卫生院成本控制制度

PAGE卫生院成本控制制度一、总则（一）目的本制度旨在加强卫生院成本管理，规范成本核算，降低运营成本，提高资金使用效益，确保卫生院可持续发展，为患者提供优质、高效、低成本的医疗服务。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保成本控制活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院运营的全过程，包括医疗服务、药品采购、设备购置、人员薪酬等各个方面，实现全员、全过程、全方位的成本控制。3.效益性原则：以提高卫生院经济效益和社会效益为目标，在保证医疗质量的前提下，合理降低成本，实现资源的优化配置。4.目标管理原则：明确成本控制目标，将目标分解到各科室、部门，定期进行考核与评价，确保目标的实现。5.责权利相结合原则：明确各部门、岗位在成本控制中的职责、权限和利益，做到责任清晰、权力明确、利益挂钩，充分调动员工参与成本控制的积极性。二、成本控制组织架构及职责（一）成本控制领导小组成立以卫生院院长为组长，副院长为副组长，各职能科室负责人为成员的成本控制领导小组。领导小组负责制定成本控制政策、目标和措施，审议重大成本控制事项，协调各部门之间的工作，监督成本控制制度的执行情况。（二）成本控制办公室成本控制办公室设在财务科，负责成本控制日常工作。其职责包括：制定成本核算方案和成本控制指标体系；收集、整理、分析成本数据，定期编制成本报表；对成本控制情况进行监督检查，提出改进建议；组织开展成本控制培训和宣传工作。（三）各科室、部门职责1.临床科室：负责本科室医疗服务成本的控制，合理安排医疗资源，提高医疗效率，降低医疗差错和事故发生率；控制本科室药品、耗材的使用量，降低库存成本；加强本科室人员管理，合理调配人力资源，提高劳动生产率。2.医技科室：配合临床科室做好医疗服务工作，确保检查、检验结果准确及时；优化设备使用流程，提高设备利用率，降低设备维修成本；控制本科室试剂、耗材的使用量，降低消耗成本。3.药剂科：负责药品采购、储存、发放等环节的成本控制，合理制定药品储备计划，降低药品库存成本；严格执行药品采购管理制度，降低药品采购成本；加强药品质量管理，减少药品损耗。4.后勤保障部门：负责卫生院物资采购、设备维修、水电暖供应等后勤保障工作的成本控制，建立健全物资采购管理制度，降低物资采购成本；加强设备维护保养，延长设备使用寿命，降低设备维修成本；优化水电暖供应管理，降低能耗成本。5.财务科：负责制定成本核算制度和财务管理制度，规范成本核算方法和财务核算流程；定期进行成本分析和财务分析,为成本控制决策提供依据；加强资金管理，合理安排资金，提高资金使用效益。6.人力资源科：负责卫生院人员招聘、培训、绩效考核等人力资源管理工作的成本控制，合理制定人员编制，优化人员结构，降低人员成本；加强员工培训，提高员工业务素质和工作效率，减少因人员素质问题导致的成本增加。7.信息科：负责卫生院信息化建设和信息系统维护工作的成本控制，优化信息系统功能，提高信息处理效率，降低信息系统运行成本；加强信息安全管理，保障信息系统安全稳定运行，减少因信息安全问题导致的损失。三、成本核算（一）成本核算对象成本核算对象分为科室成本、项目成本、病种成本等。科室成本以各临床科室、医技科室、药剂科、后勤保障部门等为核算对象；项目成本以医疗服务项目为核算对象；病种成本以主要病种为核算对象。（二）成本核算方法1.直接成本法：对于能够直接归属到某一成本核算对象的成本，如某科室的人员薪酬、专用设备折旧等，直接计入该成本核算对象的成本。2.间接成本分摊法：对于不能直接归属到某一成本核算对象的间接成本，如管理费用、水电费等，采用一定的分摊方法分配到各成本核算对象。分摊方法可根据成本动因选择，如人员数量、业务量、占用资产等。3.作业成本法：对于一些复杂的医疗服务项目或业务流程，可采用作业成本法进行成本核算。通过识别作业、归集作业成本、分配作业成本到成本核算对象，更准确地计算成本。（三）成本核算流程1.数据收集：各科室、部门按照规定的格式和要求，定期向财务科报送成本核算相关数据，包括人员考勤、物资领用、设备使用、业务收入等。2.成本分类与归集：财务科对收集到的数据进行分类整理，将各项成本按照成本核算对象进行归集，区分直接成本和间接成本。3.间接成本分摊：采用选定的间接成本分摊方法，将间接成本分摊到各成本核算对象。4.成本计算与分析：根据归集和分摊后的成本数据，计算各成本核算对象的总成本、单位成本等指标，并进行成本分析，找出成本变动的原因和存在的问题。5.成本报表编制：定期编制成本报表，向成本控制领导小组和各科室、部门提供成本信息，为成本控制决策提供依据。四、成本控制措施（一）医疗服务成本控制1.优化医疗流程：通过合理安排就诊科室、检查检验顺序等，减少患者等待时间，提高医疗效率，降低患者就医成本。同时，优化医疗服务流程，减少不必要的环节和操作，降低医疗资源浪费。2.提高医疗质量：加强医疗质量管理，规范医疗行为，减少医疗差错和事故发生率，避免因医疗纠纷导致的成本增加。提高医护人员业务水平，采用先进的医疗技术和方法，提高诊断准确性和治疗效果，缩短患者住院天数，降低住院成本。3.控制药品和耗材使用：建立健全药品和耗材管理制度，严格执行药品采购计划和审批制度，合理控制药品库存水平，减少药品积压和过期损失。加强药品和耗材使用监管，规范医护人员用药和耗材使用行为，杜绝不合理用药和耗材浪费现象。推行药品和耗材零差率销售，降低药品和耗材加成收入对成本的影响。