卫生院成本控制管理制度

PAGE卫生院成本控制管理制度一、总则1.目的为加强卫生院成本管理，规范成本核算行为，降低医疗服务成本，提高卫生院经济效益和社会效益，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本卫生院各科室、部门及全体员工。3.成本控制原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保成本控制活动合法合规。全面性原则：涵盖卫生院运营的全过程，包括医疗服务、药品采购、设备购置、人员薪酬等各个方面。效益性原则：在保证医疗服务质量的前提下，努力降低成本，提高资源利用效率，实现经济效益与社会效益的统一。权责对等原则：明确各部门、各岗位在成本控制中的职责和权限，做到责任与权利相匹配。成本效益原则：在进行成本控制措施决策时，充分考虑成本效益关系，确保所采取的措施能够带来大于成本的效益。二、成本控制组织架构及职责1.成本控制领导小组组成：由卫生院院长担任组长，副院长担任副组长，各职能科室负责人为成员。职责：负责制定和修订卫生院成本控制管理制度、目标和计划。审批重大成本控制决策和措施，协调各部门之间的成本控制工作。定期召开成本控制工作会议，分析成本控制情况，解决存在的问题。2.成本核算管理部门组成：由财务科牵头，相关科室人员参与。职责：负责制定成本核算方案，明确成本核算对象、项目、方法和流程。收集、整理、分析成本数据，定期编制成本报表，为成本控制决策提供依据。开展成本分析和成本效益评价，提出成本控制建议和措施。监督成本控制制度的执行情况，对违反制度的行为进行纠正和处理。3.各科室成本控制责任人职责：负责本科室成本控制工作的具体实施，制定本科室成本控制计划和措施。组织本科室人员开展成本控制活动，对本科室成本费用进行审核和控制。定期向成本核算管理部门报告本科室成本控制情况，配合成本核算管理部门开展成本分析和评价工作。三、成本核算对象与项目1.成本核算对象以科室为基本核算对象，根据管理需要，可进一步细分到医疗服务项目、病种、诊次、床日等。2.成本核算项目人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障费等。卫生材料费：指开展医疗服务过程中消耗的各种卫生材料，如药品、试剂、耗材等。药品费：指卫生院购入的各类药品费用。固定资产折旧费：按照规定的折旧方法计提的固定资产折旧费用。无形资产摊销费：对卫生院拥有的无形资产进行摊销的费用。提取医疗风险基金：按照规定提取的用于医疗风险赔付的基金。其他费用：包括水电费、物业管理费、设备维护费、差旅费、业务招待费等。四、成本核算方法1.直接成本核算对于能够直接归属到某一成本核算对象的成本费用，如某科室的人员经费、专用设备折旧费等，直接计入该成本核算对象的成本。2.间接成本分摊对于不能直接归属到某一成本核算对象的间接成本费用，如管理部门的费用、公用设备折旧费等，采用合理的方法进行分摊。分摊方法可根据成本费用的性质和特点，选择按人员比例、工作量比例、收入比例等进行分摊。3.医疗服务项目成本核算按照医疗服务项目的特点和成本构成，采用作业成本法或完全成本法进行核算。作业成本法是先将资源耗费分配到作业，再将作业成本分配到医疗服务项目；完全成本法是将所有成本费用都归集到医疗服务项目进行核算。4.病种成本核算以病种为核算对象，归集某一病种从入院到出院全过程的成本费用。病种成本核算可采用历史成本法或标准成本法，通过对病例数据的收集、整理和分析，计算出每个病种的成本。五、成本预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据卫生院的收入预算，合理安排支出预算，确保收支平衡。全面性原则：涵盖卫生院所有成本费用项目，做到不重不漏。科学性原则：结合卫生院的历史数据、业务发展规划和市场变化情况，采用科学合理的方法进行预算编制。弹性原则：考虑到业务活动的不确定性，预算应具有一定的弹性，以便应对突发情况。2.预算编制方法零基预算法：不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。滚动预算法：将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：成本控制领导小组根据卫生院的发展战略和年度工作计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。各科室编制预算草案：各科室根据预算编制通知的要求，结合本科室的业务情况和成本控制目标，编制本科室的成本费用预算草案，并报送成本核算管理部门。成本核算管理部门审核汇总：成本核算管理部门对各科室报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制卫生院年度成本费用预算草案。预算草案审议与调整：成本控制领导小组对成本核算管理部门报送的预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善。预算批准与下达：经院长办公会批准后的预算，由成本核算管理部门下达给各科室执行。六、成本控制措施1.人员成本控制合理配置人员：根据卫生院的业务需求和工作负荷，科学合理地确定人员编制，避免人员冗余。优化薪酬结构：建立以岗位绩效为核心的薪酬体系，将薪酬与工作业绩、服务质量等挂钩，激励员工提高工作效率和质量。加强培训与考核：定期组织员工培训，提高员工业务水平和工作能力，同时加强考核，淘汰不合格员工，提高人员素质。2.卫生材料成本控制规范采购流程：建立严格的卫生材料采购制度，实行集中采购、招标采购等方式，降低采购成本。加强库存管理：合理控制卫生材料库存水平,定期盘点，减少库存积压和浪费。推广使用性价比高的材料：在保证医疗质量的前提下，鼓励使用价格合理、质量可靠的替代材料。3.药品成本控制严格药品采购管理：遵循药品集中采购政策，选择质优价廉的药品供应商，降低药品采购成本。加强药品库存管理：优化药品库存结构，控制药品库存数量，减少药品过期损失。规范药品使用行为：加强临床用药管理，严格执行药品处方管理制度，杜绝不合理用药，降低药品费用。4.固定资产成本控制科学规划固定资产购置：根据卫生院业务发展需要，合理确定固定资产购置计划，避免盲目购置。提高固定资产利用率：加强固定资产管理，定期对固定资产进行维护和保养，提高设备完好率和利用率。做好固定资产折旧管理：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。5.能耗及其他费用控制加强能耗管理：制定能耗定额标准，加强对水电、燃气等能耗的监控和管理，采取节能措施，降低能耗费用。严格控制其他费用：规范差旅费、业务招待费等费用的报销标准和审批流程，杜绝不合理支出。七、成本分析与评价1.成本分析定期分析：成本核算管理部门每月、每季度、每年定期对卫生院成本情况进行分析，编制成本分析报告。分析内容：包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析、成本控制措施执行情况分析等。分析方法：采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本数据进行深入分析，找出成本变动的原因和存在的问题。2.成本评价建立评价指标体系：制定成本控制评价指标，如百元收入成本率、人均成本、成本收益率等，对卫生院成本控制效果进行评价。定期评价：每年对卫生院成本控制情况进行全面评价，撰写成本控制评价报告。评价结果应用：根据成本评价结果，总结经验教训，提出改进措施，不断完善成本控制制度和方法。八、成本控制监督与考核1.监督机制成本核算管理部门定期对各科室成本控制情况进行检查和监督，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门对卫生院成本控制制度的执行情况进行审计监督，确保成本控制活动合法合规。2.考核制度建立成本控制考核制度，将成本控制指标纳入科室和员工绩效考核体系。考核内容包括成本预算执行情况、成本控制措施落实情况、成本效益指标完成情况等。考核结果与科室和员工的绩效奖金、评先评优等挂钩，激励各科室和员工积极参与成本控制工作。九、信息管理与沟通1.成本信息系统建设建立完善的成本信息管理系统，实现成本数据的自动化采集、处理和分析。成本信息系统应与卫生院的财务管理系统、医疗业务系统等相衔接，确保数据的准确性和及时性。2.信息沟通与共享定期召开成本控制工