2026年税务筹划师专业试题库及答案参考

2026年税务筹划师专业试题库及答案参考一、单选题（共10题，每题2分）1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2026年度可享受的减半征收企业所得税政策是（）。A.实际税负按5%征收B.实际税负按2.5%征收C.实际税负按10%征收D.实际税负按12.5%征收2.个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，在计算个人所得税时，允许税前扣除的限额是（）。A.捐赠额的30%B.捐赠额的50%C.捐赠额的100%D.捐赠额的全部3.某企业2025年境内所得200万元，境外所得50万元，境外已纳税款10万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2026年度应补缴的企业所得税为（）。A.0万元B.5万元C.10万元D.12.5万元4.根据《个人所得税法》，以下收入中，属于“工资薪金所得”的是（）。A.稿费收入B.股票转让所得C.工资性奖金D.利息收入5.某个体工商户2025年度经营所得100万元，其2026年度应缴纳的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%6.企业将自产货物用于集体福利，下列税务处理正确的是（）。A.不作税务处理B.视同销售，缴纳增值税和所得税C.只缴纳增值税D.只缴纳所得税7.根据《契税法》，下列行为中，需要缴纳契税的是（）。A.企业之间的股权转让B.个人购买首套自住房C.企业取得土地使用权D.出租房产8.某企业2025年度资产总额5000万元，负债总额2000万元，其2026年度应缴纳的印花税税率为（）。A.0.5‰B.1‰C.3‰D.5‰9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%10.某企业2025年度研发费用投入1000万元，其2026年度可享受的税收优惠政策是（）。A.研发费用加计扣除50%B.研发费用加计扣除75%C.研发费用加计扣除100%D.研发费用全额税前扣除二、多选题（共5题，每题3分）1.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？（）A.利息收入B.租金收入C.稿费收入D.股票转让所得E.社会保险费2.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.资本性支出3.根据《企业所得税法》，以下哪些情况可以享受税收优惠政策？（）A.企业安置残疾人员就业B.企业从事符合条件的环境保护项目的所得C.企业购置并使用安全生产设备的支出D.企业开发新技术、新产品的支出E.企业向关联方支付的管理费用4.以下哪些行为需要缴纳印花税？（）A.签订房屋租赁合同B.签订货物运输合同C.企业取得土地使用权D.签订借款合同E.出租房产5.根据《个人所得税法》，以下哪些收入可以享受专项附加扣除？（）A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育支出D.赡养老人支出E.个人购买商业健康保险的支出三、判断题（共10题，每题1分）1.企业将自产货物用于广告宣传，不需要视同销售缴纳增值税。（）2.个人购买首套自住房，其契税税率为1%。（）3.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，不可自行选择简易计税方法。（）4.企业发生的研发费用，可以享受100%的税前扣除。（）5.个人所得税的专项附加扣除金额由税务机关统一核定。（）6.企业将自产货物用于集体福利，不需要缴纳企业所得税。（）7.契税的纳税人可以是自然人或法人。（）8.印花税的税率为固定比例，不可根据合同金额调整。（）9.企业安置残疾人员就业，可以享受税收减免优惠。（）10.个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，可以全额税前扣除。（）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述企业所得税税收优惠政策的种类及其适用条件。2.个人所得税专项附加扣除的具体内容有哪些？3.企业如何进行增值税的纳税筹划？4.契税的纳税人和税率有哪些？5.企业如何进行研发费用的税务筹划？五、计算题（共3题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其2026年度应缴纳的企业所得税为多少？（假设企业所得税税率为25%）2.某个人2025年度工资收入10万元，年终奖收入5万元。假设工资适用的税率为10%，年终奖适用的税率为20%，则其2026年度应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2025年度签订一份房屋租赁合同，租金为100万元。假设印花税税率为1‰，则该企业应缴纳的印花税为多少？答案及解析单选题答案及解析1.B解析：根据《企业所得税法》，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为80万元，属于前述第一档，实际税负按2.5%征收。