百度卫生院预算制度

PAGE百度卫生院预算制度一、总则（一）制度目的本预算制度旨在规范百度卫生院（以下简称“卫生院”）的预算管理流程，加强财务控制，提高资金使用效益，确保卫生院各项工作的顺利开展，并为卫生院的战略规划和决策提供有力支持。通过科学合理地编制预算、严格执行预算以及对预算执行情况进行有效监控和分析，保障卫生院资源的优化配置，提升卫生院的整体运营管理水平，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于百度卫生院各科室、各部门及其下属单位的所有预算管理活动，包括预算的编制、审批、执行、调整、监控、分析和考核等环节。（三）预算管理原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行和调整等各项活动合法合规。2.全面性原则涵盖卫生院所有收入和支出项目，做到全面、完整，不遗漏任何重要的收支内容，保证预算的综合性和完整性。3.科学性原则运用科学的方法和合理的假设，结合卫生院的历史数据、业务发展规划以及市场环境等因素，进行准确的预测和分析，使预算具有科学性和可靠性。4.严肃性原则预算一经批准下达，各部门必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。5.效益性原则以提高资金使用效益为核心目标，优化资源配置，合理安排各项收支，避免资源浪费，实现卫生院经济效益和社会效益的最大化。6.适应性原则预算应与卫生院的战略目标相适应，并根据内外部环境的变化及时进行调整和优化，确保预算的适应性和灵活性。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成人员由卫生院院长担任主任，副院长担任副主任，财务科、医务科、护理部、药剂科、后勤科等相关职能部门负责人为成员。2.职责审议和确定预算管理的政策、制度和办法。组织编制卫生院年度预算草案，审核各部门提交的预算建议方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行定期检查和分析，根据实际情况提出预算调整建议。审议预算考核结果，决定预算奖惩事项。（二）财务科1.职责负责预算管理制度的具体制定和解释，组织开展预算培训工作。收集、汇总各部门的预算基础资料，进行初步审核和分析。牵头编制卫生院年度预算草案，提交预算管理委员会审议。负责预算的日常管理工作，包括预算指标的分解、下达，监控预算执行情况，定期编制预算执行情况报告。对预算执行差异进行分析，并提出调整建议。配合预算管理委员会进行预算考核工作，提供相关数据支持。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制工作，收集、整理相关基础资料，按照规定的格式和要求编制本部门预算建议方案，并报送财务科。严格执行经批准的预算，负责本部门预算指标的具体落实和执行，对预算执行情况进行自我监控和分析。及时向财务科反馈预算执行过程中的问题和情况，提出预算调整申请。配合财务科做好预算考核相关工作，提供本部门预算执行情况的相关资料。三、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规、政策方针以及卫生行业相关标准和规范。2.卫生院的发展战略和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和财务决算数据。4.预测的业务工作量、收费标准、物价变动等因素。5.其他相关资料，如市场调研数据、行业发展趋势等。（二）预算编制内容1.收入预算医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，根据预计的门诊人次、住院床日、收费标准等因素进行测算。财政补助收入：依据财政部门的相关政策和卫生院的实际情况，预计财政拨款金额。其他收入：如科教项目收入、捐赠收入等，根据项目进展情况和相关协议进行预测。2.支出预算人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等，按照人员编制和工资政策进行计算。公用经费：涵盖办公费、水电费、差旅费、业务招待费、培训费等，根据业务活动需要和相关标准进行合理安排。卫生材料费：如药品、医用耗材等，结合业务工作量和库存情况进行预测。设备购置及修缮费：根据卫生院的发展规划和设备更新需求，安排设备购置预算；依据房屋及设施的修缮计划，编制修缮费用预算。其他支出：包括科研项目支出、对外投资支出等，按照实际项目情况进行预算编制。（三）预算编制方法1.固定预算法对于相对稳定的项目，如人员经费中的基本工资部分，采用固定预算法，根据上一年度实际发生额和预计的人员变动情况进行编制。2.弹性预算法对于与业务量相关的变动成本项目，如卫生材料费、水电费等，采用弹性预算法。