卫生院财务室制度制度

PAGE卫生院财务室制度制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务室的工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障卫生院财务活动的正常开展，提高资金使用效益，维护卫生院的经济秩序，促进卫生院的健康发展。2.适用范围本制度适用于卫生院财务室全体工作人员以及与财务工作相关的各部门和人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。二、财务人员岗位职责1.财务室负责人职责全面负责财务室的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。负责财务室人员的工作分工和考核，合理安排工作任务，确保各项工作有序进行。组织编制和执行卫生院年度财务预算，定期对预算执行情况进行分析和总结，提出改进措施。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整，并及时向卫生院领导和相关部门报送。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解和掌握国家有关财经政策法规的变化，确保卫生院财务工作符合法律法规要求。参与卫生院重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议，防范财务风险。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和卫生院财务制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期编制财务报表，如资产负债表、收入支出表、现金流量表等，确保报表数据准确无误，并按时报送相关部门。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定的期限和要求妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务室负责人进行财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告，为卫生院决策提供支持。配合财政、税务、审计等部门的检查工作，如实提供会计资料和相关情况。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。审核现金收付凭证，办理现金的收付手续，当面点清金额，防止差错。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助编制资金收支报表，及时反映卫生院资金流动情况。负责办理职工工资、奖金、福利等款项的发放工作，确保职工工资按时足额发放。三、财务收支管理制度1.收入管理卫生院的各项收入必须严格按照国家规定的收费项目和标准执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。收费人员应使用合法有效的票据进行收费，并及时将收费款项上缴财务室。财务室应建立健全收费票据管理制度，加强对收费票据的领购、使用、保管和核销工作的管理。收入核算应准确、及时，按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的真实性和完整性。对于各项收入，应及时入账，不得截留、挪用或坐支。加强对医保收入的管理，严格按照医保政策规定进行结算，确保医保资金的合理使用和安全。定期与医保部门核对医保结算数据，及时处理医保结算中的问题。建立收入分析制度，定期对收入情况进行分析，掌握收入变化趋势，为卫生院决策提供依据。分析内容包括收入结构、收入增减原因、与同行业比较等。2.支出管理卫生院的各项支出应严格按照预算执行，坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保资金使用合理、合规、有效。支出审批应严格按照规定的程序进行，经办人应填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。经部门负责人审核、财务审核、分管领导审批后，方可报销。对于重大支出项目，还应经院长办公会或职工代表大会审议通过。严格控制各项费用支出，加强对办公用品、药品、设备采购等支出的管理。采购应按照规定的程序进行，实行公开招标、询价采购等方式，确保采购过程的公正、公平、公开，降低采购成本。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定。差旅费应按照出差的实际情况报销，会议费、培训费应提供相关的会议通知、培训计划等资料，确保支出合理合规。严格控制业务招待费支出，业务招待应遵循必要、节俭的原则，不得超标准、超范围进行招待。业务招待费支出应在规定的限额内据实列支，并注明招待事由、招待对象等信息。建立支出分析制度，定期对支出情况进行分析，掌握支出变化趋势，查找支出管理中存在的问题，提出改进措施。分析内容包括支出结构、支出增减原因、与预算比较等。四、预算管理制度1.预算编制卫生院应按照国家有关规定和财政部门的要求，结合本单位的发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，充分考虑卫生院的业务发展需求、财务状况和资金来源等因素。预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细的预测和分析，确保预算数据的科学性和合理性。预算编制过程中，各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算建议数，经财务室审核汇总后，形成卫生院年度财务预算草案。卫生院年度财务预算草案应提交院长办公会审议通过，并报财政部门备案。2.预算执行卫生院应严格按照批准的年度财务预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施本部门的工作任务，确保各项收入及时足额入库，各项支出严格控制在预算范围内。