工会卫生院预算管理制度

PAGE工会卫生院预算管理制度一、总则（一）制度目的本预算管理制度旨在规范工会卫生院的预算编制、执行、监督和调整等行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作的顺利开展，为职工提供优质、高效、便捷的医疗服务。（二）适用范围本制度适用于工会卫生院各科室、部门及其全体工作人员。（三）编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面涵盖卫生院各项收入和支出，不得遗漏重要项目。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息，准确预测收入和支出，提高预算的可靠性。4.平衡性原则：合理安排收支，保持收支平衡，避免出现赤字预算。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成人员：由卫生院领导班子成员、财务部门负责人、各科室主任等组成。2.主要职责审议预算管理制度、办法和流程。确定预算编制的总体目标、原则和方法。审核年度预算草案，提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，对预算调整进行审批。（二）财务部门1.主要职责负责预算管理制度的具体实施和解释。组织年度预算的编制、汇总和上报工作。对预算执行情况进行监控和分析，定期向预算管理委员会汇报。审核各科室、部门的预算调整申请，提出审核意见。负责预算执行结果的核算和评价工作。（三）各科室、部门1.主要职责负责本部门预算的编制工作，提供准确、详细的基础数据。严格执行批准后的预算，确保各项预算指标的完成。定期向财务部门反馈预算执行情况，及时报告预算执行中的问题。根据实际情况提出预算调整申请，并说明调整原因和依据。三、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规和政策规定。2.卫生院的发展战略、年度工作计划和目标。3.上一年度预算执行情况和财务状况。4.业务活动的实际需求和发展趋势。5.物价变动等因素。（二）预算编制内容1.收入预算医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，根据历史数据和业务量预测进行编制。财政补助收入：依据财政部门的相关政策和拨款计划确定。其他收入：如上级补助收入、捐赠收入等，根据实际情况预计。2.支出预算人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴等，按照国家规定和卫生院薪酬政策编制。公用经费：如办公费、水电费、差旅费等，根据业务活动需要和定额标准计算。业务经费：涵盖医疗设备购置、药品采购、卫生材料支出等，结合业务发展规划和实际需求安排。其他支出：如固定资产折旧、无形资产摊销等，按照相关财务制度计提。（三）预算编制流程1.准备阶段财务部门发布预算编制通知，明确编制要求、时间安排和相关资料。各科室、部门收集、整理本部门预算基础数据，进行初步分析和预测。2.编制阶段各科室、部门根据预算编制依据和要求，编制本部门预算草案，报送财务部门。财务部门对各科室、部门的预算草案进行审核、汇总，形成卫生院年度预算草案。3.审核与调整阶段预算管理委员会对年度预算草案进行审核，提出修改意见和建议。财务部门根据审核意见，对预算草案进行调整和完善，形成最终的年度预算方案。4.批准与下达阶段年度预算方案报卫生院领导班子审批后，正式下达各科室、部门执行。四、预算执行（一）严格执行预算各科室、部门必须严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算项目和金额。（二）建立预算执行台账财务部门应建立预算执行台账，详细记录各项预算指标的执行情况，包括收入实现数、支出发生数、预算执行进度等，定期进行核对和分析。（三）加强资金管理1.合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效率。2.严格执行资金支付审批制度，按照规定的程序和权限办理资金支付业务。3.加强对往来款项的管理，及时清理债权债务，防止资金流失。（四）定期分析预算执行情况1.财务部门每月对预算执行情况进行分析，撰写分析报告，及时发现问题并提出改进措施。2.预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，研究解决预算执行过程中的重大问题，对预算执行情况进行评价和考核。五、预算监督（一）内部监督1.财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正违规行为。2.审计部门定期对预算执行情况进行审计，重点审查预算编制的合理性、执行的合规性和资金使用的效益性。（二）外部监督接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供预算编制、执行等方面的资料和情况。六、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，对卫生院预算产生重大影响。2.卫生院发展战略、年度工作计划和目标进行调整，导致预算需要相应变动。3.不可预见的重大事项发生，如突发公共卫生事件、自然灾害等，使原预算无法执行。4.预算执行过程中，发现预算编制存在重大失误，影响预算的准确性和执行效果。（二）调整程序1.各科室、部门根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。2.财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.预算管理委员会对调整申请进行审议，根据审议结果决定是否批准调整。4.经批准的预算调整方案，由财务部门下达各科室、部门执行，并相应调整预算执行台账和年度预算方案。七、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准统一，考核过程公开透明，确保考核结果客观公正。2.全面性原则：涵盖预算编制、执行、调整等各个环节，全面评价预算管理工作。3.激励与约束相结合原则：通过考核，对预算管理工作表现优秀的科室、部门给予奖励，对未完成预算任务的进行惩罚。（二）考核指标1.预算编制准确性指标：考核预算编制与实际执行情况的差异程度。2.预算执行进度指标：衡量各科室、部门预算执行的进度是否符合要求。3.预算执行偏差率指标：反映预算执行结果与预算指标的偏离程度。4.预算调整合理性指标：评价预算调整的必要性和合理性。（三）考核方式与周期1.考核方式：采用定量与定性相结合的方式，对各科室、部门的预算管理工作进行综合评价。2.考核周期：每年进行一次年度预算考核。（四）考核结果应用1.将考核结果与科室、部门的绩效挂钩，作为绩效分