卫生院代理记账管理制度

PAGE卫生院代理记账管理制度一、总则（一）目的为了规范卫生院代理记账行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院财务工作的正常运行，根据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》等相关法律法规，结合本卫生院实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院委托的代理记账机构及其相关财务人员，以及卫生院内部涉及财务工作的各部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保代理记账工作合法合规。2.准确性原则：准确记录和反映卫生院的财务收支情况，保证财务数据真实、完整、准确。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为卫生院决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：代理记账机构及其人员应对卫生院的财务信息严格保密，不得泄露给任何无关人员。二、代理记账机构的选择与委托（一）选择标准1.具有合法的代理记账资质，持有财政部门颁发的代理记账许可证。2.具备专业的财务人员队伍，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和卫生院财务核算特点。3.具有良好的信誉和业绩，无不良记录，能够提供优质、高效的代理记账服务。4.具备完善的内部管理制度，包括财务管理制度、质量控制制度、保密制度等。5.拥有先进的财务软件和办公设备，能够满足卫生院财务工作的需要。（二）委托程序1.卫生院成立代理记账工作领导小组，负责代理记账机构的选择、委托合同的签订、监督管理等工作。2.领导小组根据代理记账机构的选择标准，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式，确定拟委托的代理记账机构名单。3.对拟委托的代理记账机构进行实地考察，了解其实际情况和服务能力，评估其是否符合选择标准。4.与选定的代理记账机构签订委托代理记账合同，明确双方的权利和义务，包括服务内容、服务期限、费用标准、违约责任等。5.将委托代理记账合同报上级主管部门备案。三、代理记账机构的职责与义务（一）职责1.根据国家财务法规和卫生院财务制度，设置会计账簿，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。2.定期向卫生院提供财务报表和财务分析报告，为卫生院决策提供财务依据。3.协助卫生院进行财务预算编制、执行和控制，参与财务管理制度的制定和完善。4.负责办理卫生院的税务申报、缴纳等税务事项，依法纳税，合理避税。5.保管卫生院的会计档案，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等，按照规定期限进行归档和保管。6.定期对卫生院的财务状况进行审计，出具审计报告，提出改进建议。7.协助卫生院接受财政、审计、税务等部门的检查和监督，提供相关财务资料和信息。（二）义务1.遵守国家法律法规和财务制度，按照委托合同约定的服务内容和标准，为卫生院提供优质、高效的代理记账服务。2.对在代理记账过程中知悉的卫生院商业秘密和财务信息予以保密，不得泄露给任何第三方。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。4.及时向卫生院反馈财务政策法规的变化情况，协助卫生院调整财务管理制度和核算方法。5.配合卫生院做好财务工作的其他相关事项，如财务信息化建设、财务内部控制等。四、卫生院的职责与义务（一）职责1.负责向代理记账机构提供真实、完整、合法的原始凭证和其他相关财务资料，包括发票、收据、报销单、银行对账单等。2.协助代理记账机构进行财务核算和财务管理工作，提供必要的财务信息和数据支持。3.按照委托合同约定，及时支付代理记账费用。4.定期对代理记账机构的服务质量进行监督和评价，提出改进意见和建议。5.负责制定和完善本卫生院的财务管理制度，规范财务行为，加强财务管理。（二）义务1.遵守国家法律法规和财务制度，配合代理记账机构做好财务工作，不得干扰代理记账机构的正常工作。2.对代理记账机构提出的合理建议和意见予以采纳，积极改进财务工作。3.协助代理记账机构处理财务工作中出现的问题和纠纷，提供必要的支持和帮助。4.按照规定期限向代理记账机构提供财务报表和其他相关资料，确保财务信息的及时传递。5.对代理记账机构的工作进行监督和检查，发现问题及时要求其整改。五、财务核算与管理（一）会计核算1.代理记账机构应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置总账、明细账、日记账等会计账簿，确保会计核算准确、规范。