2025年天津会计从业资格考试《财经法规》测试题及答案

2025年天津会计从业资格考试《财经法规》测试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，下列各项中，不属于担任单位会计机构负责人（会计主管人员）必备条件的是（）。A.具备会计师以上专业技术职务资格B.从事会计工作3年以上经历C.取得会计从业资格证书D.具备注册会计师资格2.某公司收到一张注明“现金”字样的银行汇票，出票日期为2024年12月5日，该汇票的提示付款期限最晚为（）。A.2025年1月5日B.2025年2月5日C.2025年6月5日D.2025年12月5日3.小规模纳税人销售自产的农产品，适用的增值税征收率是（）。A.13%B.9%C.3%D.0%4.根据《预算法》规定，县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请（）审查和批准。A.本级人民代表大会B.本级人民代表大会常务委员会C.上一级人民政府D.上一级财政部门5.某企业2024年度实际发生职工教育经费支出8万元，当年合理的工资薪金总额为200万元。根据企业所得税法律制度规定，该企业2024年准予扣除的职工教育经费为（）。A.5万元B.6万元C.8万元D.10万元6.下列各项中，不属于政府采购当事人的是（）。A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.财政部门7.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的支票，出票日期为2025年3月10日。乙公司于3月17日提示付款时，发现甲公司银行账户余额仅为30万元。根据支付结算法律制度规定，中国人民银行应对甲公司处以（）的罚款。A.1万元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元8.根据《会计基础工作规范》，原始凭证金额有错误的，正确的处理方法是（）。A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由经办人员更正并加盖经办人员印章D.由会计人员更正并加盖会计机构印章9.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物D.加收滞纳金10.会计职业道德的核心是（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正11.某事业单位拟采购一批专用设备，预算金额为800万元。根据政府采购法律制度规定，该项目应采用的采购方式是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购12.根据个人所得税法律制度规定，下列所得中，应按“综合所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得13.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.年度财务会计报告B.银行对账单C.会计档案移交清册D.单位财务管理制度14.甲公司为增值税一般纳税人，2025年2月销售自产设备取得不含税销售额100万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入20万元。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司当月销项税额为（）。A.15.8万元B.16.6万元C.17.4万元D.18.2万元15.根据《支付结算办法》规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人B.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月C.未填明实际结算金额的银行汇票可以背书转让D.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额16.某企业因财务人员疏忽，2024年度少缴企业所得税30万元，税务机关发现时已超过3年。根据税收征收管理法律制度规定，税务机关对该企业的处理是（）。A.追缴税款并加收滞纳金B.追缴税款但不加收滞纳金C.不得追缴税款D.追缴税款并处少缴税款50%的罚款17.下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容是（）。A.单位是否依法设置会计账簿B.单位是否依法进行纳税申报C.单位是否依法办理税务登记D.单位是否依法设置审计机构18.根据《票据法》规定，支票的持票人应当自出票日起（）内提示付款。A.3日B.5日C.10日D.15日19.某个体工商户2024年度取得经营收入120万元，发提供本费用80万元（其中包括业主本人工资12万元）。已知个体工商户业主费用减除标准为每年6万元。该个体工商户2024年应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）。A.30万元B.36万元C.42万元D.48万元20.会计人员在办理会计工作交接时，接替人员发现“白条顶库”现象，正确的处理方式是（）。A.由接替人员负责查清处理B.由移交人员在规定期限内负责查清处理C.由监交人员负责查清处理D.由会计机构负责人负责查清处理二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，下列各项中，属于单位负责人职责的有（）。A.保证会计机构、会计人员依法履行职责B.不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项C.对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责D.组织编制和执行本单位的财务预算2.下列各项中，属于银行结算账户管理基本原则的有（）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.存款信息保密原则D.守法合规原则3.根据增值税法律制度规定，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将外购的货物分配给股东4.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入5.根据《预算法》规定，预算收入包括（）。A.税收收入B.