卫生服务站财务工作制度

PAGE卫生服务站财务工作制度一、总则1.目的本财务工作制度旨在规范卫生服务站的财务行为，加强财务管理，保障财务工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保卫生服务站的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[卫生服务站具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与支出管理、资产管理、财务核算与报告等。3.基本原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。坚持勤俭办站的方针，厉行节约，反对浪费。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，确保财务工作的规范化、科学化。财务工作应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等会计核算原则，真实、准确、完整地反映财务状况和经营成果。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务室，负责卫生服务站的财务管理工作。财务室应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员配备财务室设财务负责人一名，全面负责财务室的管理工作，组织领导财务人员完成各项财务工作任务。财务负责人应具备相应的会计专业知识和财务管理经验，熟悉国家财经法律法规和卫生行业财务制度。根据工作需要，配备会计人员若干名，负责具体的会计核算、财务报表编制、资金管理等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。可根据实际情况设置出纳岗位，负责现金收付、银行结算等工作。出纳人员应具备良好的职业道德，严格遵守现金管理和银行结算制度。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法律法规和卫生行业财务制度，组织制定并完善卫生服务站的财务管理制度和内部控制制度。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，对财务预算的执行情况进行监督和分析，及时发现问题并提出改进措施。负责财务报表的审核与报送工作，确保财务报表真实、准确、完整，为卫生服务站的决策提供可靠的财务信息支持。组织开展财务分析工作，定期对卫生服务站的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价，为领导决策提供参考依据。负责资金筹集与管理工作，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调财务室与其他部门之间的关系，参与卫生服务站的重大经济决策，为领导提供财务方面的专业意见和建议。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和卫生服务站的财务管理制度，进行会计核算工作，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿（总账、明细账、日记账等）、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析和归档工作，确保财务数据的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出符合规定的标准和范围。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责税务申报与缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费，确保税务合规。协助财务负责人编制财务预算和财务收支计划，并对预算执行情况进行跟踪和分析。参与财务内部控制制度的制定和执行，提出改进建议，防范财务风险。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定程序和要求，审核报销凭证，办理费用报销手续，对不符合规定的报销凭证予以退回。定期与会计核对账目，及时清理往来款项，确保资金结算准确无误。协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关财务数据。完成领导交办的其他出纳工作任务。四、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保预算的科学性和合理性。结合卫生服务站的发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支，提高资金使用效益。充分考虑影响预算收支的各种因素，做到收支预测准确、合理。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和编制。收入预算应根据以往年度收入情况、市场需求变化以及业务拓展计划等因素进行编制，确保收入预算的真实性和可靠性。支出预算应按照成本费用项目进行分类编制，明确各项支出的用途和金额，并根据实际情况进行合理调整。3.预算编制程序每年第四季度，由财务室牵头，组织各部门根据卫生服务站的发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的收支预算建议数。财务室对各部门上报的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合卫生服务站的总体目标和财力状况，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。将上级主管部门批准的年度财务预算下达至各部门执行，并明确各部门的预算执行责任。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。财务室负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。5.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并经站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。经批准后的预算调整方案应及时下达至各部门执行，并对预算执行情况进行相应调整。五、收入管理1.收入范围卫生服务站的收入主要包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。财政补助收入、上级补助收入应在收到款项时确认收入。其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。3.收费管理严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收取各项费用，不得擅自提高或降低收费标准。建立健全收费管理制度，明确收费流程和收费人员职责，确保收费工作的规范有序。加强收费票据管理，统一使用财政部门监制的收费票据，严格按照票据管理规定开具票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。定期对收费情况进行检查和核对，及时发现和纠正收费过程中存在的问题，防止漏收、错收等情况的发生。4.收入核算与管理财务人员应按照国家统一的会计制度和卫生服务站的财务管理制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和准确性。加强对收入的管理，定期分析收入结构和收入变化趋势，及时发现影响收入的因素，并采取相应措施加以解决。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于对收入情况进行统计和分析。加强与医保部门、财政部门等相关部门的沟通协调，及时办理医保结算、财政补助资金申请等业务，确保收入的及时足额到账。六、支出管理1.支出范围卫生服务站的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建与修缮费等。2.支出审批原则严格执行财务审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批的真实性、合理性和合法性。支出审批应按照规定的审批流程进行，明确各级审批权限，不得越级审批。3.支出审批流程经办人填写费用报销单，详细注明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对报销事项进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务人员对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及支出是否符合规定的标准和范围，审核无误后签字。站领导根据审批权限进行审批，重大支出事项需经站领导班子集体研究决定。出纳人员根据审批后的报销凭证办理付款手续。4.支出控制措施严格执行国家有关财经法规和卫生行业财务制度，控制各项支出的标准和范围，确保支出合规合理。加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。建立健全支出管理制度，规范支出审批流程，加强对支出的审核和监督，防止不合理支出的发生。定期对支出情况进行分析和评价，及时发现支出管理中存在的问题，并采取措施加以改进。5.费用报销规定报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等，并加盖相关单位的财务印章或发票专用章。报销凭证应按照规定的格式填写，注明支出的日期、内容、金额、用途等信息，不得涂改、挖补。对于不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。费用报销应及时办理，原则上应在费用发生后的规定时间内报销，逾期不予受理。七、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金的安全完整。银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算制度。定期与银行核对账目，及时清理未达账项，确保银行存款余额正确。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款，防止坏账损失的发生。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定程序进行处理。存货管理建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。2.固定资产固定资产购置根据卫生服务站的发展需要和业务需求，编制固定资产购置计划，并报经批准后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。购置固定资产时，应签订购置合同，明确双方的权利和义务。固定资产入账固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，并按照规定的计价方法进行入账核算。对于自建、改扩建的固定资产，应按照相关规定进行竣工决算，并及时办理入账手续。固定资产折旧按照国家统一的会计制度和卫生服务站的财务管理制度，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报经批准，并在财务报表附注中予以说明。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，按照规定程序进行处理。根据清查盘点结果，及时调整固定资产账目，确保固定资产账实相符。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，经批准后办理相关手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入单位预算管理。对于报废、毁损的固定资产，应按照规定进行清理，确保资产安全。八、财务核算与报告1.财务核算按照国家统一的会计制度和卫生服务站的财务管理制度，设置会计科目和账簿，进行会计核算。会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则等会计核算原则，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。定期对会计凭证、账簿、报表等进行装订、归档和保管，确保会计档案的安全完整。2.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映卫生服务站的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应及时报送给站领导、上级主管部门等相关部门，并按照规定进行公开披露。加强对财务报告的分析和利用，为领导决策提供可靠的财务信息支持。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务人员应严格遵守财务制度和会计职业道德，对财务收支、资产管理等各项财务活动进行监督。定期对财务工作进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题，防范财务风险。2.外部监督积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并按照规定进行报告。加强与外部监督部门的沟通协调，及时了解国家财经法规和政策的变化，确保卫生服务站的财务工作符合相关要求。十、财务信息化管理1.财务软件应用选用适合卫生服务站财务工作需要的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，确保财务数据的准确录入和及时处理。定期对财务软件进行