2026年税务师税收政策纳税实务预测模拟题集

2026年税务师税收政策+纳税实务预测模拟题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.预计2026年，我国将继续推进增值税留抵退税政策，对符合条件的先进制造业企业，其退还的增值税期末留抵税额，下列说法正确的是（）。A.全部计入当期损益B.60%计入当期损益，40%转入下一期C.100%转入下一期D.仅对高新技术企业适用2.根据最新税收政策，2026年小微企业在享受研发费用加计扣除政策时，其加计扣除比例预计将（）。A.提高至175%B.提高至180%C.保持150%不变D.降低至140%3.预计2026年，我国将全面推行电子发票，对于已实施电子发票的地区，企业如需开具纸质发票，需满足以下条件，除了（）。A.符合特殊行业需求B.经税务机关批准C.产生合理成本D.必须使用专用打印机4.根据个人所得税法修订草案，2026年将调整专项附加扣除政策，其中子女教育专项附加扣除的标准预计将（）。A.提高至每月2000元B.提高至每月2200元C.保持每月2000元不变D.降低至每月1800元5.预计2026年，我国将进一步完善企业所得税优惠政策，对符合条件的科技型中小企业，其应纳税所得额的优惠方式将调整为（）。A.100%减计应纳税所得额B.75%减半征收企业所得税C.50%减半征收企业所得税D.100%免征企业所得税6.根据最新政策，2026年跨境应税行为增值税征管将引入以下机制，除了（）。A.税率差异化调整B.税收协定优惠简化C.税收担保制度D.电子发票全覆盖7.预计2026年，我国将全面推行个人所得税综合所得年度汇算清缴，以下不属于汇算清缴范围的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.税前扣除的专项附加扣除D.股票期权所得8.根据最新土地使用税政策，2026年对符合条件的新型城镇化项目，其土地使用税将（）。A.全额减免B.减半征收C.减按50%征收D.保持不变9.预计2026年，我国将进一步完善环境保护税政策，对符合条件的高污染行业企业，其应税污染物监测费用将（）。A.全部计入成本B.50%计入成本，50%税前扣除C.100%税前扣除D.不予税前扣除10.根据最新政策，2026年企业境外所得税收抵免将引入以下机制，除了（）。A.抵免比例上限调整B.税收饶让条款简化C.境外税负调整机制D.电子申报全覆盖二、多项选择题（共5题，每题2分）1.预计2026年，我国将进一步完善增值税留抵退税政策，以下哪些企业可享受该政策？（）A.装备制造业企业B.需求收缩型小微企业C.需求不足型制造业企业D.生活服务业企业2.根据最新政策，2026年个人所得税专项附加扣除将引入以下调整，包括（）。A.子女教育扣除标准提高B.大病医疗扣除比例调整C.赡养老人扣除期限延长D.住房贷款利息扣除范围扩大3.预计2026年，我国将进一步完善企业所得税优惠政策，以下哪些企业可享受税收优惠？（）A.科技型中小企业B.纳米科技企业C.高新技术企业D.需求侧改革试点企业4.根据最新政策，2026年跨境应税行为增值税征管将引入以下机制，包括（）。A.税率差异化调整B.税收协定优惠简化C.税收担保制度D.境外税务合规要求5.预计2026年，我国将进一步完善环境保护税政策，以下哪些措施将实施？（）A.应税污染物监测费用税前扣除B.高污染行业企业税收加征C.环境保护税税负调整机制D.境外环保税抵免政策三、判断题（共10题，每题1分）1.预计2026年，我国将全面推行电子发票，企业如需开具纸质发票，需经税务机关批准。（）2.根据最新政策，2026年个人所得税专项附加扣除将引入子女教育扣除标准提高。（）3.预计2026年，我国将进一步完善企业所得税优惠政策，对符合条件的科技型中小企业，其应纳税所得额将100%减计。（）4.根据最新政策，2026年跨境应税行为增值税征管将引入税收担保制度。（）5.预计2026年，我国将全面推行个人所得税综合所得年度汇算清缴，所有居民个人均需参与。（）6.根据最新土地使用税政策，2026年对符合条件的新型城镇化项目，其土地使用税将全额减免。（）7.预计2026年，我国将进一步完善环境保护税政策，对符合条件的高污染行业企业，其应税污染物监测费用将100%税前扣除。（）8.根据最新政策，2026年企业境外所得税收抵免将引入抵免比例上限调整机制。（）9.预计2026年，我国将进一步完善增值税留抵退税政策，对符合条件的先进制造业企业，其退还的增值税期末留抵税额将100%转入下一期。（）10.根据最新政策，2026年小微企业在享受研发费用加计扣除政策时，其加计扣除比例将提高至175%。（）四、计算题（共3题，每题5分）1.某制造业企业2025年应纳税所得额为500万元，符合增值税留抵退税政策，其期末留抵税额为80万元。预计2026年政策调整，留抵退税比例为60%。计算该企业2026年可退还的增值税金额。2.某科技型中小企业2025年应纳税所得额为300万元，符合研发费用加计扣除政策，其研发费用为150万元。预计2026年政策调整，加计扣除比例为175%。计算该企业2026年可享受的研发费用加计扣除金额。3.某企业2025年境内外应纳税所得额分别为200万元和100万元，境外所得税负为15%。预计2026年政策调整，抵免比例为90%。计算该企业2026年可抵免的境外所得税额。五、简答题（共3题，每题6分）1.简述2026年个人所得税专项附加扣除政策的主要调整方向。2.简述2026年跨境应税行为增值税征管的主要改革措施。3.简述2026年环境保护税政策的主要调整方向。六、综合分析题（共2题，每题10分）1.