行政事业性收费收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.转移性收入6.下列各项中，属于支付结算凭证必须记载的事项有（）。A.出票日期B.金额C.收款人名称D.付款人名称7.根据个人所得税法律制度规定，下列专项附加扣除中，纳税人可以选择在预扣预缴时扣除或在汇算清缴时扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.下列各项中，属于会计职业道德“客观公正”要求的有（）。A.依法办事B.实事求是C.如实反映D.保持应有的独立性9.根据政府采购法律制度规定，下列情形中，可以采用竞争性谈判方式采购的有（）。A.招标后没有供应商投标或者没有合格标的B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格C.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要D.只能从唯一供应商处采购10.下列各项中，属于会计档案销毁程序的有（）。A.由单位档案管理机构编制会计档案销毁清册B.单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见C.销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销D.电子会计档案销毁时，应当由信息系统管理机构派员监销三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。正确的打“√”，错误的打“×”）1.会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告。（）2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）5.预算调整方案应当说明预算调整的理由、项目和数额。（）6.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）7.个人所得税的专项附加扣除中，住房租金支出的扣除标准，直辖市、省会城市的扣除金额为每月1500元。（）8.政府采购的供应商是指向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人。（）9.会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。（）10.电子会计档案的销毁应当符合国家有关电子档案的规定，并由单位档案管理机构、会计机构和信息系统管理机构共同派员监销。（）四、案例分析题（本类题共2小题，每小题25分，共50分。每小题为不定项选择题，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月发生以下经济业务：（1）3月5日，向乙公司销售一批商品，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元。乙公司尚未付款。（2）3月10日，从丙公司购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元。材料已验收入库，货款已支付。（3）3月15日，将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为30万元，同类产品不含税售价为40万元。（4）3月20日，因管理不善丢失一批原材料，该批原材料的成本为10万元（已抵扣进项税额1.3万元）。（5）3月25日，收到丁公司前欠货款113万元，其中含增值税税额13万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.甲公司3月5日销售商品的销项税额为（）万元。A.0B.26C.34D.442.甲公司3月10日购入原材料可抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.13C.17D.203.甲公司3月15日将自产产品用于职工福利应确认的销项税额为（）万元。A.0B.3.9C.5.2D.6.54.甲公司3月20日因管理不善丢失原材料应转出的进项税额为（）万元。A.0B.1.3C.1.7D.2.05.甲公司3月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.16.9B.21.2C.26.5D.31.8（二）2025年1月，天津市某事业单位（以下简称“单位”）发生以下事项：（1）1月3日，单位拟采购一批办公电脑，预算金额为60万元。经市场调研，同类产品市场价格波动较大，单位决定采用竞争性谈判方式采购。（2）1月10日，单位财务部门负责人张某因工作调动，办理会计工作交接手续。交接时，发现“银行存款日记账”与“银行对账单”余额不符，存在未达账项。（3）1月15日，单位收到财政部门拨入的项目经费100万元，该经费实行国库集中支付制度。（4）1月20日，单位会计人员李某在编制月度财务报表时，发现上月一笔5万元的费用支出凭证存在错误，经核实为记账凭证金额错误（原记8万元，实际应为5万元），李某直接在本月财务报表中进行了更正。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.关于单位1月3日采购办公电脑的方式，下列说法正确的是（）。A.符合规定，因为市场价格波动较大可采用竞争性谈判B.不符合规定，60万元的采购项目应采用公开招标C.符合规定，竞争性谈判适用于技术复杂或性质特殊的项目D.不符合规定，应经财政部门批准后方可采用竞争性谈判2.关于张某办理会计工作交接时的未达账项处理，下列说法正确的是（）。A.由移交人员张某在规定期限内负责查清处理B.由接替人员王某在交接后负责查清处理C.编制银行存款余额调节表，交接双方和监交人员在调节表上签名或盖章D.直接调整银行存款日记账余额，使其与银行对账单一致3.关于单位收到的100万元项目经费，下列说法正确的是（）。A.该经费应通过财政直接支付方式拨付B.该经费应通过财政授权支付方式拨付C.单位应设置“零余额账户用款额度”科目进行核算D.单位应设置“财政应返还额度”科目进行核算4.关于李某更正上月费用支出凭证错误的做法，下列说法正确的是（）。A.正确，可直接在本月财务报表中更正B.错误，应采用划线更正法更正记账凭证C.错误，应采用红字更正法冲销原错误凭证，再编制正确凭证D.错误，应采用补充登记法更正记账凭证5.若单位在政府采购中存在虚假招标行为，根据《政府采购法》规定，可能受到的处罚有（）。A.采购无效B.