卫生院现金管理制度规定

PAGE卫生院现金管理制度规定一、总则（一）目的为加强卫生院现金管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体员工涉及现金收支的各项活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保现金收付业务的办理与记录相互分离、相互制约。3.规范操作流程，保障现金安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。4.提高资金使用效率，合理安排现金收支，避免资金闲置或短缺。二、现金收入管理（一）收入范围1.门诊挂号收入、诊察费、检查费、治疗费、药费等现金收费。2.住院病人缴纳的住院押金、住院费用等现金收入。3.上级部门拨款、财政补助等现金收入。4.其他零星现金收入，如捐赠收入、违约金收入等。（二）收款流程1.收费人员在办理收费业务时，应向患者或缴款人开具合法有效的收费票据。收费票据应按照财政部门规定的格式和内容填写，字迹清晰、内容完整、印章齐全。2.收费人员收取现金后，应及时进行清点，核对金额是否准确。如发现现金短缺或假币情况，应立即向患者或缴款人说明，并采取相应措施。3.每日营业终了，收费人员应将当日收取的现金及收费票据存根等相关资料，一并交至财务部门。财务部门指定专人负责接收，并对现金进行再次清点核对，确保账实相符。4.财务人员在核对无误后，应将现金缴存银行。缴存现金时，应填写现金缴款单，注明款项来源、金额等信息，并确保现金与缴款单金额一致。（三）收入票据管理1.卫生院应按照财政部门规定，统一购买、使用和管理收费票据。收费票据应专人保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。2.收费人员领用票据时，应填写票据领用登记表，注明领用日期、票据种类、起止号码等信息，并签字确认。3.收费人员在使用票据过程中，应按照顺序逐号开具，不得跳号、空号或涂改。如发生票据作废情况，应在票据上加盖“作废”戳记，并全联保存，不得擅自销毁。4.每日营业终了，收费人员应将已使用的票据存根及作废票据交回财务部门。财务人员应核对票据的使用情况，确保票据开具金额与实际收款金额一致，并办理票据缴销手续。5.卫生院应定期对收费票据进行盘点清查，确保票据的安全与完整。如发现票据丢失或被盗等情况，应立即报告财政部门，并采取相应措施进行处理。三、现金支出管理（一）支出范围1.员工工资、奖金、福利等薪酬支出。2.药品、医疗器械、办公用品等物资采购支出。3.水电费、物业费、差旅费、业务招待费等日常费用支出。4.设备购置、房屋修缮等专项支出。5.其他符合财务制度规定的现金支出。（二）支出审批流程1.经办人填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并签字确认。2.部门负责人对本部门的费用支出进行审核，确认支出的合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对报销单据进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及支出是否符合财务制度规定。如发现问题，应及时与经办人沟通核实，并要求其补充或更正相关资料。4.分管领导对重大支出或超出其审批权限的支出进行审批。5.院长对所有现金支出进行最终审批。院长审批通过后，方可办理现金支付手续。（三）支付方式1.对于金额较小的日常费用支出，可采用现金支付方式。但应尽量减少现金支付的范围，鼓励使用银行转账、支票等非现金支付方式。2.对于金额较大的支出，如物资采购、设备购置等，原则上应采用银行转账或支票支付方式。如因特殊情况需要现金支付的，应经院长批准，并严格按照现金支出管理规定办理。3.支付现金时，应由财务人员或指定专人负责办理。支付前，应再次核对支出金额、收款人等信息，确保支付准确无误。支付后，应要求收款人在收款凭证上签字确认。（四）备用金管理1.卫生院根据业务需要，可设立一定额度的备用金。备用金主要用于日常零星现金支出，如支付差旅费、业务招待费等。2.备用金的额度由财务部门根据实际情况提出申请，经院长批准后确定。备用金应实行限额管理，不得随意扩大备用金额度。3.备用金由专人负责保管，建立备用金日记账，详细记录备用金的收支情况。备用金保管人员应定期对备用金进行盘点清查，确保账实相符。4.备用金使用后，应及时办理报销手续，补足备用金。如因特殊情况需要增加备用金额度的，应按照备用金申请审批流程办理。四、现金盘点与清查（一）盘点时间1.财务部门应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。盘点时间为每月末最后一个工作日。2.如遇节假日或特殊情况，应提前安排现金盘点工作。（二）盘点人员现金盘点工作应由财务部门负责人或指定专人负责组织实施，参与盘点人员包括财务人员、现金保管人员等。（三）盘点方法1.盘点前，现金保管人员应将现金全部集中，整理整齐。2.盘点人员应按照现金日记账的记录，逐笔核对现金实存数。核对时，应注意现金的票面金额、币别、张数等信息是否与日记账记录一致。3.如发现现金短缺或溢余情况，应及时查明原因，并编制现金盘点报告表。现金盘点报告表应详细记录盘点日期、现金日记账余额、现金实存数、短缺或溢余金额及原因等信息，并由盘点人员签字确认。（四）清查处理1.对于现金盘点中发现的短缺或溢余情况，应及时进行处理。如属于记账错误或计算错误等原因造成的，应及时调整账目。2.如属于现金被盗、挪用等原因造成的短缺，应立即报告院长，并采取相应措施进行调查处理。同时，应追究相关人员的责任。3.如属于现金收付过程中的溢余，应及时查明原因。如无法查明原因的，应作为营业外收入处理。五、现金保管与安全（一）保管地点1.卫生院应设置专门的现金保管场所，确保现金存放安全。现金保管场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等设施。2.现金保管场所应安装监控设备，确保现金保管区域24小时处于监控状态。（二）保管人员1.现金保管人员应具备良好的职业道德和责任心，熟悉现金管理业务。现金保管人员应由财务部门指定专人担任，不得兼任其他不相容岗位。2.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，不得擅自离岗或委托他人代管现金保管业务。如因特殊情况需要临时离岗的，应将现金交至财务部门指定的其他人员代为保管，并办理交接手续。（三）安全措施1.现金保管场所应配备必要的安全防范设备，如保险柜、报警装置等。保险柜应符合安全标准，具备防盗、防火、防潮等功能。2.现金保管人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意泄露。保险柜钥匙应实行双人分管，分别由现金保管人员和财务部门负责人保管。3.卫生院应制定现金安全应急预案，明确在发生火灾、盗窃、抢劫等紧急情况时的应对措施和责任分工。定期组织员工进行应急演练，提高员工的应急处置能力。六、监督与检查（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部监督机制，加强对现金管理制度执行情况的监督检查。财务部门应定期对现金收支业务进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应定期对卫生院现金管理制度的执行情况进行审计监督，重点检查现金收支的合法性、合规性、真实性以及内部控制制度的有效性。如发现问题，应及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.卫生院应自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合监督检查工作。