出口退税考试题及答案

出口退税考试题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）1.出口退税主要退的是（）A.消费税B.增值税C.营业税D.关税2.以下哪种货物一般不适用出口退税政策（）A.生产企业自产货物B.外贸企业购进货物C.国家禁止出口货物D.委托加工收回货物3.出口退税申报期限一般为货物报关出口之日起（）内。A.90天B.180天C.365天D.无期限4.生产企业出口货物“免、抵、退”税中的“免”是指（）A.免征出口环节增值税B.免征进口环节增值税C.免征消费税D.免征关税5.外贸企业出口退税的计税依据是（）A.出口货物离岸价B.出口货物到岸价C.购进货物的增值税专用发票注明金额D.出口货物销售发票金额6.出口退税的目的不包括（）A.增强出口产品竞争力B.增加财政收入C.鼓励出口D.促进对外贸易发展7.以下不属于出口退税凭证的是（）A.出口货物报关单B.增值税专用发票C.出口收汇核销单D.企业营业执照8.生产企业出口货物“免、抵、退”税计算的关键是（）A.当期应纳税额B.当期免抵退税额C.当期不得免征和抵扣税额D.以上都是9.小规模纳税人出口货物（）A.实行免退税政策B.实行免抵退税政策C.实行免税不退税政策D.不享受任何出口税收政策10.出口退税政策调整通常会影响（）A.出口企业利润B.国内物价水平C.进口商品质量D.企业员工工资多项选择题（每题2分，共20分）1.出口退税的税种包括（）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税2.适用出口退税政策的企业类型有（）A.生产企业B.外贸企业C.小规模纳税人企业D.个体工商户3.生产企业出口货物“免、抵、退”税计算涉及的项目有（）A.当期应纳税额B.当期免抵退税额C.当期不得免征和抵扣税额D.当期期末留抵税额4.外贸企业办理出口退税需要提供的资料有（）A.出口货物报关单B.增值税专用发票C.出口收汇核销单D.出口发票5.出口退税政策的作用有（）A.促进出口增长B.优化产业结构C.增强企业竞争力D.稳定汇率6.以下情况可能导致出口退税申报不通过的有（）A.申报资料不全B.申报数据错误C.货物未实际出口D.超过申报期限7.出口退税的计算方法有（）A.免、抵、退税B.先征后退C.即征即退D.先退后征8.影响出口退税额度的因素有（）A.出口货物的计税价格B.出口退税率C.出口数量D.企业性质9.出口退税管理的主要内容包括（）A.资格认定B.申报审核C.退税办理D.后续管理10.生产企业出口货物视同自产货物的条件有（）A.与本企业生产的货物名称、性能相同B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标C.出口给进口本企业自产货物的外商D.必须是同一类产品判断题（每题2分，共20分）1.所有出口货物都可以享受出口退税政策。（）2.出口退税申报只能在电子系统中进行。（）3.生产企业和外贸企业出口退税的计算方法相同。（）4.出口退税率是固定不变的。（）5.企业只要有出口业务就可以申请出口退税。（）6.出口货物报关单是出口退税的重要凭证之一。（）7.小规模纳税人出口货物也可以申请退税。（）8.出口退税会减少国家财政收入，因此应尽量降低退税率。（）9.生产企业“免、抵、退”税中的“抵”是指抵减内销货物的应纳税额。（）10.外贸企业出口货物的退税依据是出口货物的离岸价。（）简答题（每题5分，共20分）1.简述出口退税的概念。2.生产企业出口货物“免、抵、退”税的含义是什么？3.外贸企业办理出口退税的基本流程是什么？4.出口退税政策调整对企业有哪些影响？讨论题（每题5分，共20分）1.如何优化出口退税管理以提高企业退税效率？2.出口退税政策在促进产业升级方面有哪些作用？3.当出口退税率降低时，企业应如何应对？4.讨论出口退税政策与国际贸易摩擦的关系。答案单项选择题1.B2.C3.C4.A5.C6.B7.D8.D9.C10.A多项选择题1.AB2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.AB8.ABC9.ABCD10.ABC判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.√10.×简答题1.出口退税是指国家为增强出口商品竞争力，将出口货物在国内生产、流通环节缴纳的增值税、消费税等退还企业的政策。2.“免”指免征出口环节增值税；“抵”指抵减内销货物应纳税额；“退”指未抵减完的税额予以退还。3.基本流程：资格认定、收集退税资料（报关单、发票等）、在规定期限内申报、税务机关审核、退税办理。4.积极影响：调整产品结构、促进产业升级；消极影响：降低利润、影响资金周转。讨论题1.简化申报流程，加强信息化建设，提高审核效率，加强税企沟通，开展培训指导。2.引导企业调整产品结构，淘汰落后