2.对卫生院的各项收入和支出进行明细核算，包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、其他收入以及人员经费、公用经费、药品支出、设备购置支出等。3.正确运用会计科目，准确记录和反映经济业务的发生情况，不得随意变更会计科目和核算方法。4.定期对会计账簿进行核对和结账，保证账账相符、账证相符、账实相符。（二）财务报表编制1.代理记账机构应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映卫生院的财务状况和经营成果，不得虚报或瞒报。3.在编制财务报表前，应对各项财务数据进行认真核对和分析，确保数据的可靠性。4.及时向卫生院报送财务报表，并对财务报表进行简要分析，为卫生院管理层提供决策依据。（三）财务预算管理1.代理记账机构应协助卫生院编制年度财务预算，根据卫生院的发展规划、业务计划和财务状况，合理确定预算指标。2.对财务预算的执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进建议。3.定期对财务预算的执行情况进行分析和评价，为卫生院调整预算提供参考依据。（四）资金管理1.加强对卫生院资金的管理，确保资金安全、合理使用。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，规范现金收支行为。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金收支准确无误。4.做好资金的筹集和使用工作，合理安排资金，提高资金使用效益。六、税务管理（一）税务申报1.代理记账机构应按照国家税收法规的规定，按时、准确地办理卫生院的税务申报手续，包括增值税、所得税、印花税等。2.及时了解税收政策的变化情况，调整税务申报策略，确保卫生院依法纳税，合理避税。3.向卫生院提供税务咨询服务，解答税务问题，协助卫生院做好税务管理工作。（二）税款缴纳1.根据税务申报结果，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。2.做好税款缴纳的记录和凭证管理工作，确保税款缴纳的真实性和合法性。3.定期对税款缴纳情况进行核对和分析，发现问题及时与税务机关沟通解决。七、会计档案管理（一）档案整理1.代理记账机构应按照会计档案管理的要求，对卫生院的会计档案进行整理和归档，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等。2.会计档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。3.对会计档案进行装订和封装，确保档案的完整性和安全性。（二）档案保管1.建立会计档案保管制度，明确档案保管期限和保管要求。2.选择安全可靠的档案保管场所，配备必要的保管设备，如档案柜、保险柜等。3.定期对会计档案进行检查和盘点，确保档案的安全无损。（三）档案查阅与借阅1.严格控制会计档案的查阅和借阅，未经卫生院批准，不得擅自提供会计档案给任何单位或个人查阅和借阅。2.建立会计档案查阅和借阅登记制度，记录查阅和借阅的时间、内容、人员等信息。3.查阅和借阅会计档案时，应在指定地点进行，查阅和借阅人员不得擅自涂改、损毁会计档案。（四）档案销毁1.按照会计档案保管期限的规定，对已超过保管期限的会计档案进行销毁。2.制定会计档案销毁程序，经卫生院批准后，由代理记账机构和卫生院相关人员共同进行销毁。3.对会计档案销毁情况进行记录，包括销毁时间、销毁内容、销毁人员等信息，并存档备查。八、监督与检查（一）内部监督1.卫生院成立内部审计小组，定期对代理记账机构的服务质量和财务工作进行监督检查。2.内部审计小组应制定监督检查计划，明确检查内容、检查方法和检查时间。3.对监督检查中发现的问题，及时要求代理记账机构进行整改，并跟踪整改情况。（二）外部监督1.积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供相关财务资料和信息。2.对外部监督检查中提出的问题，认真分析原因，制定整改措施，及时进行整改。3.根据外部监督检查的意见和建议，完善财务管理制度和核算方法，提高财务管理水平。九、考核与奖惩（一）考核1.建立代理记账机构考核制度，定期对代理记账机构的服务质量、工作效率、职业道德等方面进行考核。2.考核内容包括财务核算准确性、财务报表编制及时性、税务申报合规性、会计档案管理规范性等。3.制定考核标准和评分办法，对代理记账机构进行量化考核，考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。（二）奖惩1.根据考核结果，对表现优秀的代理记账机构给予奖励，如表彰