2025年初级会计考试《经济法基础》测试题库附答案

2025年初级会计考试《经济法基础》测试题库附答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日B.自出票日起1个月C.自到期日起10日D.自到期日起2个月答案：B解析：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月；商业汇票的提示付款期限为自到期日起10日。2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%。甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.113÷（1+13%）×5%=5万元B.113×5%=5.65万元C.113÷（15%）×5%≈5.95万元D.113×（15%）×5%≈5.37万元答案：A解析：消费税从价计征时，计税依据为不含增值税但含消费税的销售额。含增值税销售额需先价税分离，因此应纳税额=113÷（1+13%）×5%=5万元。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息收入答案：C解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金；免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益等。4.2024年7月1日，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定试用期为6个月。2024年12月31日，甲公司以张某试用期不符合录用条件为由解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.试用期约定有效，甲公司可随时解除劳动合同B.试用期约定无效，视为无试用期C.试用期约定有效，但甲公司应在试用期内提出解除D.试用期约定超过法定上限，超过部分无效答案：C解析：3年以上固定期限劳动合同的试用期不得超过6个月，本题中试用期约定合法。但用人单位在试用期解除劳动合同的，应当向劳动者说明理由，并在试用期内提出。张某试用期至2025年1月1日届满（7月1日起6个月），甲公司在2024年12月31日解除，仍在试用期内，符合规定。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报B.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力消除后15日内办理补办手续C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可申请简易申报、简并征期D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以上1万元以下罚款答案：C解析：选项A错误，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项B错误，因不可抗力不能按期申报的，应在不可抗力消除后立即报告，而非15日；选项D错误，未按期申报的，责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。6.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年10月销售自产货物取得含税收入20.6万元，销售自己使用过的设备1台，取得含税收入1.03万元。已知小规模纳税人征收率为3%，销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税。甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.20.6÷（1+3%）×3%+1.03÷（1+3%）×2%=0.6+0.02=0.62万元B.20.6÷（1+3%）×3%+1.03÷（1+3%）×3%=0.6+0.03=0.63万元C.20.6×3%+1.03×2%=0.618+0.0206=0.6386万元D.20.6÷（1+3%）×3%+1.03×2%=0.6+0.0206=0.6206万元答案：A解析：小规模纳税人销售货物适用3%征收率，应纳税额=20.6÷（1+3%）×3%=0.6万元；销售自己使用过的固定资产，减按2%征收，应纳税额=1.03÷（1+3%）×2%=0.02万元，合计0.62万元。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“偶然所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A.个人取得的保险赔款B.个人为单位提供担保获得的收入C.个人购买体育彩票取得单张中奖收入1万元D.个人转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房取得的所得答案：B解析：选项A免税；选项C，单张中奖收入≤1万元暂免；选项D免税；选项B属于“偶然所得”。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金的表述中，错误的是（）。A.经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付B.劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付C.经济补偿金的月工资按照劳动者应得工资计算，包括奖金、津贴和补贴等货币性收入D.用人单位因劳动者严重违反规章制度解除劳动合同的，应当支付经济补偿金答案：D解析：用人单位因劳动者过错（如严重违反规章制度）解除劳动合同的，无需支付经济补偿金。9.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同约定违约金为2万元。后乙公司违约，给甲公司造成损失3万元。根据合同法律制度的规定，甲公司可以要求乙公司支付的最高金额是（）。A.2万元B.3万元C.5万元D.2.5万元答案：B解析：约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或仲裁机构予以增加，增加后的金额以实际损失为限，因此甲公司可要求乙公司支付3万元。10.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于免征增值税项目D.将自产的货物用于连续生产应税货物答案：A解析：选项A视同销售；选项B、C属于不得抵扣进项税的情形；选项D不视同销售。11.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.名胜古迹自用的房产D.企业拥有并运营管理的职工公寓答案：D解析：选项A、B、C均免征房产税；企业运营管理的职工公寓属于经营性房产，应缴纳房产税。12.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.企业之间交换房产B.企业将房产赠与关联企业C.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）D.房地产开发企业将开发的商品房用于职工福利答案：C解析：个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，免征土地增值税，不属于征税范围。13.根据关税法律制度的规定，下列关于关税完税价格的表述中，正确的是（）。A.进口货物的保险费无法确定的，按照“货价加运费”的3‰计算保险费B.出口货物的完税价格包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费C.以租赁方式进口的货物，以海关审定的租金作为完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费作为完税价格答案：A解析：选项B错误，出口货物的完税价格不包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费；选项C错误，租赁方式进口货物，以海关审定的租金作为完税价格，但承租人申请一次性缴纳税款的，可按一般进口货物估价方法确定；选项D错误，运往境外加工的货物，完税价格=境外加工费+料件费+复运进境的运费、保险费。14.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税环节的表述中，正确的是（）。A.纳税人开采原油用于连续生产汽油的，在移送使用时缴纳资源税B.纳税人开采原煤用于职工食堂的，在销售时缴纳资源税C.纳税人生产海盐用于出口的，在出口时缴纳资源税D.纳税人外购原煤与自采原煤混合销售的，仅就自采原煤部分缴纳资源税答案：A解析：选项B错误，自用原煤（非生产用）在移送使用时纳税；选项C错误，资源税在开采或生产环节纳税，出口不退税；选项D错误，外购与自采原煤混合销售的，需分别核算，未分别核算的，全部视为自采原煤缴纳资源税。15.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告永久保管B.记账凭证保管期限为10年C.银行对账单保管期限为30年D.会计档案移交清册保管期限为10年答案：A解析：记账凭证、会计档案移交清册保管期限为30年；银行对账单保管期限为10年；年度财务会计报告永久保管。