4.合理配置医疗设备：根据卫生院业务发展需要和实际医疗需求，合理配置医疗设备，避免盲目购置和重复建设。加强设备管理，提高设备利用率，定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。（二）人员成本控制1.合理定编定岗：根据卫生院功能定位、服务规模和业务发展需求，科学合理地确定人员编制，避免人员冗余。优化岗位设置，明确各岗位职责和任职条件，提高工作效率。2.加强绩效考核：建立健全绩效考核制度，将员工的工作业绩、工作质量、成本控制等指标纳入绩效考核体系，与员工薪酬、奖金、晋升等挂钩。通过绩效考核，激励员工积极参与成本控制工作，提高工作效率和服务质量。3.优化薪酬结构：合理制定薪酬政策，优化薪酬结构，在保证员工收入合理增长的前提下，控制人员薪酬成本。适当提高绩效工资占比，使薪酬与员工工作业绩和贡献相匹配，充分调动员工的积极性和主动性。4.加强培训与开发：根据卫生院发展需要和员工岗位需求，有针对性地开展员工培训，提高员工业务素质和工作能力。合理安排培训时间和培训内容，避免培训资源浪费。同时，鼓励员工自主学习和参加继续教育，提高员工综合素质，为卫生院发展提供人才支持。（三）物资采购成本控制1.建立采购管理制度：制定物资采购管理办法，明确采购流程、采购方式、采购审批等规定。严格执行采购计划审批制度，避免盲目采购和超计划采购。2.规范采购行为：加强采购人员管理，提高采购人员业务素质和职业道德水平。采购过程中，严格按照规定的采购方式和程序进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。加强对供应商的管理和评估，建立供应商档案，定期对供应商进行考核，选择优质供应商，降低采购成本。3.加强物资库存管理：建立物资库存管理制度，合理确定物资储备定额，避免物资积压和短缺。加强物资出入库管理，严格执行物资验收、保管、发放等规定，确保物资安全完整。定期对物资库存进行盘点，及时清理积压物资和报废物资，降低库存成本。4.开展成本分析与比较：定期对物资采购成本进行分析，与市场价格进行比较，评估采购成本的合理性。根据成本分析结果，及时调整采购策略和采购渠道，降低采购成本。（四）设备购置与维修成本控制1.设备购置成本控制：在设备购置前，进行充分的市场调研和可行性论证，根据卫生院实际需求和经济承受能力，选择性价比高的设备。严格执行设备采购招标制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式，确保设备采购价格合理、质量可靠。加强设备购置合同管理，明确设备规格、型号、价格、售后服务等条款，避免合同纠纷和成本增加。2.设备维修成本控制：建立设备维修管理制度，加强设备日常维护保养，定期对设备进行巡检和保养，及时发现和解决设备故障隐患，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。规范设备维修流程，严格执行维修审批制度，选择资质合格、信誉良好的维修单位进行维修。加强对设备维修费用的核算和控制，定期对维修费用进行分析，查找维修成本高的原因，采取有效措施加以改进。（五）能耗成本控制1.加强水电暖管理：建立健全水电暖管理制度，加强对水电暖设施的日常巡查和维护，确保设施正常运行，减少跑、冒、滴、漏现象。合理安排水电暖供应时间，根据卫生院业务活动情况，科学调整水电暖供应强度，避免浪费。2.推广节能技术和设备：积极推广应用节能技术和设备，如节能灯具、节水器具、智能控制系统等，降低能耗成本。加强对员工的节能宣传教育，提高员工节能意识，养成节约能源的良好习惯。3.开展能耗分析与考核：定期对水电暖能耗情况进行统计分析，与历史数据和同行业数据进行比较，评估能耗水平的合理性。建立能耗考核制度，将能耗指标分解到各科室、部门，对能耗控制效果好的科室、部门进行奖励，对能耗超标的科室、部门进行处罚。五、成本控制监督与考核（一）监督机制1.内部审计监督：卫生院内部审计部门定期对成本控制制度的执行情况进行审计监督，检查成本核算的准确性、成本控制措施的有效性等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务监督：财务科负责对成本核算和成本控制工作进行日常监督，审核各项成本支出的合理性和合规性。定期对成本报表进行分析，及时发现成本控制中存在的问题，并向成本控制领导小组报告。3.科室自查：各科室、部门定期对本科室成本控制情况进行自查，发现问题及时整改。同时，配合内部审计部门和财务科的监督检查工作，提供相关资料和数据。（二）考核指标与方法1.考核指标：成本控制率：（预算成本实际成本）/预算成本×100%，反映成本控制目标的完成情况。百元收入成本：业务成本/业务收入×100，衡量每百元业务收入所耗费的成本水平。药品和耗材占比：（药品费用+耗材费用）/业务收入×100%，反映药品和耗材费用在业务收入中的占比情况。设备利用率：设备实际使用时间/设备应使用时间×100%，考核设备利用效率。能耗指标：如水电暖消耗总量、单位业务量能耗等，反映能耗控制情况。2.考核方法：定期考核：每月或每季度对各科室、部门成本控制指标完成情况进行考核，根据考核结果进行排名和通报。年度考核：每年对各科室、部门进行全面的成本控制年度考核，综合考虑各项考核指标完成情况、成本控制措施落实情况等，评选出成本控制先进科室和个人，并给予表彰和奖励。专项考核：针对成本控制中的重点问题