卫生院货币管理制度

PAGE卫生院货币管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的正常开展，依据国家相关法律法规以及医疗卫生行业财务管理制度制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门涉及货币资金的收支、保管、核算等业务活动。3.基本原则严格遵守国家法律法规，确保货币资金管理合法合规。实行钱账分管，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。规范操作流程，保障货币资金收付准确、及时、安全。强化内部控制，防范货币资金管理风险。二、岗位设置与职责1.岗位设置出纳岗位：负责卫生院货币资金的收付、保管及日记账登记工作。会计岗位：负责货币资金的核算、账务处理及财务报表编制等工作。财务负责人岗位：全面负责卫生院货币资金管理工作的组织、协调、监督和指导。2.岗位职责出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，做到账实相符，发现问题及时报告并处理。负责与银行的沟通协调，及时办理各种银行业务。会计岗位职责依据国家财务法规和会计制度，对卫生院货币资金业务进行准确核算。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证。定期编制货币资金收支报表，为财务决策提供准确数据支持。负责与出纳核对账目，确保账账相符。参与货币资金内部控制制度的制定和完善，提出改进建议。财务负责人岗位职责制定和完善卫生院货币资金管理制度，并组织实施。监督检查货币资金管理岗位的工作，确保各项制度执行到位。审核重大货币资金收支事项，防范资金风险。协调与财政、税务、银行等相关部门的关系，保障卫生院货币资金管理工作顺利进行。定期对货币资金管理情况进行分析总结，提出改进措施和建议。三、现金管理1.现金收入管理卫生院各项现金收入应及时足额入账，不得坐支现金。收取现金时，必须开具合法有效的收款票据，并在收款票据上加盖收款单位财务专用章或发票专用章。收款人员应在收款当日将现金缴存银行，不得留存现金过夜。如因特殊情况确需留存现金的，应经财务负责人批准，并采取必要的安全防范措施。2.现金支出管理严格执行现金开支范围，主要包括：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。支付现金时，必须由经手人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳方可付款。现金支付应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金使用量。确需支付现金的，应严格控制现金支付金额，超过规定限额的，应通过银行转账支付。3.库存现金限额管理卫生院应根据日常现金开支需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照不超过35天日常零星开支所需确定。库存现金限额经开户银行核定后，必须严格遵守。如因业务发展需要调整库存现金限额的，应及时向开户银行提出申请，经批准后调整。4.现金盘点与清查出纳应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余的，应及时查明原因，并报告财务负责人。财务负责人应定期组织对库存现金进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结束后，应编制库存现金盘点报告表，对清查结果进行记录和分析。四、银行存款管理1.银行账户管理卫生院应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、专用存款账户等，并严格按照账户用途使用。开立银行账户必须经财务负责人批准，并报上级主管部门备案。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。2.银行存款收付管理办理银行存款收付业务时，必须严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式和程序进行操作。出纳应及时将银行存款收付凭证传递给会计，会计应根据审核无误的收付凭证及时登记银行存款日记账和总账。每月末，出纳应与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应处理。3.银行预留印鉴管理银行预留印鉴包括财务专用章、法人章等，应由专人负责保管。财务专用章和法人章应分别存放，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。使用银行预留印鉴时，必须经财务负责人批准，并进行登记。五、票据及印章管理1.票据管理卫生院应按照国家票据管理规定，购买、使用和保管各类票据，包括收款收据、发票等。设立票据登记簿，对票据的购买、领用、使用、核销等情况进行详细登记。票据使用人员应按照规定的格式和内容开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。已开具的票据存根联应妥善保管，保管期限按照国家规定执行。期满后，经财务负责人批准，方可销毁。2.印章管理卫生院应建立印章管理制度，明确印章的种类、使用范围、保管责任等。印章应由专人负责保管，不得随意交他人代管。使用印章时，必须经相关负责人批准，并进行登记。严禁在空白凭证上加盖印章。定期对印章进行检查，如发现印章损坏、遗失等情况，应及时报告并采取相应措施。六、货币资金审批流程及权限1.审批流程经办人填写费用报销单或资金支付申请单，并附上相关原始凭证。部门负责人对业务的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务人员对报销金额、票据合规性等进行审核，签字后报财务负责人审批。财务负责人根据审批权限进行审批，签字同意后交出纳办理付款手续。2.审批权限日常零星费用支出，金额在[X]元以下的，由财务负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由院长审批。重大项目支出、一次性大额资金支出等，需经院领导班子集体研究决定，并报上级主管部门批准。七、监督检查与内部审计1.监督检查卫生院应建立健全货币资金监督检查制度，定期对货币资金管理情况进行检查。财务部门应加强对货币资金收付业务的日常监督，及时发现和纠正存在的问题。审计部门应定期对货币资金管理情况进行审计，对发现的违规违纪行为进行严肃处理。2.内部审计内部审计机构应定期对卫生院货币资金内部控制制度的执行情况进行审计评价，提出改进建议和意见。审计人员应审查货币资金收支的真实性、合法性、合规性，检查银行账户管理、票据及印章管理等情况。对审计中发现的问题，应及时下达审计整改通知书，要求相关部门限期整改，并跟踪整改落实情况。八、财务人员培训与考核1.培训定期组织财务人员参加货币资金管理相关法律法规、业务知识培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法规、现金管理、银行结算、内部控制等方面的知识和技能。鼓励财务人员参加各类专业培训和学术交流活动，不断更新知识结构，提升业务能力。2.考核建立财务人员考核制度，对财务人员货币资金管理工作进行定期考核。考核内容包括岗位职责履行情况、业务操作规范程度、工