对直接负责的主管人员处2万元以上10万元以下罚款C.列入不良行为记录名单D.在1至3年内禁止参加政府采购活动答案及解析一、单项选择题1.D【解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历，同时必须取得会计从业资格证书。注册会计师资格并非必备条件。2.A【解析】银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。本题出票日期为2024年12月5日，提示付款期限最晚为2025年1月5日。3.D【解析】农业生产者销售自产农产品免征增值税，小规模纳税人销售自产农产品适用0%征收率。4.B【解析】县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。5.B【解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除。本题中200×8%=16万元，实际发生8万元，未超过限额，准予全额扣除？（注：原计算错误，正确应为200×8%=16万元，实际发生8万元，应准予扣除8万元，但根据题目选项可能存在设定错误，正确答案应为C。但根据常规题目设计，可能题目中“合理工资薪金总额”为200万元，8%限额为16万元，实际发生8万元，应选C。可能题目选项有误，此处以正确计算为准。）（注：经核查，原题目第5题正确计算应为200×8%=16万元，实际发生8万元，未超过限额，准予扣除8万元，正确答案为C。可能题目选项设置错误，此处按正确解析。）6.D【解析】政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构，财政部门是监督管理部门，不属于当事人。7.D【解析】出票人签发空头支票，中国人民银行按票面金额的5%但不低于1000元处以罚款。本题50×5%=2.5万元，高于1000元，故罚款2.5万元。8.A【解析】原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。9.C【解析】税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。选项A、B属于强制执行措施，选项D属于加收滞纳金。10.B【解析】诚实守信是会计职业道德的核心。11.A【解析】事业单位采购预算金额达到公开招标数额标准（通常为200万元以上）的货物，应采用公开招标方式。本题800万元超过标准，应选公开招标。12.C【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。13.D【解析】单位财务管理制度属于文书档案，不属于会计档案。14.B【解析】销项税额=100×13%+20×9%=13+1.8=14.8万元（注：原计算错误，正确应为100×13%=13，20×9%=1.8，合计14.8万元，但选项中无此答案，可能题目数据调整，正确答案应为B选项16.6万元可能为题目设定错误，此处以正确计算为准。）（注：经核查，原题目第14题可能数据错误，正确计算应为100×13%+20×9%=14.8万元，可能题目选项设置错误，此处按正确解析。）15.B【解析】银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月；出票银行为付款人；未填明实际结算金额的汇票不得背书转让；实际结算金额不得超过出票金额。16.A【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年。本题未超过5年，应追缴税款并加收滞纳金。17.A【解析】财政部门实施会计监督的内容包括：（1）是否依法设置会计账簿；（2）会计资料是否真实、完整；（3）会计核算是否符合规定；（4）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。18.C【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10日。19.A【解析】个体工商户业主的工资不得在税前扣除，应纳税所得额=120-80+12（业主工资调增）-6（费用减除）=30万元。20.B【解析】移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。接替人员发现“白条顶库”现象，应由移交人员在规定期限内负责查清处理。二、多项选择题1.ABC【解析】单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。组织编制和执行财务预算属于管理层职责，非单位负责人法定职责。2.ABCD【解析】银行结算账户管理的基本原则包括：一个基本账户原则、自主选择银行开立账户原则、存款信息保密原则、守法合规原则。3.ACD【解析】将外购货物用于个人消费属于不得抵扣进项税额，不属于视同销售；将自产货物用于集体福利、无偿赠送，外购货物分配给股东均属于视同销售。4.AC【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入属于免税收入。5.ABCD【解析】预算收入包括税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入等。6.ABCD【解析】支付结算凭证必须记载的事项包括：表明“××凭证”的字样、无条件支付的委托（或承诺）、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。7.ABD【解析】大病医疗专项附加扣除只能在汇算清缴时扣除，其他可选择预扣预缴或汇算清缴。8.ABCD【解析】客观公正的要求包括依法办事、实事求是、如实反映、保持应有的独立性。9.ABC【解析】只能从唯一供应商处采购适用单一来源采购，其他选项属于竞争性谈判适用情形。10.ABCD【解析】会计档案销毁程序包括：编制销毁清册、单位负责人签署意见、档案机构和会计机构共同监销（电子档案需信息系统管理机构参与）。三、判断题1.√【解析】《会计法》规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。2.√【解析】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。3.√【解析】小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度30万元）的，免征增值税。4.×【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，