乡镇卫生院决算管理制度

PAGE乡镇卫生院决算管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范乡镇卫生院决算管理工作，确保决算信息的真实性、准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，加强财务管理和监督，为卫生院的可持续发展提供决策依据。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院及其所属各部门、科室的决算管理工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（四）基本原则1.真实性原则：决算数据应如实反映卫生院财务收支状况和业务活动成果。2.准确性原则：决算编制应严格按照规定的方法和程序进行，确保数据准确无误。3.完整性原则：决算应涵盖卫生院所有财务收支项目，不得遗漏。4.及时性原则：按时完成决算编制、审核和上报工作，保证决算信息的时效性。二、决算管理职责分工（一）财务部门职责1.负责组织和指导卫生院决算编制工作，制定决算编制方案和工作流程。2.收集、整理、审核各类财务收支数据，确保数据的真实性和准确性。3.按照规定的格式和要求编制决算报表，进行报表分析和说明。4.对决算数据进行备份和存档，妥善保管相关资料。5.配合上级主管部门和财政部门进行决算审核和检查工作，及时提供相关资料和解释说明。（二）各业务部门职责1.负责提供本部门相关业务活动的财务收支数据和资料，确保数据真实、准确、完整。2.协助财务部门进行决算数据的核对和分析，提供必要的业务解释和说明。3.配合财务部门完成决算编制工作，对决算数据的合理性和准确性负责。（三）卫生院领导职责1.领导和组织卫生院决算管理工作，确保决算工作的顺利进行。2.审核决算报表和分析报告，对决算结果负责。3.根据决算信息，做出科学合理的决策，指导卫生院的财务管理和业务发展。三、决算编制（一）决算编制基础1.以公历年度为决算期间，即每年1月1日至12月31日。2.按照权责发生制原则进行会计核算，准确记录各项收入和支出。（二）决算编制流程1.准备阶段财务部门制定决算编制方案，明确编制要求、时间安排和人员分工。收集、整理各类财务凭证、账簿、报表等资料，核对账目，确保数据准确无误。对各项资产、负债进行清查盘点，核实资产状况，清理债权债务。2.编制阶段财务部门按照决算报表格式和内容要求，进行数据录入和汇总。对收入、支出进行分类统计和分析，确保收支数据的完整性和准确性。编制决算报表附注，对重要事项进行说明和解释。3.审核阶段财务部门对编制完成的决算报表进行内部审核，检查数据逻辑关系、计算准确性等。各业务部门对涉及本部门的决算数据进行审核，确认数据的真实性和合理性。卫生院领导对决算报表进行审核，提出修改意见和建议。4.上报阶段经审核无误的决算报表，按照规定的时间和要求上报上级主管部门和财政部门。上报时应提交决算报表、决算分析报告以及相关说明材料。（三）决算报表内容1.收入支出决算总表：反映卫生院年度收入、支出及结余情况。2.收入决算表：按收入来源分类反映卫生院各项收入情况。3.支出决算表：按支出用途分类反映卫生院各项支出情况。4.财政拨款收入支出决算表：反映卫生院财政拨款收入、支出及结转结余情况。5.固定资产投资决算报表：反映卫生院固定资产投资情况。6.基本数字表：反映卫生院人员、床位等基本情况。7.决算报表附注：对决算报表中的重要事项进行说明和解释。四、决算审核（一）审核主体1.卫生院内部成立决算审核小组，由财务部门负责人、相关业务部门负责人和审计人员组成。2.上级主管部门和财政部门对卫生院决算进行外部审核。（二）审核内容1.数据准确性：审核决算报表数据与会计账簿、凭证等资料是否一致，计算是否准确。2.内容完整性：检查决算报表是否涵盖所有财务收支项目，有无遗漏。3.合规性审核：审查各项收支是否符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。4.逻辑合理性：分析决算数据之间的逻辑关系是否合理，如收入与支出的匹配性、结余的合理性等。（三）审核方式1.书面审核：审核小组对决算报表及相关资料进行书面审查，提出审核意见。2.实地核查：对于重要事项或存在疑问的项目，进行实地核查，核实情况。3.沟通交流：与相关部门和人员进行沟通交流，了解业务情况，确保决算数据的真实性和合理性。（四）审核结果处理1.对于审核中发现的问题，审核小组应及时提出整改意见，要求财务部门进行调整和完善。2.财务部门应根据审核意见，对决算报表进行修改和补充，确保决算数据准确无误。3.审核结果作为卫生院财务管理和决策的重要依据，对存在的问题应进行分析总结，提出改进措施，加强财务管理。五、决算分析（一）分析目的通过对决算数据的分析，揭示卫生院财务状况和业务活动成果，发现存在的问题，为决策提供参考依据，促进卫生院加强财务管理和提高资金使用效益。（二）分析内容1.收入分析：分析各项收入的构成、增减变动原因及收入来源的稳定性。2.支出分析：分析各项支出的结构、合理性及增减变动情况，重点关注人员经费、公用经费、业务支出等方面。3.结余分析：分析结余的形成原因、结余水平的合理性以及对卫生院发展的影响。4.资产负债分析：分析资产的构成、质量和变动情况，以及负债的规模、结构和偿债能力。5.财务指标分析：计算和分析资产负债率、流动比率、收支结余率等财务指标，评估卫生院的财务风险和经营效益。（三）分析方法1.比较分析法：将本期决算数据与上期、同行业平均水平等进行比较，找出差异和问题。2.趋势分析法：分析决算数据的变化趋势，预测未来发展方向。3.结构分析法：分析各项收入、支出在总收入、总支出中的占比，了解财务结构状况。4.因素分析法：分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对指标的影响程度。（四）分析报告1.财务部门应定期撰写决算分析报告，对卫生院财务状况和业务活动成果进行全面、深入的分析。2.分析报告应包括基本情况、分析内容、存在问题及建议等部分，内容应客观、准确、详实。3.分析报告应提交卫生院领导和相关部门，为决策提供参考依据，并作为财务管理的重要资料存档。六、决算档案管理（一）档案内容决算档案包括决算编制过程中形成的各类报表、凭证、账簿、分析报告、审核意见等相关资料。（二）档案整理1.财务部门应按照档案管理的要求，对决算资料进行分类整理、编号装订。2.整理后的档案应确保资料齐全、完整，字迹清晰，便于查阅和保管。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.决算档案应按照规定的期限进行保管，一般不少于[X]年。3.定期对档案进行检查和清点，发现问题及时处理。（四）档案查阅1.严格档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅决算档案。2.因工作需要查阅档案的，应填写查阅申请表，经相关领导批准后，在指定地点查阅，并做好查阅记录。3.查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽取、撤换或损坏档案资料。七、决算监督与考核（一）监督机制1.建立健全决算监督机制，加强对决算管理工作的全过程监督。2.内部审计部门应对决算编制、审核、分析等环节进行定期审计和监督，确保决算工作规范、有序进行。3.接受上级主管部门和财政部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。（二）考核制度1.制定决算管理工作考核制度，将决算工作质量纳入部门和个人绩效考核体系。2.考核内容包括决算编制的准确性、及时性、