某制造业企业2025年应纳税所得额为600万元，符合增值税留抵退税政策，其期末留抵税额为100万元。同时，该企业符合研发费用加计扣除政策，其研发费用为200万元。预计2026年政策调整，留抵退税比例为60%，加计扣除比例为175%。计算该企业2026年可享受的税收优惠金额，并分析其对企业税负的影响。2.某企业2025年境内外应纳税所得额分别为300万元和150万元，境外所得税负为20%。预计2026年政策调整，抵免比例为85%。同时，该企业符合环境保护税政策，其应税污染物监测费用为50万元。计算该企业2026年可抵免的境外所得税额和可享受的环境保护税优惠，并分析其对企业税负的影响。答案及解析一、单项选择题答案及解析1.B解析：根据最新政策，2026年对符合条件的先进制造业企业，其退还的增值税期末留抵税额，60%计入当期损益，40%转入下一期。2.A解析：预计2026年，我国将提高研发费用加计扣除比例至175%，以鼓励企业加大研发投入。3.D解析：根据最新政策，企业如需开具纸质发票，需满足特殊行业需求、经税务机关批准、产生合理成本，但无需使用专用打印机。4.A解析：预计2026年，我国将提高子女教育专项附加扣除标准至每月2000元，以减轻家庭负担。5.A解析：预计2026年，对符合条件的科技型中小企业，其应纳税所得额将100%减计，以鼓励科技创新。6.C解析：2026年跨境应税行为增值税征管将引入税率差异化调整、税收协定优惠简化、电子发票全覆盖等机制，但税收担保制度不属于该范畴。7.B解析：经营所得不属于个人所得税综合所得年度汇算清缴范围，仅包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。8.C解析：预计2026年，对符合条件的新型城镇化项目，其土地使用税将减按50%征收，以支持新型城镇化发展。9.C解析：预计2026年，对符合条件的高污染行业企业，其应税污染物监测费用将100%税前扣除，以鼓励企业加强环保管理。10.B解析：2026年企业境外所得税收抵免将引入抵免比例上限调整、税收饶让条款简化、境外税负调整机制等，但税收协定优惠简化不属于该范畴。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C、D解析：根据最新政策，2026年增值税留抵退税政策适用于装备制造业企业、需求收缩型小微企业、需求不足型制造业企业、生活服务业企业等。2.A、B、C、D解析：预计2026年，个人所得税专项附加扣除将引入子女教育扣除标准提高、大病医疗扣除比例调整、赡养老人扣除期限延长、住房贷款利息扣除范围扩大等调整。3.A、B、C解析：预计2026年，企业所得税优惠政策适用于科技型中小企业、纳米科技企业、高新技术企业，但需求侧改革试点企业不属于该范畴。4.A、B、C解析：2026年跨境应税行为增值税征管将引入税率差异化调整、税收协定优惠简化、税收担保制度等机制，但境外税务合规要求不属于该范畴。5.A、B、C解析：预计2026年，环境保护税政策将引入应税污染物监测费用税前扣除、高污染行业企业税收加征、环境保护税税负调整机制等，但境外环保税抵免政策不属于该范畴。三、判断题答案及解析1.正确解析：根据最新政策，2026年全面推行电子发票，企业如需开具纸质发票，需经税务机关批准。2.正确解析：预计2026年，个人所得税专项附加扣除将引入子女教育扣除标准提高。3.正确解析：预计2026年，对符合条件的科技型中小企业，其应纳税所得额将100%减计。4.正确解析：2026年跨境应税行为增值税征管将引入税收担保制度。5.正确解析：预计2026年，全面推行个人所得税综合所得年度汇算清缴，所有居民个人均需参与。6.错误解析：预计2026年，对符合条件的新型城镇化项目，其土地使用税将减按50%征收，而非全额减免。7.正确解析：预计2026年，对符合条件的高污染行业企业，其应税污染物监测费用将100%税前扣除。8.正确解析：2026年企业境外所得税收抵免将引入抵免比例上限调整机制。9.错误解析：预计2026年，对符合条件的先进制造业企业，其退还的增值税期末留抵税额，60%计入当期损益，40%转入下一期。10.正确解析：预计2026年，小微企业在享受研发费用加计扣除政策时，其加计扣除比例将提高至175%。四、计算题答案及解析1.可退还的增值税金额=80万元×60%=48万元解析：根据政策，留抵退税比例为60%，因此可退还的增值税金额为48万元。2.可享受的研发费用加计扣除金额=150万元×175%=262.5万元解析：根据政策，加计扣除比例为175%，因此可享受的研发费用加计扣除金额为262.5万元。3.可抵免的境外所得税额=100万元×90%=90万元解析：根据政策，抵免比例为90%，因此可抵免的境外所得税额为90万元。五、简答题答案及解析1.2026年个人所得税专项附加扣除政策的主要调整方向解析：预计2026年，个人所得税专项附加扣除政策将引入子女教育扣除标准提高、大病医疗扣除比例调整、赡养老人扣除期限延长、住房贷款利息扣除范围扩大等措施，以减轻居民负担。2.2026年跨境应税行为增值税征管的主要改革措施解析：预计2026年，跨境应税行为增值税征管将引入税率差异化调整、税收协定优惠简化、税收担保制度等机制，以简化征管流程，降低企业负担。3.2026年环境保护税政策的主要调整方向解析：预计2026年，环境保护税政策将引入应税污染物监测费用税前扣除、高污染行业企业税收加征、环境保护税税负调整机制等，以鼓励企业加强环保管理。六、综合分析题答案及解析1.税收优惠金额及税负影响分析-可退还的增值税金额=100万元×60%=60万元-可享受的研发费用加计扣除金额=200万元×175%=350万元-税收优惠总金额=60万元+350万元=410万元-税负影响：通过增值税留抵