基层卫生院资金管理制度

PAGE基层卫生院资金管理制度一、总则（一）制定目的为加强基层卫生院资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院及其所属各部门、科室的资金管理活动，包括预算资金、专项资金、医疗收入资金、财政补助资金等各类资金的筹集、使用、核算、监督等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资金管理活动合法合规。2.规范性原则：建立健全资金管理制度，规范资金管理流程，明确各部门职责权限，确保资金管理工作有序进行。3.安全性原则：保障资金安全，防止资金被挪用、侵占、贪污等违法违规行为，确保资金的完整和有效使用。4.效益性原则：合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效益，促进卫生院事业发展。二、资金预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据卫生院发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及财务收支状况等因素，参考医疗卫生行业相关标准和要求，编制年度资金预算。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应充分考虑医疗业务开展情况、医保政策变化、财政补助政策等因素；支出预算应根据业务活动需要，合理安排人员经费、公用经费、设备购置经费、药品及卫生材料采购经费等各项支出。3.编制流程：各部门、科室根据本部门年度工作计划和业务需求，提出年度资金预算建议，经财务部门审核汇总后，提交卫生院预算管理委员会审议。预算管理委员会根据卫生院发展战略和总体目标，对预算草案进行审核、调整和平衡，形成年度资金预算草案，报卫生院院长办公会审定后，提交职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.分解下达：将审定后的年度资金预算分解下达至各部门、科室，明确各部门、科室的预算执行责任和目标。2.监控分析：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。及时发现预算执行过程中的偏差和问题，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算执行进度与卫生院业务活动开展相匹配。3.调整变更：预算执行过程中，如因政策调整、业务发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。由预算执行部门提出预算调整申请，经财务部门审核、预算管理委员会审议、院长办公会审定后，报上级主管部门备案。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，主要包括预算执行率、预算准确率、资金使用效益等指标。2.考核方式：定期对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门、科室绩效挂钩。对预算执行情况良好、资金使用效益高的部门和科室给予奖励；对预算执行不力、出现严重偏差的部门和科室进行通报批评，并追究相关责任人的责任。三、资金收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准：严格执行国家物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和收费标准应在卫生院显著位置公示，接受患者和社会监督。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，建立收费票据领购、使用、保管、核销等管理制度。收费票据应专人负责，严格按照规定开具和使用，确保票据内容真实、准确、完整。3.收入核算与确认：财务部门按照权责发生制原则，及时、准确地核算医疗收入。医疗收入应在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时确认收入的实现。对医保报销、欠费等情况应进行详细记录和跟踪管理，确保医疗收入足额、及时入账。（二）财政补助收入管理1.政策执行：积极争取财政补助资金，严格按照国家财政补助政策和相关规定，合理使用财政补助资金。确保财政补助资金专款专用，不得截留、挪用、挤占。2.资金申报与审核：按照财政部门要求，及时申报财政补助资金项目，提供真实、准确、完整的申报资料。财务部门对申报资料进行审核，确保申报项目符合政策要求和卫生院实际需求。3.收入确认与核算：财政补助收入应按照财政部门下达的预算指标和实际收到的金额确认收入的实现，并及时进行账务处理。对财政补助资金的使用情况进行单独核算和统计，定期向财政部门报送资金使用情况报告。（三）其他收入管理1.捐赠收入管理：接受社会捐赠资金时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠资金的用途、金额、支付方式等条款。捐赠收入应按照捐赠协议规定的用途使用，不得擅自改变捐赠资金用途。财务部门对捐赠收入进行单独核算和管理，定期向捐赠方反馈捐赠资金使用情况。2.利息收入管理：对卫生院银行存款、应收款项等产生的利息收入，应及时进行核算和确认。利息收入应按照规定计入财务收入，纳入卫生院预算统一管理。