根据业务量的不同范围，分别确定相应的费用预算，并根据实际业务量进行调整。3.零基预算法对于一些非经常性项目或新开展的业务活动，如大型设备购置、科研项目等，采用零基预算法编制预算。即不考虑以往的预算情况，一切从实际需要出发，对各项支出进行全面审核和评估，确定预算金额。4.滚动预算法采用滚动预算法编制年度预算，将预算期分为若干个滚动期间，每经过一个滚动期间，根据上一期预算执行情况和实际业务变化，对下一期预算进行调整和补充，逐期滚动，持续推进预算管理。（四）预算编制流程1.准备阶段财务科制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和工作要求等。各部门收集、整理本部门相关的基础资料，包括业务数据、历史成本资料、工作计划等，并进行初步分析。2.编制阶段各部门根据预算编制依据和要求，结合本部门实际情况，按照规定的预算编制方法，编制本部门预算建议方案，并报送财务科。财务科对各部门提交的预算建议方案进行汇总、审核和分析，结合卫生院整体情况，提出调整意见，形成卫生院年度预算草案。3.审核与审批阶段预算草案提交预算管理委员会审议，各成员对预算草案进行充分讨论和审查，提出修改意见和建议。预算管理委员会根据审议结果，对预算草案进行调整和完善，形成最终的年度预算方案，并报卫生院院长办公会批准。4.下达阶段经批准的年度预算方案由财务科下达至各部门执行。财务科将预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。四、预算执行（一）预算执行责任1.各部门负责人是本部门预算执行的第一责任人，负责组织本部门严格按照预算执行，并确保各项预算指标的完成。2.财务科负责对预算执行情况进行监控和分析，及时提供预算执行信息，协助各部门解决预算执行过程中遇到的问题。（二）预算执行控制1.建立健全预算执行台账，各部门应详细记录预算执行情况，包括收入、支出的发生时间、金额、业务内容等信息，并定期与财务科核对。2.严格执行预算审批制度，各项支出必须按照规定的审批流程进行审批，确保支出符合预算安排和相关规定。3.加强对预算执行过程的监控，财务科定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行纠正。对于重大预算执行偏差，应及时向预算管理委员会报告。4.强化财务核算与预算执行的衔接，财务部门应按照预算科目进行明细核算，确保预算执行情况能够准确反映在财务报表中。（三）预算执行分析1.财务科每月对预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告，内容包括预算执行进度、差异分析、原因说明以及改进建议等。2.每季度召开预算执行分析会议，由财务科汇报预算执行情况，各部门负责人对本部门预算执行情况进行总结和分析，共同探讨解决预算执行过程中存在的问题，并提出下一步改进措施。3.根据预算执行分析结果，及时调整预算执行策略，对于预算执行偏差较大的项目，应深入分析原因，采取针对性措施进行调整，确保预算目标的实现。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策法规发生重大变化，对卫生院预算产生重大影响。2.卫生院战略规划进行调整，导致预算编制基础发生改变。3.市场环境发生重大变化，如物价大幅波动、医疗服务需求显著变化等，影响预算执行。4.因不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，导致预算无法按原计划执行。5.其他特殊情况，经预算管理委员会认定需要调整预算的。（二）调整流程1.各部门根据预算调整条件，对本部门预算执行情况进行分析，认为需要调整预算的，应及时向财务科提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务科对各部门提交的预算调整申请进行审核，结合预算执行情况和卫生院整体财务状况，提出审核意见，并汇总编制预算调整方案。3.预算调整方案提交预算管理委员会审议，经预算管理委员会讨论通过后，报卫生院院长办公会批准。4.经批准的预算调整方案由财务科下达至各部门执行，并相应调整预算指标和预算执行台账。六、预算监控与考核（一）预算监控1.财务科建立预算监控机制，定期对各部门预算执行情况进行检查和监督，及时发现和纠正预算执行过程中的偏差。2.各部门应定期向财务科报送预算执行情况报告，详细说明本部门预算执行进度、存在的问题及采取措施情况等。3.预算管理委员会不定期对预算执行情况进行抽查和专项检查，对发现的问题及时督促相关部门整改落实。（二）预算考核1.建立预算考核制度，明确考核指标、考核方法、考核周期和奖惩措施等。2.考核指标包括预算执行率、预算准确率、成本控制率等，具体指标