卫生部关于财务制度

PAGE卫生部关于财务制度卫生部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范卫生部财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障卫生事业健康发展，确保各项卫生工作顺利开展，为人民群众提供优质、高效、公平的医疗卫生服务。（二）适用范围本制度适用于卫生部机关及直属事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖卫生部各项财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时掌握财务动态，做出合理决策。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，避免浪费和低效运作。二、财务管理体制（一）机构设置卫生部设立专门的财务部门，配备专业的财务人员，负责财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作有序进行。（二）职责分工1.财务负责人职责全面负责卫生部财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和行业标准要求。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为领导决策提供准确的财务信息。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为及时进行纠正和处理。协调与财政、审计等相关部门的关系，争取有利的政策支持和资金保障。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的完整性和准确性。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保手续完备、合规合法。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作，对预算执行情况进行监控和分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。协助其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金。结合卫生部事业发展规划和年度工作计划，科学预测收入和支出，提高预算的准确性和前瞻性。充分考虑财政政策、物价变动等因素，合理确定预算指标，增强预算的可靠性和可行性。2.编制方法收入预算根据历年收入情况、业务发展趋势以及相关政策规定进行编制，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。支出预算按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出功能分类包括医疗卫生、社会保障和就业、住房保障等科目；经济分类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等科目。预算编制应采用零基预算法，对各项支出进行全面审核和评估，不考虑以往年度的支出基数，根据实际需要和财力可能确定预算安排。3.编制程序每年第四季度，各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合卫生部整体工作安排和财力状况，提出卫生部年度预算草案，报部领导审批。经部领导审批后的预算草案，按照规定程序报财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行监控机制：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.加强收入管理：各部门应积极组织收入，确保各项收入及时足额入账。加强对事业收入、经营收入等非税收入的管理，严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收费，杜绝乱收费现象。4.控制支出进度：各部门应按照预算安排合理控制支出进度，避免支出不均衡。严格执行财务审批制度，确保各项支出合规合法。对于预算执行中出现的超支情况，应及时分析原因，采取有效措施加以控制。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，经财务部门审核后，报部领导审批。经部领导审批后的预算调整方案，按照规定程序报财政部门备案。（四）决算管理1.编制要求：年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映卫生部年度财务收支情况和财务状况。2.审核与批复：财务部门编制的决算报表应报部领导审核后，报财政部门审批。财政部门批复后的决算报表作为卫生部年度财务决算的最终结果，各部门应按照批复的决算进行账务调整和财务分析。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格执行政策：认真贯彻执行国家财政政策，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款资金及时到位。2.规范资金使用：按照财政部门批复的预算和资金用途，合理使用财政拨款资金，不得擅自改变资金用途。严格执行财政资金支付管理规定，确保资金支付安全、规范、高效。（二）事业收入管理1.规范收费行为：严格按照国家有关规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费项目和收费标准应向社会公示，接受群众监督。2.加强票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，建立健全票据管理制度。票据的购买、使用、保管、核销等环节应严格按照规定程序进行，确保票据安全和规范使用。3.及时足额入账：各项事业收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。加强对事业收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确。（三）上级补助收入管理1.合理使用资金：按照上级部门的要求和规定用途，合理使用上级补助收入。加强对上级补助收入的管理和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。2.及时报送信息：及时向上级部门报送上级补助收入的使用情况和相关信息，接受上级部门的监督检查。（四）附属单位上缴收入管理1.明确上缴要求：按照规定要求附属单位及时足额上缴收入。加强对附属单位上缴收入的管理和监督，确保上缴收入及时入账。2.规范核算管理：对附属单位上缴收入进行规范核算，准确反映收入来源和金额。定期对附属单位上缴收入情况进行分析和考核，促进附属单位加强财务管理。（五）经营收入管理1.依法开展经营活动：在国家法律法规和政策允许的范围内开展经营活动，确保经营活动合法合规。