卫生院票据查验制度

PAGE卫生院票据查验制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范票据使用与管理，确保票据的真实性、合法性和完整性，有效防范财务风险，保障卫生院资金安全，特制定本票据查验制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室在经济活动中涉及的各类票据，包括但不限于医疗收费票据、财政票据、税务发票等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关票据管理的法律法规和行业标准，确保票据的取得、使用和保管符合规定。2.真实性原则：票据内容必须真实反映经济业务实际情况，不得虚假开具或使用伪造、变造票据。3.完整性原则：票据的各项要素填写齐全、规范，印章清晰，背书连续，确保票据信息完整准确。4.及时性原则：及时对票据进行查验，发现问题及时处理，避免延误导致财务风险增加。二、票据种类及管理要求（一）医疗收费票据1.医疗收费票据是卫生院在提供医疗服务过程中向患者收取费用的法定凭证。2.卫生院应按照国家卫生健康委、财政部关于医疗收费票据管理的规定，统一从财政部门领取医疗收费票据，并建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度。3.医疗收费票据必须按照规定的项目和标准填写，做到字迹清晰、内容准确、印章齐全。严禁涂改、转让、出借医疗收费票据。4.收费人员应在收费时及时开具医疗收费票据，并将票据交付患者。同时，应在收费系统中准确记录收费信息，确保票据与系统记录一致。（二）财政票据1.财政票据是卫生院依法收取政府非税收入或从事非营利性活动收取财物时开具的凭证。2.卫生院应根据实际业务需要，按照财政部门的要求申请领购相应的财政票据，并严格按照规定的用途使用。3.财政票据的使用应遵循“凭证领购、分次限量、核旧领新”的原则。使用完毕后，应及时向财政部门办理核销手续。4.财政票据的填写应规范、准确，不得擅自扩大使用范围或变更使用内容。如有作废票据，应加盖“作废”戳记，并全份保存。（三）税务发票1.税务发票是卫生院在从事增值税应税业务时开具的发票。2.卫生院应按照国家税务总局的规定，如实开具税务发票，并按照纳税义务发生时间及时申报缴纳税款。3.税务发票的开具应符合发票管理的相关规定，包括发票的开具范围、开具内容、开具方式等。同时，应妥善保管发票存根联和相关发票开具记录。4.对于取得的税务发票，应进行严格审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。如发现问题，应及时与开票方联系沟通，要求其重新开具或进行更正。三、票据查验流程（一）票据开具环节查验1.收费人员在开具票据前，应检查票据的号码是否连续，有无缺页、破损等情况。如发现问题，应及时报告财务部门，不得使用问题票据。2.收费人员应按照规定的项目和标准填写票据内容，确保字迹清晰、准确无误。同时，应在票据上加盖卫生院财务专用章或收费专用章，并由收款人签字确认。3.财务部门应定期对收费人员开具的票据进行抽查，检查票据填写的规范性、准确性以及印章加盖情况。如发现问题，应及时要求收费人员进行整改，并对相关责任人进行批评教育。（二）票据接收环节查验1.卫生院在接收外部单位或个人开具的票据时，应进行严格审核。审核内容包括票据的真实性、合法性、完整性以及与经济业务的一致性。2.审核票据的真实性，可通过电话查询、税务机关网站查验、向开票方核实等方式进行。对于大额发票或存在疑问的发票，应重点进行查验。3.审核票据的合法性，主要检查票据是否符合国家法律法规和行业标准的规定，是否为有效票据。如发现票据存在伪造、变造、过期等情况，应拒绝接收，并及时向相关部门报告。4.审核票据的完整性，检查票据的各项要素是否填写齐全，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目内容、金额、税率、税额、发票专用章等。如有缺失或不清晰的情况，应要求开票方补充或更正。5.审核票据与经济业务的一致性，检查票据所反映的经济业务是否与卫生院实际发生的业务相符，包括业务内容、金额、时间等。如发现不一致的情况，应要求对方作出合理解释，并提供相关证明材料。（三）票据入账环节查验1.财务人员在将票据入账前，应再次对票据进行审核，确保票据的真实性、合法性和完整性。审核内容与票据接收环节查验内容相同。2.财务人员应按照财务制度的规定，对票据进行分类整理，并编制记账凭证。记账凭证应准确反映票据的内容和经济业务情况，确保账证相符。3.财务部门应定期对已入账的票据进行核对，检查账实是否相符。如发现账实不符的情况，应及时查明原因，并进行相应的账务调整。（四）票据保管环节查验1.卫生院应建立票据保管制度，指定专人负责票据的保管工作。票据保管人员应妥善保管各类票据，确保票据的安全完整。2.票据保管人员应定期对票据进行盘点，检查票据的数量、号码、种类等是否与登记记录一致。如发现问题，应及时查找原因，并报告财务部门。3.对于已使用完毕的票据存根联和作废票据，应按照规定的期限进行保存，不得擅自销毁。保存期满后，应按照相关规定办理销毁手续，并做好销毁记录。四、查验结果处理（一）合格票据处理对于查验合格的票据，应按照规定的程序进行入账、归档和保管。财务人员应及时将票据信息录入财务系统，确保财务数据的准确性和完整性。同时，应将票据按照类别、时间顺序进行整理，装订成册，并妥善保管，以备查阅。（二）问题票据处理1.对于发现的问题票据，如填写不规范、印章不全、内容虚假等，应及时要求开票方进行更正或重新开具。开票方拒绝更正或重新开具的，应拒绝接收该票据，并向相关部门报告。2.对于伪造、变造、过期等无效票据，应立即停止使用，并采取相应的措施进行处理。如涉及经济纠纷或违法行为，应及时向公安机关报案，并配合相关部门进行调查处理。3.对于因问题票据导致卫生院遭受经济损失的，应追究相关责任人的责任，并要求其承担相应的赔偿责任。同时，应及时采取措施挽回损失，如与开票方协商解决、通过法律途径维权等。五、监督与考核（一）内部监督检查1.卫生院财务部门应定期对票据查验制度的执行情况进行内部监督检查，检查内容包括票据的领购、使用、保管、查验等环节是否符合规定。2.内部监督检查可采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。检查人员应认真填写检查记录，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.对于违反票据查验制度的行为，应按照卫生院内部管理制度的规定进行严肃处理，对相关责任人进行批评教育、警告、罚款等处罚措施。情节严重的，应给予纪律处分或解除劳动合同。（二）外部监督检查1.卫生院应积极配合财政、税务、审计等部门的外部监督检查，如实提供票据使用和管理的相关资料，接受监督检查部门的指导和监督。2.对于外部监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告监督检查部门。同时，应认真分析问题产生的原因，完善相关制度和流程，防止类似问题再次发生。（三）考核评价1.卫生院应将票据查验制度的执行情况纳入对各科室和相关人员的绩效考核体系，作为考核评价的重要内容之一。2.考核评价指标应包括票据开具的规范性、准确性，票据接收的审核情况，票据入账