四、资金支出管理（一）支出审批流程1.一般支出审批：日常办公费用、小额设备购置费用等一般支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经分管领导审批后报销。2.大额支出审批：对金额较大的设备购置、基建项目、药品及卫生材料采购等支出，应按照规定的审批程序进行。由业务部门提出申请，经财务部门审核资金来源和预算安排情况，提交院长办公会或院务会审议通过后，报上级主管部门审批（如有需要）。3.专项资金支出审批：专项资金支出应严格按照专项资金管理办法规定的用途和审批程序进行。由项目负责人提出申请，经项目主管部门审核、财务部门审核资金使用计划和预算执行情况，报分管领导和院长审批后执行。（二）人员经费支出管理1.工资福利支出：按照国家有关规定和卫生院薪酬制度，按时足额发放职工工资、奖金、津贴补贴等工资福利支出。严格执行工资核算标准和考勤制度，确保工资发放准确无误。2.社会保障缴费：按照国家规定的比例和基数，及时足额缴纳职工社会保险费、住房公积金等社会保障费用。定期核对社会保障缴费情况，确保缴费记录准确、完整。（三）公用经费支出管理1.办公费：严格控制办公费用支出，规范办公用品采购、领用等流程。办公用品应实行集中采购，建立办公用品台账，定期进行盘点和清理。2.差旅费：制定差旅费管理制度，明确差旅费报销标准和审批程序。职工出差应按照规定填写出差审批单，经批准后方可出差。差旅费报销应提供真实、合法的票据，按照规定的标准进行报销。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定业务招待费管理办法，明确招待标准、审批程序和报销要求。业务招待费应本着勤俭节约、合理必要的原则进行支出，不得用于与业务无关的宴请和娱乐活动。（四）设备购置与维修支出管理1.设备购置：根据卫生院业务发展需要和设备更新计划，编制设备购置预算。设备购置应按照政府采购相关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定供应商。设备到货后，应组织相关部门进行验收，确保设备质量和性能符合要求。验收合格后，及时办理固定资产入账手续。2.设备维修：建立设备维修管理制度，定期对设备进行维护保养，及时发现和解决设备故障。设备维修费用支出应按照预算安排和审批程序进行，维修费用应合理、合规，确保设备正常运行。（五）药品及卫生材料采购支出管理1.采购计划：根据卫生院医疗业务需求和药品、卫生材料库存情况，编制药品及卫生材料采购计划。采购计划应合理、准确，避免盲目采购和积压浪费。2.采购方式：药品及卫生材料采购应按照国家药品集中采购政策和相关规定进行，通过集中采购平台、网上采购等方式进行采购。严格执行采购合同管理，确保采购药品和卫生材料的质量、规格、数量等符合要求。3.验收与付款：药品及卫生材料到货后，应组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理入库手续。财务部门按照采购合同约定的付款方式和时间，及时支付货款，确保资金支付安全、准确。五、资金核算与监督（一）资金核算1.会计核算：按照国家统一的会计制度和医疗卫生行业会计核算规范，设置会计科目，进行会计核算。确保会计凭证、账簿、报表等会计资料真实、完整、准确，及时反映卫生院资金的收支情况和财务状况。2.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表应经注册会计师审计（如有需要），并向卫生院职工代表大会、上级主管部门等报送。（二）资金监督1.内部审计监督：建立内部审计制度，定期对卫生院资金管理情况进行内部审计。内部审计部门应独立开展审计工作，对资金预算执行情况、资金收支合规性、财务管理制度执行情况等进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。2.财务监督：财务部门应加强对资金收支的日常监督，严格审核各项支出凭证，确保资金使用合规、合理。对发现的问题应及时与相关部门沟通协调，督促整改落实。3.外部监督：接受财政、审计、纪检监察等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。对外部监督检查提出的问题，应认真整改，及时反馈整改情况。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：对基层卫生院资金管理过程中可能面临的风险进行识别，包括资金短缺风险、资金安全风险、财务政策风险、市场风险等。2.风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，对风险进行分类和排序，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.资金短缺风险应对：加强资金预算管理，合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效益。积极拓宽资金筹集渠道，如争取财政补助、申请银行贷款、开展项目合作等，确保资金链稳定。2.资金安全风险应对：建立健全资金安全管理制度，加强资金内部控制，规范资金收付流程。加强财务人员培训，提高财务人员风险意识和业务水平。加强对资金存放银行的风险管理，确保资金存放安全。3.财务政策风险应对：密切关注国家财务政策变化，及时调整卫生院财