出纳会计应聘试题及答案

出纳会计应聘试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10答案：B2.下列属于银行汇票相对记载事项的是（）。A.出票金额B.付款人名称C.付款日期D.收款人名称答案：C3.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B4.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出答案：B5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B6.银行存款日记账应（）结出发生额和余额，并与银行对账单核对。A.每月B.每旬C.每周D.每日答案：D7.下列各项中，不属于有价证券的是（）。A.国库券B.股票C.企业债券D.信用卡存款答案：D8.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（）科目。A.应收票据B.银行存款C.库存现金D.其他货币资金答案：B9.出纳工作的基本原则是（）。A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则答案：A10.商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.会计档案保管B.收入、支出、费用账目的登记工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产明细账的登记工作答案：ABC2.下列属于现金使用范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.各种劳保、福利费用D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：ABCD3.银行结算账户按用途不同可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD4.支票按照支付票款方式可分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票答案：ABC5.下列各项中，属于出纳核算内容的有（）。A.现金收付核算B.银行存款收付核算C.有价证券核算D.往来款项核算答案：ABC6.下列属于原始凭证审核内容的有（）。A.真实性B.合法性C.完整性D.正确性答案：ABCD7.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票的实际结算金额不得更改D.未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让答案：ABCD8.企业的下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.银行汇票存款D.信用卡存款答案：ABCD9.下列各项中，属于出纳工作交接内容的有（）。A.现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交B.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符C.移交人员经管的票据、印章和其他实物等必须交接清楚D.移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接答案：ABCD10.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金总账D.银行存款总账答案：AB三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：错误2.企业可以在多家银行机构开立基本存款账户。（）答案：错误3.现金清查中发现的现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款”科目。（）答案：正确4.支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。（）答案：正确5.银行存款日记账和银行对账单都正确时，二者的余额仍然可能不一致。（）答案：正确6.有价证券的变现能力较强，可以随时兑换成现金。（）答案：正确7.企业收到的支票均可以提取现金，不能采取转账方式。（）答案：错误8.出纳工作交接时，移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。（）答案：正确9.企业的库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定。（）答案：正确10.商业汇票只能在同城使用，不能在异地使用。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳工作的基本流程。答：先接收、审核原始凭证，无误后办理现金收付、银行结算业务。按业务逐笔登记现金和银行存款日记账，每日结出余额并盘点现金与银行对账。月末与会计对账，定期整理凭证、档案。2.现金管理的基本原则有哪些？答：一是钱账分管，即出纳管钱，会计管账；二是遵守现金开支范围；三是遵守库存现金限额；四是不得坐支现金；五是严格现金收支手续，及时进行核算。3.简述银行汇票和商业汇票的区别。答：银行汇票由银行签发，见票即付，付款人是银行，信用高，适用于各种款项结算。商业汇票由企业签发，委托付款人在指定日期付款，分商业承兑和银行承兑，信用取决于付款人。4.出纳人员在办理工作交接时应注意哪些事项？答：要明确交接日期，按移交清册逐项交接现金、票据等实物及资料。核对现金、银行存款等账目余额，对电子数据要实际操作交接。交接后交接双方和监交人签字盖章，注明责任。五、讨论题（每题5分，共20分）1.谈谈你对出纳岗位重要性的理解。答：出纳负责企业资金收付，是资金安全的首道防线。准确记录资金流动，为会计核算提供基础数据。其工作质量影响企业财务信息准确性，关乎资金使用效率和企业正常运营，对防范财务风险也很关键。2.在实际工作中，如何确保现金的安全？答：要建立严格现金管理制度，限制接触现金人员。及时将超限额现金存入银行，每日盘点现金并账实核对。加强安保措施，如安装监控等。同时，提高出纳人员安全意识和职业道德。3.当银行对账单与企业银行存款日记账余额不一致时，应如何处理？答：先编制银行存款余额调节表，检查是否存在未达账项。如企业已收银行未收等情况，按调节表调整。