卫生院医院资金管理制度

PAGE卫生院医院资金管理制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院医院资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障卫生院医院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本卫生院医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院医院及其所属各部门、科室的资金管理活动，包括预算资金、专项资金、往来资金等各类资金的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防止资金被盗用、挪用和流失。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益，实现卫生院医院的可持续发展。4.预算控制原则：实行全面预算管理，以预算控制资金收支，确保预算的严格执行。5.公开透明原则：资金管理活动应公开透明，接受内部监督和社会监督。二、资金预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据卫生院医院的发展规划、年度工作计划、业务活动需要以及上一年度预算执行情况等因素，编制年度资金预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和估算。3.编制流程：各部门、科室根据本部门的工作任务和业务需求，提出年度资金预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合卫生院医院的整体情况，编制年度资金预算草案。年度资金预算草案提交院长办公会审议，经院长批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门、科室应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，由于国家政策调整、业务发展需要、不可抗力等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：各部门、科室提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经院长办公会审议批准后，下达调整预算。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析总结，撰写预算执行分析报告，为领导决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。三、资金收入管理（一）医疗收入管理1.严格执行国家医疗收费政策和标准，规范医疗服务收费行为。2.加强医疗收费票据管理，确保票据的开具、使用、保管等环节规范有序。3.建立医疗收入核算制度，及时、准确地核算医疗收入，确保收入数据的真实性和完整性。（二）财政补助收入管理1.积极争取财政补助资金，确保财政补助收入及时足额到位。2.严格按照财政部门的要求，规范财政补助资金的使用和管理，确保专款专用。3.定期向财政部门报送财政补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（三）其他收入管理1.加强对卫生院医院其他收入的管理，包括药品收入、制剂收入、培训收入、出租收入等。2.制定其他收入管理制度，明确收入来源、收费标准、核算方法等，确保其他收入的合法合规。3.定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。四、资金支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性负责。（二）支出分类管理1.人员经费支出：包括基本工资奖金、津贴补贴、社会保障缴费等，严格按照国家有关规定执行。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，应严格控制支出标准，提高资金使用效益。3.业务经费支出：包括医疗设备购置、药品采购、卫生材料采购、科研经费等，应按照相关规定和业务需求进行安排，确保业务工作的顺利开展。4.专项资金支出：包括财政专项资金、科研专项资金、项目专项资金等，应专款专用，严格按照项目预算和相关规定进行管理。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.严格控制现金支出，尽量采用银行转账等方式进行支付。五、资金内部控制（一）岗位设置与职责分工1.合理设置资金管理岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位包括资金预算管理岗位、资金收入管理岗位、资金支出管理岗位、资金核算岗位、资金监督岗位等。（二）授权审批控制1.建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。2.重大资金支出应实行集体决策和联签制度。（三）不相容职务分离控制1.资金业务的审批、经办、核算、保管等职务应相互分离，不得由一人兼任。2.严禁未经授权的部门或人员办理资金业务。（四）财产保护控制1.加强对资金的实物管理，确保资金的安全完整。2.定期对资金进行清查盘点，做到账实相符。（五）会计系统控制1.根据国家统一的会计制度，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强会计档案管理，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。（六）内部审计监督1.内部审计部门应定期对资金管理情况进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。2.根据审计结果，对违规违纪行为进行严肃处理。六、资金风险管理（一）风险识别与评估1.建立资金风险识别与评估机制，定期对资金管理活动中可能存在的风险进行识别和评估。2.资金风险包括资金安全风险、资金使用效益风险、资金流动性风险、资金合规风险等。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。2.对于资金安全风险，应加强内部控制，采取安全防范措施，确保资金安全。3.对于资金使用效益风险，应加强预算管理，优化资金配置，提高资金使用效益。对于资金流动性风险，应合理安排资金收支，确保资金流动性充足。4.对于资金合规风险，应加强法律法规学习，严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金管理活动合法合规。七、资金信息管理（一）信息收集与整理1.建立资金信息收集与整理制度，及时收集、整理各类资金信息。2.资金信息包括预算执行情况、收入支出情况、资金结余情况、资金分析报告等。（二）信息分析与报告1.财务部门应定期对资金信息进行分析，撰写资金分析报告，为领导决策提供依据。2.资金分析报告应包括资金收支情况、预算执行情况、资金使用效益情况、资金风险情况等内容。（三）信息披露与共享1.按照国家有