卫生院发票管理制度

PAGE卫生院发票管理制度一、总则1.目的为了加强卫生院发票管理，规范发票开具、使用和保管行为，保障卫生院财务管理的规范化、科学化，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本卫生院实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院内所有涉及发票开具、使用和保管的部门及人员。3.基本原则发票管理应遵循依法依规、准确及时、安全保密的原则。确保发票的开具符合国家税收法规要求，真实反映经济业务内容，防止发票丢失、被盗用等情况发生，保障卫生院和患者的合法权益。二、发票的领购与保管1.领购管理卫生院指定专人负责发票的领购工作。领购人员应熟悉国家发票管理政策和相关规定，具备相应的业务知识和技能。领购人员需凭税务机关核发的发票领购簿和经办人身份证明，按照规定的领购方式、数量和种类，向当地税务机关领购发票。在领购发票时，领购人员应认真核对发票的种类、号码、数量等信息，确保领购的发票与税务机关核发的信息一致。如发现问题，应及时与税务机关沟通解决。2.保管要求设立专门的发票保管场所，确保发票存放安全。保管场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等条件，防止发票受损、丢失或被盗。发票应按照种类、号码顺序存放，便于查找和核对。同时，应建立发票登记簿，详细记录发票的领购、开具、使用、作废、结存等情况。卫生院财务部门应定期对发票保管情况进行检查，确保发票保管的规范性和安全性。如发现发票丢失、被盗等情况，应立即报告税务机关，并采取相应的补救措施。三、发票的开具1.开具要求卫生院应在确认发生经济业务，收讫款项或者取得索取款项的凭据后，才能开具发票。不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。开具发票时，应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖卫生院发票专用章。发票专用章应按照税务机关的要求刻制和使用，确保印章的真实性和合法性。填写发票内容时，应做到字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具发票，并在误填的发票上注明“误填作废”字样。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误处理。对于医疗服务收费，应按照物价部门核定的收费项目和标准开具发票。收费项目和标准如有变动，应及时向患者说明，并按照新的标准开具发票。2.开具流程患者就医缴费后，收费人员应根据缴费情况开具相应的发票。收费人员应认真核对患者的姓名、缴费金额、收费项目等信息，确保发票开具的准确性。发票开具后，收费人员应将发票联交给患者，并提醒患者妥善保管。同时，收费人员应在发票登记簿上记录发票的开具日期、号码、金额、患者姓名等信息。对于住院患者的发票开具，应在患者出院结算时统一开具。住院收费处应在结算完成后，及时将发票联交给患者或其家属，并做好相关记录。四、发票的使用1.使用范围本卫生院发票仅用于合法的医疗服务收费及其他符合税务法规规定的经济业务。不得将发票转借、转让、代开给其他单位或个人使用。2.使用规范严格按照发票的使用范围和规定用途使用发票，不得超范围使用或用于其他非法目的。在使用发票过程中，应确保发票的真实性和完整性。不得擅自损毁发票，如因业务需要对发票进行裁剪、粘贴等操作，应确保发票内容清晰可辨，不影响发票的正常使用和税务机关的查验。对于作废发票，应在发票各联次上加盖“作废”戳记，并全联次留存。作废发票应与发票登记簿上的记录相对应，以备税务机关检查。五、发票的作废与红冲1.作废条件发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，按国家税务总局的规定执行。在当月开具的发票，如发现开票错误、销货退回等情况，且收齐所有联次的，可以在当月内直接作废。2.作废流程发现发票需要作废时，开票人员应在发票各联次上加盖“作废”戳记，并注明作废原因。开票人员应将作废发票的相关信息及时录入发票登记簿，并在系统中进行作废处理。作废发票应与其他发票存放在一起，妥善保管，以备税务机关检查。3.红冲管理对于不符合发票作废条件的情况，需要开具红字发票的，应按照国家税务总局的规定，由开票方填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。《信息表》应经税务机关系统校验通过后，方可开具红字发票。开票方应将红字发票的记账联作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。开具红字发票时，应在发票上注明“红字发票”字样，并在备注栏注明对应的蓝字发票的代码、号码及开具原因。六、发票的检查与监督1.内部检查卫生院财务部门应定期对发票的开具、使用和保管情况进行内部检查。检查内容包括发票的领购、开具、使用、作废、结存等环节是否符合规定，发票登记簿记录是否完整准确，发票专用章使用是否规范等。内部检查应形成书面报告，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对于违反发票管理制度的行为，应按照卫生院相关规定进行严肃处理。2.税务机关检查配合卫生院应积极配合税务机关对发票的检查工作。在税务机关进行检查时，应如实提供发票领购、开具、使用、保管等相关资料，不得拒绝、隐瞒或弄虚作假。对于税务机关提出的整改意见，应及时组织整改，并将整改情况报告税务机关。如因违反发票管理规定受到税务机关处罚的，应按照处罚决定及时缴纳罚款，并采取有效措施加强发票管理，避免类似问题再次发生。七、发票管理的责任追究1.责任界定对于在发票管理工作中违反本制度规定的部门和个人，将视情节轻重追究相应的责任。因领购人员疏忽导致发票领购错误或信息不一致的，领购人员应承担相应责任。开票人员未按照规定开具发票，如虚开发票、开具与实际业务不符的发票等，开票人员应承担直接责任。发票保管人员因保管不善导致发票丢失、被盗等情况发生的，保管人员应承担相应责任。2.追究方式对于违反发票管理制度情节较轻的，给予批评教育、责令改正等处理。对于情节严重，造成经济损失或不良影响的，除责令改正外，还将按照卫生院相关规定给予经济处罚、纪律处分等处理。构成犯罪的，依法移