卫生院属于报账制度

PAGE卫生院属于报账制度卫生院报账制度管理文档一、总则1.目的本报账制度旨在规范卫生院财务行为，加强财务管理，保障卫生院各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保卫生院财务活动符合相关法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于卫生院全体员工，涵盖卫生院日常运营过程中的各项经济业务报账活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，确保报账行为合法合规。真实性原则：报账凭证必须真实、准确地反映经济业务的实际发生情况，不得虚报、瞒报。完整性原则：报账资料应齐全完整，包括原始凭证、审批手续等，确保财务信息的完整性。及时性原则：报账人员应及时整理、报送报账资料，避免延误报账时间，影响资金结算。二、报账流程（一）报账准备1.业务发生卫生院员工在开展各项经济业务活动时，应确保取得合法有效的原始凭证。原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.凭证整理报账人员在业务完成后，应及时对原始凭证进行整理。按照经济业务的类别和时间顺序，将相关凭证分类粘贴，并确保凭证粘贴牢固、整齐，便于查阅。3.填写报账申请表报账人员根据整理好的原始凭证，如实填写报账申请表。报账申请表应包括报账日期、报账人姓名、部门、经济业务内容、金额、报账用途等信息。（二）报账审批1.初审报账申请表填写完成后，先由报账人所在部门负责人进行初审。部门负责人应审核经济业务的真实性、合理性及报账金额的准确性，签字确认后提交至财务部门。2.财务审核财务部门收到报账申请表及原始凭证后，进行详细审核。审核内容包括：原始凭证的合法性、完整性、真实性；报账申请表填写是否规范；报账金额是否符合相关规定等。财务审核人员应在报账申请表上签署审核意见，对于不符合要求的报账申请，应及时通知报账人补充或更正资料。3.审批签字经过财务审核通过的报账申请，按照卫生院财务审批权限规定，依次提交至相关领导审批签字。审批流程如下：金额较小的报账申请（具体金额标准由卫生院根据实际情况确定），由财务负责人审批签字。金额较大的报账申请，需经卫生院院长审批签字。（三）报账支付1.支付申请财务部门根据领导审批后的报账申请，填写支付申请单。支付申请单应注明支付金额、支付方式、收款单位名称及账号等信息。2.支付审核支付申请单提交至财务负责人进行再次审核，确保支付信息准确无误。审核通过后，安排资金支付。3.资金支付根据支付方式的不同，进行相应的资金支付操作：银行转账支付：财务人员按照支付申请单上的收款单位账号信息，通过银行系统办理转账业务，并留存转账凭证。现金支付：对于符合现金支付规定的报账业务，财务人员提取现金后，由报账人签字领取，并在现金日记账上做好记录。三、报账凭证要求（一）原始凭证的种类1.发票购买药品、医疗器械、办公用品等物资时，应取得销售方开具的正规发票。发票应加盖发票专用章，内容包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。支付服务费用（如水电费、物业费、设备维修保养费等）时应取得相应的服务业发票。2.行政事业性收费收据支付政府部门规定的行政事业性收费时，应取得财政部门统一监制的行政事业性收费收据。3.自制凭证对于一些内部发生的经济业务，如员工工资发放表、奖金分配表、差旅费报销单等，应按照规范格式自制凭证，并由相关人员签字确认。自制凭证应包含业务内容、金额、日期、制表人、审核人等信息，确保能够清晰反映经济业务的发生情况。（二）原始凭证的填写要求1.内容完整原始凭证应填写齐全各项要素，不得遗漏。如发票上的购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息应准确无误；自制凭证上的相关人员签名应完整。2.字迹清晰原始凭证上的字迹应清晰可辨，不得模糊、涂改。如有错误，应按照规定的方法进行更正。对于金额错误的原始凭证，不得在原凭证上更正，必须由出具单位重开；对于其他内容错误的原始凭证，应由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。3.