税务青年考试题及答案

税务青年考试题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪种不属于增值税应税行为（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.单位内部员工提供的劳务答案：D2.企业所得税基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.个人所得税综合所得适用（）税率。A.比例B.超额累进C.定额D.超率累进答案：B4.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A5.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同当天B.办理产权登记手续当天C.交付房款当天D.取得购房发票当天答案：A6.资源税的征收对象不包括（）A.原油B.天然气C.森林D.盐答案：C7.以下属于消费税征税范围的是（）A.高档护肤品B.普通手表C.电动汽车D.竹制筷子答案：A8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.土地增值税实行（）税率。A.比例B.超额累进C.定额D.超率累进答案：D10.城市维护建设税的计税依据不包括（）A.增值税B.消费税C.营业税（已取消）D.企业所得税答案：D多项选择题（每题2分，共20分）1.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供应税劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD2.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD3.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD4.以下属于房产税征税范围的有（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区答案：ABCD5.契税的征税对象包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD6.资源税的应税产品有（）A.煤炭B.金属矿C.非金属矿D.海盐答案：ABCD7.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD8.车辆购置税的计税依据包括（）A.购买应税车辆支付给销售者的全部价款B.增值税税款C.价外费用D.手续费答案：ACD9.土地增值税的扣除项目有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD10.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD判断题（每题2分，共20分）1.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确3.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）答案：正确4.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）答案：正确5.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）答案：正确6.资源税只对开采的自然资源征税。（）答案：错误7.消费税的纳税期限与增值税相同。（）答案：正确8.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：正确9.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）答案：正确10.城市维护建设税随增值税、消费税的减免而减免。（）答案：正确简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税小规模纳税人与一般纳税人的区别。答：小规模纳税人征收率低，一般按3%或5%；会计核算要求低。一般纳税人税率较高，按不同业务有13%、9%等；会计核算健全，可抵扣进项税。2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？答：主要有收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准部分；资产类调整，如固定资产折旧方法差异等；还有其他调整项目。3.个人所得税综合所得包括哪些？答：包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税。4.简述土地增值税的计算步骤。答：先确定转让房地产收入，再计算扣除项目金额，然后用收入减扣除项目得增值额，接着算增值率，最后根据增值率确定适用税率计算土地增值税。讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收在调节经济结构中的作用。答：税收可引导资源流向。对新兴产业低税扶持，促其发展；对高污染行业高税限制。还能调节消费，如消费税引导合理消费，从而优化产业和消费结构。2.谈谈税务青年如何提升纳税服务水平。答：税务青年要加强业务学习，提高专业素养；树立服务意识，以纳税人需求为导向；创新服务方式，利用信息化手段；加强沟通，耐心解答纳税人问题，提高效率。3.分析当前税收征管面临的挑战及对策。答：挑战有新兴经济形态征管难、信息共享不足等。对策是完善税收法规适应新经济，加强部门信息共享，利用