.600B.800C.0D.10002.某制造业企业2026年度实际缴纳增值税500万元，符合小微企业“六税两费”减免条件，其所在省份规定减免比例为50%，则该企业可减免的“六税两费”为多少万元？A.250B.500C.0D.1003.某上市公司2026年度取得境外子公司股息所得300万美元，该子公司所在国税率为10%，我国与该国签订税收协定，协定税率为5%，则该企业应在我国补缴企业所得税多少万美元？A.15B.20C.25D.304.某餐饮企业2026年度发生广告费支出200万元，其2026年度销售收入为1000万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为不超过销售收入的15%，则该企业2026年度可税前扣除的广告费为多少万元？A.150B.200C.100D.505.某软件企业2026年度发生研发费用500万元，符合加计扣除政策，其所在省份规定加计扣除比例为75%，则该企业2026年度可加计扣除的研发费用为多少万元？A.375B.500C.625D.750二、多选题（每题3分，共10题）6.下列哪些支出属于企业所得税法规定的业务招待费税前扣除限额的计算基数？A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出B.企业发生的与生产经营活动无关的娱乐支出C.企业发生的与生产经营活动有关的交际应酬支出D.企业发放给员工的年终奖7.某企业2026年度取得以下收入，哪些属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.转让自用5年以上且符合条件的不动产所得D.生产经营过程中产生的合理支出8.企业所得税法规定的不得税前扣除的项目包括哪些？A.企业发生的公益性捐赠支出（超过年度利润总额12%的部分）B.企业为员工缴纳的社保费用C.企业自行计算的与生产经营无关的支出D.企业因违反税法规定被罚款的金额9.某企业2026年度发生以下支出，哪些属于工资薪金支出，可全额税前扣除？A.员工的基本工资B.员工的年终奖C.员工的加班费D.员工的股权激励10.根据企业所得税法，下列哪些情形下企业可申请延期缴纳所得税？A.企业遭遇重大自然灾害导致经营困难B.企业因政策调整导致利润大幅下降C.企业因技术改造导致短期内无应纳税所得D.企业故意隐瞒收入导致应纳税款不足三、判断题（每题2分，共10题）11.企业发生的固定资产大修理支出，可一次性在税前扣除。（正确/错误）12.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息收入，免征企业所得税。（正确/错误）13.企业发生的与生产经营无关的利息支出，不得税前扣除。（正确/错误）14.企业取得的境外所得，如已在境外缴纳了与我国税法规定相一致的税额，可申请全额抵免。（正确/错误）15.企业发生的广告费支出，可按实际发生额全额税前扣除。（正确/错误）16.企业为员工缴纳的补充医疗保险费，可全额税前扣除。（正确/错误）17.企业发生的研发费用，可按实际发生额的100%加计扣除。（正确/错误）18.企业通过公益性社会组织进行的捐赠支出，可全额税前扣除。（正确/错误）19.企业发生的与生产经营相关的差旅费，可全额税前扣除。（正确/错误）20.企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。（正确/错误）四、计算题（每题5分，共5题）21.某制造业企业2026年度取得销售收入2000万元，发生成本1200万元，期间费用500万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？（假设无其他调整事项）22.某高新技术企业2026年度取得技术转让所得800万元，上一纳税年度尚未弥补的亏损为200万元，该企业2026年度应纳税所得额为多少万元？23.某餐饮企业2026年度发生广告费支出200万元，其2026年度销售收入为1000万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为不超过销售收入的15%，则该企业2026年度可税前扣除的广告费为多少万元？24.某软件企业2026年度发生研发费用500万元，符合加计扣除政策，其所在省份规定加计扣除比例为75%，则该企业2026年度可加计扣除的研发费用为多少万元？25.某企业2026年度取得境外子公司股息所得300万美元，该子公司所在国税率为10%，我国与该国签订税收协定，协定税率为5%，则该企业应在我国补缴企业所得税多少万美元？五、简答题（每题6分，共5题）26.简述企业所得税法中“高新技术企业”的认定标准及其税收优惠政策。27.简述企业所得税法中“小微企业”的认定标准及其税收优惠政策。28.简述企业所得税法中“居民企业”和“非居民企业”的界定标准。29.简述企业所得税法中“固定资产大修理支出”的税前扣除规定。30.简述企业所得税法中“公益性捐赠支出”的税前扣除规定。六、案例分析题（每题10分，共5题）31.某制造业企业2026年度取得销售收入3000万元，发生成本1800万元，期间费用800万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。该企业2026年度实际缴纳增值税300万元，符合小微企业“六税两费”减免条件，其所在省份规定减免比例为50%。假设该企业无其他调整事项，计算该企业2026年度应纳企业所得税税额。32.某高新技术企业2026年度取得技术转让所得1000万元，上一纳税年度尚未弥补的亏损为300万元，该企业2026年度发生研发费用600万元，符合加计扣除政策，其所在省份规定加计扣除比例为75%。假设该企业无其他调整事项，计算该企业2026年度应纳税所得额。33.某餐饮企业2026年度取得销售收入2000万元，发生广告费支出250万元，其2026年度销售收入为1000万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为不超过销售收入的15%。该企业2026年度发生业务招待费100万元，假设该企业无其他调整事项，计算该企业2026年度应纳税所得额。34.某企业2026年度取得境外子公司股息所得500万美元，该子公司所在国税率为10%，我国与该国签订税收协定，协定税率为5%。该企业2026年度应在我国补缴企业所得税多少万美元？35.某企业2026年度通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元，该企业2026年度年度利润总额为800万元。