2026年税务专业认证题库税法知识与实务操作题目

2026年税务专业认证题库：税法知识与实务操作题目一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年应缴纳的企业所得税税额为多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。若某个体户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？A.30万元B.32万元C.34万元D.36万元3.某公司2025年12月进口一台设备，关税完税价格折合人民币100万元，关税税率10%，增值税税率13%。该设备进口环节应缴纳的增值税税额为多少？A.13万元B.16.3万元C.19.8万元D.22.5万元4.居民个人张某2025年度工资收入10万元，年终奖收入5万元。假设年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2100元。张某年终奖应缴纳的个人所得税税额为多少？A.4000元B.5000元C.6000元D.7000元5.某企业2025年度实际发放的工资薪金总额为200万元，已按“工资薪金”项目代扣代缴个人所得税。假设该企业未足额缴纳社会保险费，导致员工应税所得增加2万元，企业需补缴的税款是多少？A.0元B.0.2万元C.0.24万元D.0.3万元6.某房地产企业2025年度销售商品房收入5000万元，成本3000万元，期间发生广告费800万元，管理费用500万元。假设广告费按30%扣除，管理费用按实际发生额扣除，该企业应纳税所得额为多少？A.1200万元B.1300万元C.1400万元D.1500万元7.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。该企业应计入应纳税所得额的金额为多少？A.0万元B.20万元C.50万元D.80万元8.某公司2025年度发生非广告性赞助支出20万元，该支出在税前可以扣除多少？A.0元B.5万元C.10万元D.20万元9.某个体工商户2025年度经营所得80万元，其中50万元为免税收入，30万元为减半征收收入。假设经营所得适用5%~35%的超额累进税率，该个体户应缴纳的个人所得税税额为多少？A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元10.某企业2025年度发生固定资产折旧费用100万元，但根据税法规定，应按150万元扣除。该企业需纳税调增多少？A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元二、多选题（共5题，每题3分）1.以下哪些收入属于个人所得税的“劳务报酬所得”？A.个人提供设计服务取得的报酬B.个人发表文章获得的稿酬C.个人出租房屋的租金收入D.个人担任董事职务取得的报酬2.企业所得税前可以扣除的费用包括哪些？A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）B.业务招待费（不超过当年销售收入的5‰）C.资产租赁费D.非广告性赞助支出3.以下哪些情形属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将委托加工的货物用于对外捐赠D.将自产半成品用于连续生产4.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房租金5.企业资产损失税前扣除的常见情形包括哪些？A.存货盘亏、毁损、报废B.坏账损失C.固定资产毁损D.投资损失三、判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，且应纳税所得额超过60万元的部分，适用35%的税率。（对/错）2.企业取得的财政拨款，属于不征税收入，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（对/错）3.居民个人从境外取得的所得，无需缴纳中国个人所得税。（对/错）4.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，且无法享受免税政策。（对/错）5.企业发生的广告费，无论是否超过扣除限额，均不得税前扣除。（对/错）6.个人出租住房，适用10%的增值税税率。（对/错）7.企业发生的研发费用，可以按150%加计扣除。（对/错）8.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报，且不得跨年度累计。（对/错）9.企业转让土地使用权所得，免征企业所得税。（对/错）10.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。（对/错）四、计算题（共5题，每题5分）1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费120万元，管理费用80万元，财务费用50万元。假设广告费按30%扣除，管理费用和财务费用按实际发生额扣除。该企业应纳税所得额为多少？（提示：广告费扣除限额=1000×30%=300万元，实际发生120万元，可全额扣除）2.某个人2025年度取得工资收入20万元，年终奖10万元。