卫生院支出审签制度

PAGE卫生院支出审签制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范支出行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本支出审签制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员涉及的各类支出业务。（三）基本原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定，严禁违规支出。2.合理性原则：支出应根据卫生院实际工作需要，遵循勤俭节约的原则，确保支出合理、必要。3.真实性原则：支出凭证必须真实、有效，反映实际发生的经济业务。4.审批规范原则：严格按照规定的审批流程进行审签，明确各级审批权限，确保审批环节严谨、规范。二、支出分类及审签流程（一）日常办公用品支出1.采购流程各科室根据工作需要填写办公用品采购申请表，注明所需办公用品的名称、规格、数量等信息。申请表经科室负责人签字后，提交至总务科。总务科对申请表进行审核，核实所需办公用品是否确实为工作所需，数量是否合理。审核通过后，总务科安排专人负责采购。2.审签流程采购人员采购完成后，填写办公用品采购清单，详细记录所购物品的名称、规格、数量、单价、总价等信息，并附上发票、验收单等相关凭证。采购清单先由采购人员签字，然后提交至总务科科长审核签字。总务科科长审核重点包括采购物品是否与申请表一致，价格是否合理，凭证是否齐全等。总务科科长审核通过后，将采购清单及相关凭证提交至财务科。财务科会计对凭证进行再次审核，确认无误后，报财务科负责人签字审批。财务科负责人主要审核支出是否符合预算安排，资金支付是否合规等。审核通过后，方可进行付款。（二）设备购置支出1.购置流程各科室因业务发展需要购置设备时，需填写设备购置申请表，详细说明设备购置的必要性、用途、预计金额等，并附上设备购置的可行性报告。申请表经科室负责人签字后，提交至设备科。设备科组织相关专业人员对申请表及可行性报告进行论证，评估设备购置的合理性和必要性。论证通过后，设备科根据卫生院实际情况制定设备采购计划。设备采购计划经设备科科长签字后，提交至分管院长审批。分管院长审批通过后，由设备科负责组织招标采购或按照相关规定进行采购。2.审签流程采购完成后，设备科负责组织验收。验收合格后，填写设备验收报告，详细记录设备的名称、规格、型号、数量、供应商等信息，并附上发票、合同等相关凭证。设备验收报告先由设备科验收人员签字，然后提交至设备科科长审核签字。设备科科长审核重点包括设备是否符合采购要求，验收程序是否规范，凭证是否齐全等。设备科科长审核通过后，将设备验收报告及相关凭证提交至财务科。财务科会计对凭证进行审核，确认无误后，报财务科负责人签字审批。财务科负责人主要审核支出是否符合预算安排，资金支付是否合规等。审核通过后，方可进行付款。（三）药品采购支出1.采购流程药房根据药品库存情况和临床用药需求，填写药品采购申请表，注明所需药品的名称、规格、数量、剂型等信息。申请表经药房负责人签字后，提交至药剂科。药剂科对申请表进行审核，核实所需药品是否确实为临床所需，数量是否合理。审核通过后，药剂科安排专人负责采购。药品采购人员按照卫生院药品采购管理规定，通过正规渠道进行采购。采购完成后，填写药品采购清单，详细记录所购药品的名称、规格、数量、单价、总价等信息，并附上发票、验收单等相关凭证。2.审签流程药品采购清单先由采购人员签字，然后提交至药剂科科长审核签字。药剂科科长审核重点包括采购药品是否与申请表一致，价格是否合理，凭证是否齐全等。药剂科科长审核通过后，将药品采购清单及相关凭证提交至财务科。财务科会计对凭证进行审核，确认无误后，报财务科负责人签字审批。财务科负责人主要审核支出是否符合预算安排，资金支付是否合规等。审核通过后，方可进行付款。（四）人员费用支出1.工资福利支出人事科每月根据考勤记录、绩效考核结果等，编制工资发放表，详细记录每位工作人员的基本工资、绩效工资、津贴补贴等信息。工资发放表经人事科科长签字后，提交至财务科。财务科会计对工资发放表进行审核，核实人员信息、工资计算是否准确无误。审核通过后，报财务科负责人签字审批。财务科负责人主要审核工资支出是否符合预算安排，资金支付是否合规等。审核通过后，由财务科通过银行代发等方式发放工资。2.奖金及其他福利支出卫生院根据相关规定和实际情况发放奖金及其他福利时，由相关部门提出发放方案，注明发放对象、金额、依据等信息。发放方案经部门负责人签字后，提交至分管院长审批。分管院长审批通过后，提交至财务科。财务科会计对发放方案进行审核，确认无误后，报财务科负责人签字审批。财务科负责人主要审核支出是否符合预算安排，资金支付是否合规等。审核通过后，方可进行发放。（五）业务招待费支出1.审批流程因工作需要进行业务招待时，需填写业务招待费申请表，注明招待对象、事由、预计金额等信息。