乡卫生院小金库规章制度

PAGE乡卫生院小金库规章制度一、总则（一）目的为加强乡卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，杜绝小金库现象，确保卫生院资金安全、合理、有效使用，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于乡卫生院全体工作人员，包括在编人员、合同制人员及临时聘用人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务规定，确保卫生院财务活动合法合规。2.规范性原则：规范财务收支行为，明确财务审批流程，做到财务工作有章可循、规范有序。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督，保障卫生院及相关利益者的知情权。4.风险防控原则：强化财务风险管理，识别、评估和控制财务风险，防止小金库等违规行为引发的财务风险。二、小金库定义及危害（一）小金库定义小金库是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（二）危害1.损害国家利益：导致国家税收流失，影响国家财政资金的正常分配和使用。2.破坏财经纪律：扰乱正常的财经秩序，使财务制度形同虚设。3.滋生腐败行为：为贪污、挪用、行贿受贿等违法违纪行为提供温床，损害卫生院和群众利益。4.影响单位发展：造成资金分散，无法集中用于卫生院的建设和发展，削弱单位的经济实力和竞争力。三、财务收支管理（一）收入管理1.卫生院各项收入必须严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.收费人员应使用合法有效的票据，及时足额上缴收入，严禁截留、隐匿、坐支收入。3.加强对门诊收入、住院收入、药品收入、医疗服务收入等各类收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。4.严禁将卫生院收入转入其他单位或个人的银行账户，严禁以任何形式私设小金库。（二）支出管理1.卫生院各项支出应严格按照预算执行，坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保资金使用合理、合规、有效。2.支出审批应严格按照规定的流程进行，经办人应提供合法有效的原始凭证，经科室负责人、财务审核、分管领导审批后，方可报销。3.严格控制各项费用支出，严禁超标准、超范围支出，严禁以虚假发票、白条等形式套取资金设立小金库。4.加强对专项资金、项目资金的管理，确保专款专用，严禁截留、挪用专项资金用于其他用途。四、财务审批流程（一）一般支出审批流程1.经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、日期等信息，并附上合法有效的原始凭证。2.科室负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，签署意见。3.财务人员对报销凭证的合法性、合规性进行审核，核对金额、票据等信息，签署审核意见。4.分管领导根据财务审核意见，对支出事项进行审批，签署审批意见。5.审批通过后，经办人将报销凭证交财务部门办理报销手续。（二）重大支出审批流程1.对于金额较大、涉及重大项目或重要事项的支出，应提前提交预算报告，经院长办公会或职工代表大会审议通过。2.经办人按照一般支出审批流程填写费用报销单，并附上相关的预算报告、项目合同、可行性研究报告等资料。3.科室负责人、财务人员、分管领导按照一般支出审批流程进行审核和审批。4.院长对重大支出事项进行最终审批，签署审批意见。5.审批通过后，经办人将报销凭证交财务部门办理报销手续。五、票据管理（一）票据种类卫生院使用的票据主要包括医疗收费票据、财政票据、税务发票等。（二）票据购买与保管1.财务部门指定专人负责票据的购买、保管和发放工作，确保票据的安全。2.票据购买应按照规定的程序进行，向财政部门或税务部门申请购买，并登记票据种类、数量、起止号码等信息。3.票据保管应设立专门的票据库房，实行分类存放、专人保管，确保票据存放安全、有序。4.定期对票据进行盘点，核对票据数量、号码等信息，确保账实相符。（三）票据使用与核销1.收费人员应按照规定使用票据，如实填写票据内容，不得涂改、伪造、转借票据。2.票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，财务人员应核对票据使用情况，确保票据使用规范、准确。3.作废票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得擅自销毁。4.定期对票据使用情况进行统计和分析，发现问题及时报告并处理。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产购置应按照规定的程序进行，经院长办公会或职工代表大会审议通过后，办理相关手续。4.固定资产处置应按照规定的程序进行，经评估、审批后，进行公开拍卖、转让等处置活动，处置收入应及时上缴财务部门。5.严禁擅自处置固定资产，严禁将固定资产低价出售或无偿转让给其他单位或个人，严禁利用固定资产设立小金库。（二）流动资产（库存物资、药品、现金、银行存款等）管理1.库存物资和药品应建立明细账，定期进行盘点，确保账实相符。盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。3.现金收支应做到日清月结，严禁坐支现金，严禁白条抵库。4.银行存款应定期核对账目，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。5.严禁挪用库存物资、药品、现金、银行存款等流动资产设立小金库。七、监督检查（一）内部监督1.成立内部审计小组，定期对卫生院财务收支、资产管理等情况进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务水平和责任意识，确保财务工作规范、准确。3.鼓励全体职工对财务工作进行监督，对发现的违规行为及时向内部审计小组或上级主管部门报告。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督，提高财务工作的透明度。八、责任追究（一）对违反本规章制度行为的责任认定1.对于擅自设立收费项目、提高收费标准、截留收入、隐匿收入、坐支收入等行为，认定为收入管理违规行为。2.对于超标准、超范围支出、以虚假发票、白条等形式套取资金、截留挪用专项资金等行为，认定为支出管理违规行为。3.对于擅自处置固定资产、低价出售或无偿转让固定资产、利用固定资产设立小金库等行为，认定为资产管理违规行为。4.对于违反票据管理规定、擅自销毁票据、转借票据等行为，认定为票据管理违规行为。（二）责任追究方式1.对于违反本规章制度的单位和个人，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、记大