加强对经营活动的管理和监督，防范经营风险。2.加强成本核算：建立健全经营成本核算制度，准确核算经营活动成本。合理确定经营价格，提高经营效益。3.规范收入核算：经营收入应按照规定进行核算，确保收入数据真实、准确。加强对经营收入的管理和监督，防止收入流失。（六）其他收入管理1.严格界定范围：明确其他收入的范围，严格按照规定进行管理。其他收入应及时足额入账，纳入财务统一核算。2.加强监督检查：加强对其他收入的监督检查，确保收入来源合法合规。对其他收入的使用情况进行跟踪管理，提高资金使用效益。五、支出管理（一）支出分类与范围1.工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、绩效工资等。2.商品和服务支出：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。3.对个人和家庭的补助：包括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费补助、助学金、奖励金、其他对个人和家庭的补助等。4.基本建设支出：包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络购建、物资储备、其他基本建设支出等。5.其他资本性支出：包括土地补偿、安置补助、地上附着物和青苗补偿、拆迁补偿、公务用车购置、其他交通工具购置、文物和陈列品购置、无形资产购置、其他资本性支出等。（二）支出审批制度1.分级审批：根据支出金额大小，实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审批；较大金额支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出由部领导审批。2.审批依据：支出审批应严格按照财务制度和相关规定进行，审批时应审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性。审批人应签署明确的意见，并承担相应的审批责任。（三）支出控制措施1.预算控制：严格按照批复的预算控制支出，不得超预算支出。加强对预算执行情况的监控和分析及时发现和纠正超预算支出行为。2.标准控制：制定各项支出标准，如差旅费标准、公务接待费标准、会议费标准等。支出应严格按照标准执行，不得擅自突破标准。3.审批控制：加强对支出审批环节的管理，严格执行审批制度。对不符合规定的支出，审批人应拒绝审批。4.核算控制：加强对支出的核算管理，确保支出数据准确、完整。定期对支出情况进行分析和评价，发现问题及时采取措施加以改进。（四）专项经费管理1.专款专用：专项经费应按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。建立专项经费台账，对专项经费的收支情况进行详细记录。2.单独核算：专项经费应进行单独核算，准确反映专项经费的收支情况和使用效益。财务部门应定期对专项经费的使用情况进行监督检查。3.绩效评价：建立专项经费绩效评价制度，对专项经费的使用效益进行评价。绩效评价结果作为专项经费安排和管理的重要依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，确保银行存款安全。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督，防止货币资金被盗、挪用等情况发生。2.应收及预付款项管理加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收应收账款，减少坏账损失。对预付款项进行严格审核，确保预付款项的合理性和必要性。加强对预付款项的跟踪管理，及时清理结算。3.存货管理建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节进行规范管理。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强对存货成本核算管理，准确计算存货成本，提高存货管理效益。（二）固定资产1.购置管理按照国家有关规定和卫生部事业发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应纳入部门预算，报经批准后实施。固定资产购置应按照政府采购规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.验收管理固定资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括数量、质量、规格、型号、性能等方面。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.核算管理按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.处置管理固定资产处置应按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。固定资产处置收入应及时足额上缴财政。加强对固定资产处置的监督管理，防止国有资产流失。（三）无形资产1.确认与计量：按照国家有关规定确认和计量无形资产。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应按照规定进行摊销。2.核算管理：对无形资产进行单独核算，准确反映无形资产的价值变动情况。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.处置管理：无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时足额上缴财政。加强对无形资产处置的监督管理，防止国有资产流失。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：卫生部应建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序，加强对财务管理各个环节的监督检查。2.定期开展财务检查：财务部门应定期对各部门财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。检查内容包括预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理等方面。3.加强内部审计：内部审计部门应定期对卫生部财务收支情况进行审计，对重大经济事项进行专项审计。审计结果应及时报告部领导，并作为改进财务管理工作的重要依据。（二）外部监督1.接受财政监督：自觉接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相关资料，认真落实财政部门提出的整改意见。2.接受审计监督：积极配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料和相关情况。对审计部门提出的审计意见和建议，应