印章齐全发票必须加盖销售方的发票专用章，行政事业性收费收据必须加盖财政部门监制章，自制凭证必须加盖相关部门或单位的公章及制表人、审核人等人员的签名章。（三）原始凭证的粘贴要求1.粘贴顺序原始凭证应按照经济业务发生的时间顺序，依次粘贴在报账粘贴单上。同类经济业务的凭证应集中粘贴在一起，便于查阅和审核。2.粘贴方法使用胶水或胶棒将原始凭证粘贴在报账粘贴单上，应确保凭证粘贴牢固，不得出现松动、脱落现象。粘贴时应注意保持凭证的整齐，避免相互重叠或遮盖。对于较大的原始凭证（如发票联、合同等），可折叠成与报账粘贴单大小一致的形状后粘贴，但应保证折叠处平整，不影响凭证内容的查看。3.标注说明在粘贴原始凭证的同时，应在报账粘贴单上对应位置简要标注经济业务内容、金额等信息，以便快速了解凭证内容。四、报账审批权限（一）日常费用报账审批权限1.单次报账金额在[X]元以下的由报账人所在部门负责人初审，财务负责人审批签字后即可报账。2.单次报账金额在[X]元至[X]元之间的报账人所在部门负责人初审，财务负责人审核，卫生院院长审批签字后报账。3.单次报账金额超过[X]元的报账人所在部门负责人初审，财务部门进行详细的财务分析和风险评估后，提交卫生院院长办公会讨论决定，经院长审批签字后报账。（二）专项经费报账审批权限1.卫生院申请的各类专项经费（如项目建设经费、科研经费等）报账流程按照项目经费管理办法执行。一般先由项目负责人提出报账申请，经项目主管部门审核，财务部门审核，再根据经费额度大小，分别由财务负责人、卫生院院长或上级主管部门审批签字。2.对于重大专项经费项目（具体金额标准和界定由卫生院根据实际情况确定）除上述常规审批流程外，还需经过卫生院领导班子集体研究决策，并报上级主管部门备案后，方可进行报账支付。（三）固定资产购置报账审批权限1.购置金额在[X]元以下的固定资产由使用部门提出申请，经部门负责人初审，财务部门审核，财务负责人审批签字后购置报账。2.购置金额在[X]元至[X]元之间的固定资产使用部门申请，部门负责人初审，财务部门审核，卫生院院长审批签字后购置报账。3.购置金额超过[X]元的固定资产需经卫生院院长办公会研究决定，报上级主管部门审批同意后，按照审批意见进行购置报账。五、报账时间规定（一）日常报账时间1.报账人员应在经济业务发生后的[X]个工作日内完成原始凭证整理和报账申请表填写，并提交至所在部门负责人初审。2.部门负责人应在收到报账申请后的[X]个工作日内完成初审，并提交至财务部门。3.财务部门应在收到报账申请后的[X]个工作日内完成审核工作。对于审核通过的报账申请，按照审批权限及时提交相关领导审批签字。4.领导审批签字后的报账申请，财务部门应在[X]个工作日内安排资金支付。（二）定期报账时间1.卫生院应每月定期进行报账结算工作。每月[X]日前，报账人员应将上月的所有报账资料整理完毕并提交至财务部门。2.财务部门应在每月[X]日至[X]日期间完成对上月报账资料的集中审核、审批及支付工作。（三）特殊情况处理1.对于因特殊原因无法在规定时间内报账的业务，报账人员应提前向财务部门说明情况，并提交书面延期报账申请。经财务部门同意后，可适当延长报账时间，但最长不得超过[X]个工作日。2.如遇紧急经济业务需要及时报账支付的，可特事特办，简化报账流程，但必须确保相关审批手续齐全、合规。六、报账监督与检查（一）内部监督1.卫生院财务部门应定期对报账情况进行自查，检查报账流程是否规范、报账凭证是否合规、审批手续是否齐全等。对于发现的问题，应及时进行整改，并建立整改台账，跟踪整改落实情况。2.卫生院审计部门应定期对财务报账工作进行审计监督，重点审查重大经济业务的报账情况、财务收支的真实性和合法性等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并督促相关部门落实整改。3.各部门应积极配合财务、审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对于违反报账制度的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.接受上级主管部门的监督检查，按照要求及时报送财务报表、报账资料等相关信息，积极配合上级部门的审计、检查工作。2.主动接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，对于检查中发现的问题，应认真整改，及时