申请表经科室负责人签字后，提交至分管院长审批。分管院长根据实际情况进行审批，明确招待标准和金额上限。如需超标准招待，需经院长审批同意。2.报销流程业务招待结束后，招待人员应及时填写业务招待费报销单，附上发票、菜单、招待事由说明等相关凭证。报销单先由招待人员签字，然后提交至科室负责人审核签字。科室负责人审核重点包括招待事由是否真实合理，费用是否符合审批标准等。科室负责人审核通过后，将报销单及相关凭证提交至财务科。财务科会计对凭证进行审核，确认无误后报财务科负责人签字审批。财务科负责人主要审核支出是否符合预算安排，资金支付是否合规等。审核通过后，方可进行报销。（六）差旅费支出1.审批流程工作人员因公务需要出差时，需填写差旅费申请表，注明出差事由、地点、时间、预计费用等信息。申请表经科室负责人签字后，提交至分管院长审批。分管院长根据工作实际情况进行审批，明确出差标准和费用上限。如需超标准出差，需经院长审批同意。2.报销流程出差人员返回后，应及时填写差旅费报销单，附上出差审批表、车票、机票、住宿发票、餐饮发票等相关凭证。报销单先由出差人员签字，然后提交至科室负责人审核签字。科室负责人审核重点包括出差事由是否真实合理，费用是否符合审批标准等。科室负责人审核通过后，将报销单及相关凭证提交至财务科。财务科会计对凭证进行审核，确认无误后报财务科负责人签字审批。财务科负责人主要审核支出是否符合预算安排，资金支付是否合规等。审核通过后，方可进行报销。三、审批权限设置（一）科室负责人审批权限1.科室日常办公用品、小型设备维修等金额在[X]元以下的支出，由科室负责人审批。2.本科室人员的一般性费用报销，如市内交通费、通讯费等，在规定标准内由科室负责人审批。（二）总务科科长审批权限1.总务科负责的办公用品采购、设备维修保养、水电暖费用等支出，金额在[X]元至[X]元之间的，由总务科科长审批。2.涉及总务科的其他支出项目，在规定权限内由总务科科长审批。（三）财务科负责人审批权限1.各项支出在经过上述审批后，最终由财务科负责人进行审核把关。财务科负责人主要审核支出是否符合预算安排、资金支付是否合规、凭证是否齐全等。2.对于重大支出项目或存在疑问的支出，财务科负责人有权要求相关部门提供进一步的说明和资料，并进行深入调查核实。（四）分管院长审批权限1.设备购置、药品采购、业务招待费、差旅费等重要支出项目，无论金额大小，均需先经分管院长审批。2.涉及多个科室的联合支出项目，由分管院长协调相关科室后进行审批。（五）院长审批权限1.金额超过[X]元的重大支出项目以及超标准的业务招待费、差旅费等特殊支出，需经院长审批。2.涉及卫生院整体发展战略、重大决策等方面的支出，由院长进行最终审批。四、支出凭证要求（一）发票要求1.所有支出必须取得合法有效的发票。发票应具备税务部门监制章、发票号码、开票日期、购买方和销售方信息、服务或商品名称、规格、数量、单价、金额等内容，且字迹清晰、内容完整、印章齐全。2.发票开具内容应与实际发生的经济业务相符，不得虚开发票。如发现发票存在问题，必须及时与开票方联系更换或重开。（二）其他凭证要求1.除发票外，根据支出业务的不同，还需提供相应的其他凭证。如设备购置需提供合同、验收报告；办公用品采购需提供采购清单、验收单；业务招待需提供菜单、招待事由说明等。2.所有凭证应真实、有效，能够证明支出的真实性和合理性。凭证应妥善保存，按照财务档案管理规定进行归档，以备查阅。五、监督与检查（一）内部审计监督1.卫生院定期开展内部审计工作，对各项支出的合规性、合理性进行审计检查。内部审计部门应制定详细的审计计划，明确审计范围、内容和方法。2.审计人员通过查阅凭证、账目、报表，实地查看资产等方式，检查支出是否符合审签制度规定，是否存在违规支出、浪费现象等。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务监督1.财务科负责对日常支出进行实时监督，严格审核每一笔支出的凭证和审批手续。财务人员应熟悉审签制度和相关财务规定，对不符合要求的支出有权拒绝办理。2.财务科定期对支出情况进行统计分析，及时发现支出异常情况，并向相关部门反馈。同时，可以根据统计分析结果，提出优化支出结构、加强成本控制等建议。（三）群众监督1.鼓励全体工作人员对支出情况进行监督，如发现违规支出行为，可向卫生院领导或相关部门举报。卫生院应设立举报信箱和举报电话，对举报信息进行及时受理和调查核实。2.对于经查实的违规支出行为，应按照相关规定严肃处理，并对举报人给予适当奖励和保护。六、责任追究（一）违规责任界定1.对于违反本支出审签制度的行为，根据情节轻重和造成的后果，明确相关责任人的责任。如因审批把关不严导致违规支出，审批人应承担相应责任；因提供虚假凭证导致支出不实，经办人应承担主要责任。2.对于共同参与违规支出行为的人员，根据各自在行为中的作用和责任大小，分别追究责任。（二）责任追究方式1.对于情节较轻的违规行为，给予责任人批评教育、责令作出