财务室应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，并采取有效措施进行调整。加强对预算执行过程中资金使用的管理，严格按照财务制度和审批程序办理资金支付手续，确保资金使用安全、规范、有效。建立预算执行情况通报制度，定期向卫生院领导和各部门通报预算执行情况，促进各部门加强预算管理。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，并提供相关的证明材料。经财务室审核、分管领导审批后，提交院长办公会审议通过。预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保调整后的预算仍然符合卫生院的发展规划和财务状况。预算调整后，财务室应及时调整相关的会计账目和财务报表，确保财务信息的一致性。五、资产管理制度1.流动资产现金管理应严格按照国家现金管理规定执行，确保现金的安全。库存现金应做到日清月结，账款相符，不得白条抵库、坐支现金。银行存款管理应加强对银行账户的管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，及时收回款项，减少坏账损失。存货管理应加强对药品、材料、设备等存货的管理，建立存货采购、验收、入库、保管、出库等管理制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。2.固定资产固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产入账应按照国家统一的会计制度进行核算，及时登记固定资产卡片和总账，确保固定资产信息的准确完整。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。固定资产清查应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告卫生院领导，并根据清查情况进行相应的账务处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行审批后处理。固定资产处置应按照规定的程序进行，包括固定资产的报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保国有资产不流失。处置收入应及时上缴财政。六、财务内部控制制度1.岗位分工与授权批准财务室应根据工作需要进行合理的岗位分工，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。财务人员应严格按照授权批准制度的规定办理各项业务，未经授权不得擅自办理。授权批准应明确授权的范围、权限、程序、责任等内容，并按照规定的程序进行审批。建立财务人员轮岗制度，定期对财务人员进行轮岗，以加强内部控制，防范财务风险。2.会计系统控制财务室应按照国家统一的会计制度和卫生院财务制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。会计凭证、账簿、报表等会计资料应按照规定的格式和内容进行记录和编制，做到字迹清晰、数字准确、内容完整。加强对会计电算化系统的管理，确保会计电算化系统的安全稳定运行。设置必要的操作权限和密码，防止未经授权的人员操作会计电算化系统。定期对会计电算化系统的数据进行备份，防止数据丢失。3.财产保全控制加强对现金、银行存款、有价证券等货币资金的管理，采取必要的安全防范措施，确保货币资金的安全。对固定资产、存货等财产物资应定期进行清查盘点，确保财产物资的账实相符。加强对财产物资的保管和维护，防止财产物资的损坏、丢失和被盗。建立财产保险制度，对重要的财产物资进行投保，以降低财产损失风险。4.预算控制加强对预算编制、执行、调整等环节的控制，确保预算的科学性、合理性和严肃性。建立预算执行情况考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，促进各部门严格执行预算。5.风险控制识别和评估卫生院面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同的风险，制定相应的风险应对措施，降低财务风险。建立财务风险预警机制，定期对财务指标进行分析和监测，及时发现潜在的财务风险。当财务指标出现异常时，应及时采取措施进行处理，防范财务危机的发生。七、财务监督与审计制度1.内部监督财务室应建立健全内部监督制度，加强对财务工作各环节的监督检查，确保财务工作规范有序进行。定期对财务收支、预算执行、资产核算等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。内部审计应形成审计报告，提出改进建议，并跟踪整改情况。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务人员依法履行职责。2.外部审计卫生院应按照国家有关规定，接受财政、税务、审计等部门的外部审计监督。积极配合外部审计工作，如实提供会计资料和相关情况，不得拒绝、隐匿或谎报。对于外部审计提出的意见和建议，应认真研究分析，及时整改落实，并将整改情况报告外部审计部门。建立外部审计结果通报制度，定期向卫生院领导和全体职工通报外部审计情况，促进卫生院加强财务管理。八、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、收费票据等与财务工作相关的各类文件资料。2.档案整理财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案资料的整齐、规范。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度分类归档，财务报表应按照时间顺序整理成册。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，设立专门的档案保管库或档案柜，确保档案的安全。档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为15年，财务报表等保管期限为永久。4