2.C解析：根据《个人所得税法》，个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，在计算应纳税所得额时，允许税前扣除的限额为捐赠额的100%。3.B解析：根据《企业所得税法》，企业境外所得已纳税款可以抵免境内所得税。该企业应纳税额为（200+50）×25%=75万元，境外已纳税款10万元，可抵免10万元，实际应补缴税款=75-10=5万元。4.C解析：根据《个人所得税法》，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。稿费收入属于“劳务报酬所得”，股票转让所得属于“财产转让所得”，利息收入属于“利息、股息、红利所得”。5.B解析：根据《个人所得税法》，个体工商户的经营所得适用5%~35%的超额累进税率。该企业应纳税所得额为100万元，适用税率为10%。6.B解析：根据《增值税暂行条例》，企业将自产货物用于集体福利，视同销售，需要缴纳增值税和所得税。7.C解析：根据《契税法》，土地使用权出让、转让需要缴纳契税。企业之间的股权转让可能涉及增值税和企业所得税，但契税的纳税人是承受方，即企业。个人购买首套自住房可以享受契税减免。出租房产不需要缴纳契税。8.A解析：根据《印花税法》，企业资产总额与负债总额之和超过2000万元的部分，适用0.5‰的税率。该企业资产总额与负债总额之和为7000万元，超过5000万元的部分适用0.5‰。9.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。10.C解析：根据《企业所得税法》，企业研发费用可以享受100%的加计扣除。多选题答案及解析1.A、B、C、D解析：利息收入、租金收入、稿费收入、股票转让所得属于个人所得税的应税收入。社会保险费不属于个人收入，无需缴纳个人所得税。2.A、B、C、D解析：职工工资、职工福利费、职工教育经费、业务招待费属于企业可以在税前扣除的费用。资本性支出不得在税前扣除。3.A、B、C、D解析：企业安置残疾人员就业、从事符合条件的环境保护项目的所得、购置并使用安全生产设备的支出、开发新技术、新产品的支出可以享受税收优惠政策。向关联方支付的管理费用不属于税收优惠政策范畴。4.A、B、D解析：签订房屋租赁合同、签订货物运输合同、签订借款合同需要缴纳印花税。企业取得土地使用权和出租房产不属于印花税的征税范围。5.A、B、C、D解析：住房贷款利息、住房租金、子女教育支出、赡养老人支出可以享受专项附加扣除。个人购买商业健康保险的支出不属于专项附加扣除范围。判断题答案及解析1.×解析：企业将自产货物用于广告宣传，需要视同销售缴纳增值税。2.×解析：根据《契税法》，个人购买首套自住房，契税税率为1%，但实际执行中可能享受减免。3.×解析：小规模纳税人可以选择简易计税方法，但并非必须。4.√解析：企业发生的研发费用可以享受100%的税前扣除。5.×解析：个人所得税的专项附加扣除金额由纳税人自行申报，税务机关负责审核。6.×解析：企业将自产货物用于集体福利，需要缴纳企业所得税。7.√解析：契税的纳税人可以是自然人或法人。8.×解析：印花税的税率根据合同类型不同而不同，例如房屋租赁合同税率为1%，货物运输合同税率为0.5‰。9.√解析：企业安置残疾人员就业，可以享受税收减免优惠。10.×解析：个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，在计算应纳税所得额时，允许税前扣除的限额为捐赠额的30%（不超过应纳税所得额的30%）。简答题答案及解析1.企业所得税税收优惠政策的种类及其适用条件-税收减免：符合条件的小型微利企业、高新技术企业等，可享受企业所得税减免。-税收抵扣：企业研发费用可享受100%的加计扣除。-税收递延：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可免税。-税收扣除：企业安置残疾人员就业、公益捐赠等可享受税前扣除。适用条件：需符合税法规定的具体条件，如研发费用占比、残疾人员比例等。2.个人所得税专项附加扣除的具体内容-住房贷款利息：首套住房贷款利息支出。-住房租金：在主要工作城市租赁住房的支出。-子女教育支出：子女接受全日制学历教育的支出。-继续教育支出：个人接受职业资格教育的支出。-大病医疗支出：医保报销后个人负担的医药费用。-赡养老人支出：对年满60岁的父母赡养支出。-3岁以下婴幼儿照护支出：婴幼儿照护费用。3.企业如何进行增值税的纳税筹划-选择纳税人身份：小规模纳税人适用简易计税，一般纳税人适用一般计税。-合理分割合同：将大额合同拆分为多个小额合同，避免达到起征点。-利用税收优惠政策：如小微企业免税额度、农产品免税等。-提前或延迟纳税：根据资金状况调整纳税时间。4.契税的纳税人和税率-纳税人：承受土地、房屋权属的单位和个人。-税率：-个人购买首套自住房：1%。-个人购买第二套自住房：3%。-企业承受土地、房屋权属：4%~10%（各地不同）。5.企业如何进行研发费用的税务筹划-准确归集研发费用：确保费用符合税法规定的范围。-享受加计扣除：研发费用可享受100%的税前扣除。-合理申报：通过研发费用加计扣除政策降低税负。计算题答案及解析1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其2026年度应缴纳的企业所得税为多少？（假设企业所得税税率为25%）解：企业所得税=200×25%=50万元。2.某个人2025年度工资收入10万元，年终奖收入5