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人可自行记载B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.出票人记载“不得转让”字样的票据，其后手再背书转让的，出票人对后手的被背书人不承担保证责任D.委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利答案：ABD解析：选项C错误，出票人记载“不得转让”的，票据不得转让；背书人记载“不得转让”的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。2.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业一般纳税人零售烟、酒B.一般纳税人向消费者个人销售货物C.一般纳税人提供餐饮服务D.一般纳税人销售自产免税农产品答案：ABCD解析：以上情形均不得开具增值税专用发票。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.合理的劳动保护支出B.企业之间支付的管理费C.企业按照规定缴纳的财产保险费D.向投资者支付的股息答案：AC解析：选项B、D不得扣除。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同无效或部分无效的有（）。A.以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同C.违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同D.劳动合同仅约定试用期，未约定劳动合同期限答案：ABC解析：选项D中，仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限，不属于无效情形。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.钻石项链B.超豪华小汽车C.卷烟D.金银首饰答案：ABD解析：卷烟在生产（进口）、批发环节征税；钻石、金银首饰在零售环节征税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD解析：以上均属于税务机关的发票管理权限。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房贷款利息支出D.基本养老保险费答案：ABC解析：选项D属于专项扣除（三险一金），专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.房地产开发费用答案：ABCD解析：土地增值税扣除项目包括：取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、加计扣除（仅适用于房地产开发企业）。9.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.专利实施许可合同B.土地使用权出让合同C.商品房销售合同D.商标专用权转让合同答案：ABCD解析：产权转移书据包括土地使用权出让/转让合同、商品房销售合同、专利权/商标专用权/著作权/专有技术使用权转让合同等。10.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.移交人员对所移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任C.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账D.移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份答案：ABCD解析：以上表述均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款。（）答案：√解析：银行承兑汇票的承兑银行具有绝对付款责任，出票人未足额交存票款的，承兑银行仍应付款。2.纳税人进口货物，应自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）答案：√解析：进口货物增值税纳税期限为海关填发缴款书之日起15日内。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）答案：×解析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3个纳税年度扣除。4.非全日制用工双方当事人可以约定试用期。（）答案：×解析：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。5.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人。（）答案：×解析：烟叶税的纳税人为在境内收购烟叶的单位，不包括个人。6.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。7.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。（）答案：√解析：偶然所得无扣除，按次纳税，税率20%。8.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收0.05%的滞纳金。（）答案：√解析：滞纳金标准为欠缴之日起按日加收0.05%。9.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）答案：√解析：仲裁协议可以是合同中的仲裁条款（纠纷发生前），也可以是纠纷发生后达成的书面协议。10.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√解析：会计档案保管期限自年度终了后第一天起算。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产和销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）销售自产A型电子设备一批，开具增值税专用发票注明价款500万元，另收取包装费5.65万元（含增值税）。（2）采取预收货款方式销售自产B型电子设备，取得预收款113万元，发货时间为11月5日。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额26万元；购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（4）将自产C型电子设备无偿赠送给关联企业，该设备无同类销售价格，生产成本为18万元，成本利润率为10%。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型电子设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.500×13%=65万元B.（500+5.65）×13%=65.7345万元C.500×13%+5.65÷（1+13%）×13%=65+0.65=65.65万元D.（500+5.65÷（1+13%））×13%=（500+5）×13%=65.65万元答案：C解析：销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税额。销项税额=500×13%+5.65÷（1+13%）×13%=65.65万元。2.甲公司采取预收货款方式销售B型电子设备的增值税纳税义务发生时间是（）。A.10月收到预收款的当天B.11月5日发货的当天C.11月5日收到全部货款的当天D.12月1日答案：B解析：采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天（生产销售生产工期超过12个月的大型设备等特殊情形除外）。3.甲公司当月购进货物准予抵扣的增值税进项税额是（）。A.26+1.3+0.3=27.6万元B.26+1.3=27.3万元C.26+0.3=26.3万元D.1.3+0.3=1.6万元答案：A解析：购进生产用原材料、办公用电脑（属于企业固定资产，进项可抵扣）、运输费的进项税额均准予抵扣，合计26+1.3+0.3=27.6万元。4.计算甲公司当月无偿赠送C型电子设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.18×13%=2.34万元B.18×（1+10%）×13%=2.574万元C.18÷（1+13%）×13%≈2.07万元D.18×（1+10%）÷（1+13%）×13%≈2.28万元答案：B解析：无偿赠送视同销售，无同类售价的，按组成计税价格计算，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=18×（1+10%）=19.8万元，销项税额=19.8×13%=2.574万元。（二）2023年7月1日，张某入职甲公司，担任技术研发员，双方签订了3年期劳动合同，约定月工资8000元，试用期6个月，试用期工资6400元。2024年1月，甲公司以张某试用期不符合录用条件为由解除