卫生监督所预决算制度

PAGE卫生监督所预决算制度一、总则（一）目的为加强卫生监督所财务管理，规范预决算行为，提高资金使用效益，保障卫生监督工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生监督所及其所属各部门的预决算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则预决算编制、执行、调整等各项活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则预决算数据应真实、准确、完整地反映卫生监督所的财务收支状况和业务活动情况。3.完整性原则将卫生监督所所有收入和支出全部纳入预决算管理，不得遗漏。4.科学性原则运用科学合理的方法和标准进行预决算编制，提高预决算的准确性和可靠性。5.公开性原则按照规定及时公开预决算信息，接受社会监督。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据以国家卫生健康政策、卫生监督工作计划、上一年度预算执行情况以及本年度事业发展目标为依据，结合财力状况，参考有关定额标准，编制年度预算。2.编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括基本支出和项目支出。基本支出分为人员经费和公用经费；项目支出根据卫生监督工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急进行安排。3.编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测。收入预算按照收入类别和来源渠道，结合历年收入情况和本年度业务发展趋势进行编制；支出预算根据工作任务和实际需求，分别按照人员经费定额标准、公用经费定额标准以及项目支出预算编制要求进行测算。4.编制程序（1）各部门根据本部门工作职责和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核。（2）财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合本所财力状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案报所领导班子审议。（3）所领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，按照预算安排各项收支，不得擅自调整预算。2.建立健全预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性。3.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.严格控制预算支出，各项支出应按照规定的开支范围和标准执行，不得超预算支出。对于无预算、超预算或预算执行不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容，经所在部门负责人审核后，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报所领导班子审批。4.经批准的预算调整事项，应及时调整预算，并按照调整后的预算执行。三、决算管理（一）决算编制1.年度终了，财务部门应按照财政部门和上级主管部门的要求，及时编制年度决算。2.决算编制应以预算执行结果为基础，真实、准确、完整地反映卫生监督所年度财务收支状况和预算执行情况。3.决算编制应按照规定的格式和内容进行，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等报表以及决算说明书。（二）决算审核1.财务部门编制完成决算草案后应进行内部审核，确保决算数据的准确性和完整性。内部审核的内容包括：决算报表数据与会计账簿数据的一致性、各项收支的合规性、资产负债的真实性等。2.决算草案经内部审核无误后，报所领导班子审核。3.所领导班子审核通过后，将决算草案报上级主管部门和财政部门审批。（三）决算分析1.财务部门应定期对决算数据进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供依据。2.决算分析的内容包括：预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。3.通过决算分析，发现预算执行中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高预决算管理水平。四、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对预决算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查，及时发现和纠正预算执行中的偏差。3.审计部门应定期对预决算进行审计，监督预决算的合法性、真实性和效益性。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门等上级主管部门的监督检查，如实提供预决算资料和相关情况。2.按照规定及时公开预决算信息，接受社会监督。五、信息化管理（一）建立预决算管理信息系统利用现代信息技术手段，建立预决算管理信息系统，实现预决算编制、执行、调整、分析、监督等全过程的信息化管理。（二）信息系统功能1.预算编制功能提供预算编制模板、数据采集、审核、汇总、分析等功能，方便快捷地完成预算编制工作。2.预算执行监控功能实时监控预算执行情况，及时反馈预算执行进度和偏差信息，为预算调整和管理决策提供依据。3.决算编制功能根据预算执行结果，自动生成决算报表，提高决算编制的准确性和效率。4.数据分析功能对预决算数据进行多角度、多层次的分析，为预算管理和财务管理提供决策支持。5.信息查询功能提供预决算信息查询服务，方便各部门和相关人员及时了解预决算情况。六、人员培训（一）加强预决算管理培训定期组织财务人员和相关业务人员参加预决算管理培训，提高其业务水平和综合素质。（二）培训内容