假设该企业无其他调整事项，计算该企业2026年度可税前扣除的公益性捐赠支出。答案与解析一、单选题答案与解析1.C.0解析：高新技术企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。该企业技术转让所得为800万元，其中500万元免税，剩余300万元减半征收（即150万元），但因其上一纳税年度尚有200万元亏损，可先弥补亏损，故应纳税所得额为0。2.A.250解析：符合“六税两费”减免条件的小微企业，可减免其实际缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的50%，即500万元×50%=250万元。3.A.15解析：该企业应在我国补缴企业所得税=300万美元×（10%-5%）=15万美元。4.C.100解析：广告费税前扣除限额=1000万元×15%=150万元，实际发生额为200万元，故可税前扣除150万元。5.A.375解析：研发费用加计扣除=500万元×75%=375万元。二、多选题答案与解析6.A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出,C.企业发生的与生产经营活动有关的交际应酬支出解析：业务招待费税前扣除限额的计算基数为企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括交际应酬支出，但不包括与生产经营无关的娱乐支出和员工奖金。7.A.国债利息收入,B.符合条件的居民企业之间的股息收入解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入，转让自用5年以上且符合条件的不动产所得和生产经营支出不属于免税收入。8.A.企业发生的公益性捐赠支出（超过年度利润总额12%的部分),C.企业自行计算的与生产经营无关的支出,D.企业因违反税法规定被罚款的金额解析：公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分不得税前扣除；与生产经营无关的支出不得税前扣除；罚款不得税前扣除。员工社保费用可全额税前扣除。9.A.员工的基本工资,B.员工的年终奖,C.员工的加班费,D.员工的股权激励解析：工资薪金支出包括基本工资、年终奖、加班费、股权激励等，均可全额税前扣除。10.A.企业遭遇重大自然灾害导致经营困难,B.企业因政策调整导致利润大幅下降,C.企业因技术改造导致短期内无应纳税所得解析：企业可申请延期缴纳所得税的情形包括遭遇重大自然灾害、政策调整导致利润大幅下降、技术改造导致短期内无应纳税所得等，故意隐瞒收入导致应纳税款不足不可申请延期。三、判断题答案与解析11.错误解析：固定资产大修理支出应分期摊销，不得一次性税前扣除。12.正确解析：符合条件的居民企业之间的股息收入免征企业所得税。13.正确解析：与生产经营无关的利息支出不得税前扣除。14.正确解析：如境外所得已在境外缴纳了与我国税法规定相一致的税额，可申请全额抵免。15.错误解析：广告费税前扣除限额为不超过销售收入的15%，超过部分不得结转。16.正确解析：企业为员工缴纳的补充医疗保险费可全额税前扣除。17.正确解析：研发费用可按实际发生额的100%加计扣除。18.错误解析：公益性捐赠支出可按年度利润总额12%以内扣除，超过部分不得结转。19.正确解析：与生产经营相关的差旅费可全额税前扣除。20.正确解析：国债利息收入免征企业所得税。四、计算题答案与解析21.应纳税所得额=2000-1200-500+100-50=450万元解析：应纳税所得额=销售收入-成本-期间费用+营业外收入-营业外支出。22.应纳税所得额=800-200=600万元解析：技术转让所得超过500万元的部分减半征收，但先弥补亏损。23.可税前扣除的广告费=1000万元×15%=150万元解析：广告费税前扣除限额为销售收入的15%，实际发生额为200万元，故可税前扣除150万元。24.可加计扣除的研发费用=500万元×75%=375万元解析：研发费用加计扣除比例为75%。25.应补缴企业所得税=300万美元×（10%-5%）=15万美元解析：应补缴企业所得税=境外所得×（境外税率-协定税率）。五、简答题答案与解析26.高新技术企业认定标准及其税收优惠政策高新技术企业认定标准包括：拥有核心自主知识产权、产品/服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围、研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例（如不低于10%）、高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于规定比例（如不低于60%）、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例（如不低于30%）、企业创新能力评价达到相应要求等。税收优惠政策包括：企业所得税税率减按15%，研发费用加计扣除75%等。27.小微企业认定标准及其税收优惠政策小微企业认定标准包括：从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过3000万元等。税收优惠政策包括：增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加减半征收，企业所得税减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税等。28.居民企业与非居民企业的界定标准居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。29.固定资产大修理支出的税前扣除规定固定资产大修理支出应分期摊销，摊销年限不得低于规定年限（如房屋、建筑物为20年）。企业应提供大修理支出证明材料，并按税法规定进行摊销。30.公益性捐赠支出的税前扣除规定公益性捐赠支出可按年度利润总额12%以内扣除，超过部分不得结转。企业应通过公益性社会组织进行捐赠，并提供相关证明材料。六、案例分析题答案与解析31.应纳企业所得税税额应纳税所得额=3000-1800-800+100-50-300×50%=450-150=300万元应纳企业所得税税额=300万元×25%=75万元32.应纳税所得额应纳税所得额=1000-300+600×75%=700+450=1150万