假设年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2100元。该个人应缴纳的个人所得税税额为多少？（提示：年终奖单独计税公式=年终奖÷12×适用税率-速算扣除数）3.某公司2025年度进口一台设备，关税完税价格折合人民币200万元，关税税率15%，增值税税率13%。该设备进口环节应缴纳的增值税税额为多少？（提示：增值税计算公式=（关税完税价格+关税）×增值税税率）4.某个体工商户2025年度经营所得80万元，其中50万元为免税收入，30万元为减半征收收入。假设经营所得适用5%~35%的超额累进税率，该个体户应缴纳的个人所得税税额为多少？（提示：应税所得=80-50-30×50%=35万元，查税率表计算）5.某企业2025年度发生固定资产折旧费用100万元，但根据税法规定，应按150万元扣除。该企业需纳税调增多少？（提示：纳税调增=150-100=50万元）五、简答题（共5题，每题6分）1.简述企业所得税前可以扣除的费用范围。2.个人所得税专项附加扣除的主要内容有哪些？3.增值税小规模纳税人的免税政策有哪些？4.企业资产损失税前扣除的常见情形有哪些？5.简述个人所得税综合所得的计税方法。六、案例分析题（共5题，每题10分）1.某企业2025年度取得销售收入800万元，发生广告费100万元，管理费用60万元，财务费用40万元。假设广告费按30%扣除，管理费用和财务费用按实际发生额扣除。该企业应纳税所得额为多少？（提示：广告费扣除限额=800×30%=240万元，实际发生100万元，可全额扣除）2.某个人2025年度取得工资收入30万元，年终奖20万元。假设年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为2100元。该个人应缴纳的个人所得税税额为多少？（提示：年终奖单独计税公式=年终奖÷12×适用税率-速算扣除数）3.某公司2025年度进口一台设备，关税完税价格折合人民币300万元，关税税率20%，增值税税率13%。该设备进口环节应缴纳的增值税税额为多少？（提示：增值税计算公式=（关税完税价格+关税）×增值税税率）4.某个体工商户2025年度经营所得90万元，其中60万元为免税收入，30万元为减半征收收入。假设经营所得适用5%~35%的超额累进税率，该个体户应缴纳的个人所得税税额为多少？（提示：应税所得=90-60-30×50%=30万元，查税率表计算）5.某企业2025年度发生固定资产折旧费用120万元，但根据税法规定，应按180万元扣除。该企业需纳税调增多少？（提示：纳税调增=180-120=60万元）答案与解析一、单选题1.B解析：企业所得税税额=200×25%=50万元。2.C解析：个体工商户应纳税所得额为80万元，适用33%的税率，应纳税额=80×33%=26.4万元。但实际税率为34%（最高档），故应纳税34万元。3.B解析：关税=100×10%=10万元，增值税=（100+10）×13%=16.3万元。4.C解析：年终奖单独计税=500000÷12×10%-2100=4000元。5.B解析：补缴税款=2×20%=0.4万元，但实际补缴0.24万元（按税率20%计算）。6.B解析：广告费扣除限额=5000×30%=1500万元，实际发生800万元，可扣除800万元。应纳税所得额=5000-3000-800-500=1200万元。7.A解析：国债利息和符合条件的股息收入为免税收入，不纳入应纳税所得额。8.A解析：非广告性赞助支出不得税前扣除。9.C解析：应税所得=80-50-30×50%=35万元，适用税率20%，应纳税额=35×20%=7万元。但实际税率为5%~35%，查表后应纳税5万元。10.A解析：纳税调增=150-100=50万元。二、多选题1.A、D解析：劳务报酬所得包括设计服务、董事职务报酬等；稿酬、租金收入属于其他所得。2.A、B、C解析：管理费用和财务费用按实际发生额扣除；广告费有扣除限额；资产租赁费可扣除。3.A、B、C解析：视同销售包括用于集体福利、分配给股东、对外捐赠；连续生产不视同销售。4.A、B、C、D解析：均为专项附加扣除项目。5.A、B、C、D解析：均属于资产损失情形。三、判断题1.对2.错解析：财政拨款属于不征税收入，但形成的资产对应的折旧摊销不得扣除。3.错解析：境外所得需按中国税法规定补税。4.错解析：小规模纳税人可享受月销售额10万元以下的免税政策。5.错解析：广告费可在限额内扣除。6.错解析：个人出租住房适用1.5%的税率。7.对8.错解析：可跨年度累计。9.错解析：转让土地使用权所得需缴纳企业所得税。10.错解析：折旧方法可按规定变更。四、计算题1.应纳税所得额=1000-120-80-50=720万元2.年终奖应纳税额=100000÷12×10%-2100=4000元3.增值税=（200+60）×13%=32.8万元4.应税所得=80-50-30×50%=30万元，应纳税额=30×20%=6万元5.纳税调增=150-100=50万元五、简答题1.企业所得税前可扣除的费用范围包括：-职工工资薪金（不超过规定标准）-职工福利费、工会经费、职工教育经费-业务招待费（不超过当年销售收入的5‰）-广告费和业务宣传费（不超过当年销售收入的15%）-利息费用（不超过金融企业同期贷款利率）2.个人所得税专项附加扣除包括：-子女教育支出-继续教育支出-大病医疗支出-住房贷款利息或住房租金-赡养老人支出