自考审计准则试题及答案

自考审计准则试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于注册会计师审计准则体系核心的是（）A.一般原则与责任准则B.审计证据准则C.审计报告准则D.特殊领域审计准则2.注册会计师在执行审计业务时，应当保持（）A.形式上的独立B.实质上的独立C.形式和实质上的独立D.随意的态度3.审计证据的相关性是指审计证据应与（）相关。A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计报告4.下列审计程序中，不属于实质性程序的是（）A.细节测试B.控制测试C.实质性分析程序D.重新计算5.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）内。A.30天B.60天C.90天D.180天6.注册会计师对被审计单位的应收账款进行函证，这是为了获取（）认定的审计证据。A.存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊7.下列关于审计重要性的表述，错误的是（）A.重要性的判断离不开具体环境B.重要性与审计风险呈反向关系C.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的D.重要性水平一经确定，不得变更8.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大的关联方交易，这可能影响到财务报表的（）认定。A.存在B.完整性C.准确性D.以上都有可能9.下列审计方法中，属于风险导向审计方法的是（）A.账项基础审计B.制度基础审计C.风险评估程序D.详细审计10.注册会计师在审计报告中发表无保留意见的条件之一是（）A.财务报表在所有方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映B.注册会计师已经按照审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制C.不存在影响财务报表的重大错报D.以上都是二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计准则的作用包括（）A.规范审计行为B.提高审计质量C.维护社会公众利益D.促进审计理论的发展2.注册会计师的职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注3.审计证据按其来源可分为（）A.内部证据B.外部证据C.亲历证据D.环境证据4.下列属于控制测试程序的有（）A.询问B.观察C.检查D.重新执行5.审计工作底稿的作用主要有（）A.提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础B.便于会计师事务所实施质量控制复核与检查C.对未来审计业务具有参考价值D.有助于注册会计师积累审计经验6.确定审计重要性时需要考虑的因素有（）A.财务报表使用者的需求B.被审计单位的具体情况C.审计风险D.法律法规的要求7.关联方交易可能导致的重大错报风险包括（）A.关联方交易的商业理由可能不恰当B.关联方交易可能未按照正常的市场交易条款和条件进行C.关联方交易可能未在财务报表中恰当披露D.关联方交易可能影响财务报表的真实性和公允性8.风险导向审计模式下，注册会计师实施的审计程序包括（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.详细审计9.审计报告的基本要素包括（）A.标题B.收件人C.审计意见D.注册会计师的签名和盖章10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规行为时，应当采取的措施有（）A.了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境B.获取进一步的信息，以评价对财务报表可能产生的影响C.与治理层沟通D.考虑对审计意见的影响三、判断题（每题2分，共20分）1.审计准则是注册会计师执行审计业务的行为规范，具有强制性。（）2.注册会计师只要保持形式上的独立，就可以保证审计工作的客观性和公正性。（）3.审计证据的充分性和适当性是相互关联的，充分性影响适当性。（）4.控制测试是每次审计都必须执行的程序。（）5.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）6.重要性水平越高，审计风险越低。（）7.关联方交易一定会导致财务报表存在重大错报。（）8.风险导向审计模式下，注册会计师只需要关注重大错报风险，不需要关注控制风险。（）9.无保留意见的审计报告意味着被审计单位的财务报表不存在任何错报。（）10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规行为，应当直接向监管机构报告。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计准则的含义和作用。审计准则是规范注册会计师执行审计业务的标准。作用有规范审计行为，使审计工作有章可循；提高审计质量，保证审计结果可靠；维护社会公众利益，增强财务信息可信度；促进审计理论发展，推动行业进步。2.注册会计师在确定审计重要性水平时应考虑哪些因素？应考虑财务报表使用者的需求，以满足其决策需要；被审计单位具体情况，如规模、性质等；审计风险，重要性与风险反向变动；法律法规要求，确保合规。3.简述审计证据的充分性和适当性的关系。充分性和适当性相互关联。适当性是充分性的基础，只有适当的证据才需要足够数量；充分性影响证据可靠性，数量过少难以保证质量，但仅数量多也不能弥补适当性缺陷。4.注册会计师在审计过程中如何应对重大错报风险？通过实施进一步审计程序应对。包括控制测试，评估内控有效性；实质性程序，如细节测试和实质性分析程序，发现认定层次错报，以降低检查风险至可接受水平。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计准则对提高审计质量的重要意义。审计准则为审计工作提供统一标准和规范流程。它明确了审计目标、程序和方法，使注册会计师能规范操作。有助于保证审计程序的完整性和有效性，从而提高审计质量，增强审计结果可靠性和公信力。2.分析注册会计师保持独立性的重要性。独立性是审计的灵魂。保持独立可使注册会计师客观公正地进行审计工作，不受外界干扰和利益影响。能增强审计结果可信度，让财务报表使用者信赖审计意见，维护资本市场秩序和社会公众利益。3.探讨审计证据的获取方法及其适用范围。获取方法有检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行等。检查适用于各类书面资料；观察用于了解业务活动；询问获取口头信息；函证用于核实外部信息；重新计算针对数据准确性；重新执行测试内控有效性。4.讨论审计报告的作用和不同类型审计报告的影响。审计报告是审计工作最终成果。无保留意见增强报表可信度，利于企业融资等；保留意见表明存在一定问题，影响投资者信心；否定意见说明报表严重失实，对企业影响恶劣；无法表示意见因审计受限，让使用者难以判断报表可靠性。答案一、单项选择题答案1.A2.C3.A4.B5.B6.A