卫生院内控制度及流程

PAGE卫生院内控制度及流程一、总则（一）目的为加强卫生院内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保卫生院各项工作健康、有序、可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本内控制度及流程。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、各部门及其全体工作人员，涵盖卫生院所有经济活动，包括但不限于预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及其他相关规章制度，确保卫生院经济活动合法合规。2.全面性原则：内控制度覆盖卫生院经济活动的全过程，涵盖所有业务流程和关键环节，做到无死角、无遗漏。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面，注重相互制约和监督，避免权力过度集中，防止舞弊和错误的发生。4.适应性原则：根据卫生院发展战略、业务特点、外部环境等因素的变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制措施实现最佳的控制效果，避免过度控制导致效率低下。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、卫生事业发展规划、卫生院年度工作计划以及上年度预算执行情况等，科学合理地编制本年度预算。2.编制流程科室申报：各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出下一年度预算申请，详细说明各项收入、支出的预算金额及依据。财务审核：财务部门对各科室申报的预算进行初步审核，重点审核预算的合理性、准确性以及与卫生院整体战略目标的一致性。综合平衡：财务部门会同相关职能部门，对各科室预算进行综合平衡，结合卫生院财力状况和发展需求，提出调整意见，形成卫生院年度预算草案。预算审批：预算草案提交卫生院领导班子审议通过后，报上级主管部门批准。（二）预算执行1.分解下达：将批准后的年度预算分解到各科室，明确各科室的预算执行责任和目标。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警并采取措施加以解决。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请由科室提出，经财务部门审核、分管领导审批后，报卫生院领导班子审议决定。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率等。2.考核方法：定期对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况良好的科室给予奖励，对未完成预算目标的科室进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。三、收入管理（一）收费管理1.收费标准：严格按照国家物价部门规定的收费项目和标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：使用财政部门统一监制的收费票据，建立健全收费票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理。3.收费方式：规范收费方式，提供多种便捷的缴费渠道，如现金、银行卡、微信、支付宝等，方便患者缴费。同时，加强对收费人员的培训，提高收费人员的业务水平和服务质量。（二）收入核算1.收入确认：按照权责发生制原则，及时确认各项收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.账务处理：财务部门对各项收入进行详细的账务处理，定期编制收入报表，反映卫生院收入情况，并与相关科室进行核对，确保账账相符、账实相符。（三）收入分析1.分析指标：建立收入分析指标体系，包括门诊收入、住院收入、药品收入、医疗服务收入等指标，分析收入结构和变化趋势。2.分析方法：定期对收入情况进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，找出影响收入的因素，为卫生院制定经营策略提供依据。四、支出管理（一）支出审批1.审批流程：明确各项支出的审批权限和审批流程，严格按照规定进行审批。一般支出由科室负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或超预算支出需经卫生院领导班子集体研究决定。2.审批依据：支出审批应依据国家法律法规、卫生院财务制度以及相关合同协议等，确保支出的合理性、合法性和合规性。（二）支出核算1.核算原则：按照国家统一的会计制度进行支出核算遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算各项支出。2.账务处理：财务部门对各项支出进行详细的账务处理，定期编制支出报表，反映卫生院支出情况，并与相关科室进行核对，确保账账相符、账实相符。（三）成本控制1.成本核算：开展成本核算工作，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，准确计算各项成本。2.成本分析：定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施降低成本。3.成本控制措施：加强对药品、耗材、设备等物资的采购管理，降低采购成本；优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的支出；加强对人员费用的控制，合理配置人力资源，降低人力成本。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强对现金收支的管理，做到日清月结，定期盘点现金，保证账实相符。2.银行存款管理：加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）固定资产管理1.购置管理：根据卫生院业务发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。2.验收管理：固定资产购置后，由相关部门和人员进行验收，核对资产的数量、规格、型号及质量等，确保资产符合要求。验收合格后，办理固定资产入库手续。3.核算管理：财务部门按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。4.折旧管理：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。5.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保资产处置的公开、公平、公正。处置收入应及时足额上缴财政专户。（三）库存物资管理1.采购管理：建立库存物资采购管理制度，根据卫生院业务需求和库存情况，合理编制采购计划。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择优质供应商，确保物资质量。2.验收管理：库存物资到货后，由相关部门和人员进行验收，核对物资的数量、规格、型号及质量等，确保物资符合要求。验收合格后，办理物资入库手续。3.库存管理：加强对库存物资的日常管理，定期盘点库存，确保账实相符。建立库存物资台账，记录物资的出入库情况，及时掌握库存动态。合理控制库存水平，避免积压和浪费。4.领用管理：规范库存物资领用流程，各科室根据实际需要填写领用申请，经审批后到仓库领用物资。仓库管理人员应及时办理出库手续，并做好记录。六、采购管理（一）采购计划1.需求分析：各科室根据业务发展需要和实际工作情况，提出物资、设备、服务等采购需求，详细说明采购的品种、规格、数量、质量要求等。2.计划编制：采购部门会同相关科室对采购需求进行汇总和分析，结合卫生院预算安排和库存情况，编制采购计划。采购计划应明确采购项目、采购时间、采购预算等内容。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：按照选定的采购方式，严格执行相应的采购程序。招标采购应按照国家有关招投标法律法规的规定进行操作，确保采购过程的公开、公平、公正。3.合同签订：采购项目确定中标供应商后，及时与供应商签订采购合同。合同应明确双方的权利和义务，包括采购标的、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等内容。（三）采购验收1.验收标准：根据采购合同和相关标准，制定明确的验收标准，确保采购物资、设备、服务等符合要求。2.验收程序：采购项目到货后由相关部门和人员组成验收小组进行验收。验收小组应按照验收标准对采购项目进行逐一核对，检查数量、规格、型号、质量等是否符合要求。验收合格后，出具验收报告。（四）采购付款1.付款审核：财务部门对采购付款申请进行审核，重点审核采购合同、验收报告、发票等相关凭证，确保付款依据充分、手续齐全。2.付款方式：按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款，严格控制付款进度，防范财务风险。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需要，由相关部门或人员起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务，条款清晰、内容完整、表述准确。2.合同审核：合同起草完成后，提交法律事务部门或专业法律顾问进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、风险防范等方面。3.合同签订：经审核通过的合同，由双方授权代表签字盖章后生效。合同签订过程中应严格遵守法律法规和卫生院相关规定，确保合同签订的真实性、有效性。（二）合同执行1.履行跟踪：合同签订后，相关部门应按照合同约定履行各自的义务，加强对合同执行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。2.变更管理：如遇合同变更情况，应按照规定的程序进行申报和审批。合同变更申请由相关部门提出，经法律事务部门或专业法律顾问审核后，报分管领导审批。变更后的合同应重新签订或签订补充协议。（三）合同归档1.档案整理：合同执行完毕后，相关部门应及时将合同文本及相关资料进行整理归档，建立合同档案管理制度。2.档案保管：合同档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：成立卫生院内部监督小组，负责对卫生院内控制度的执行情况进行监督检查。内部监督小组由纪检、审计、财务等部门人员组成。2.监督内容：定期对卫生院预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等经济活动进行监督检查，重点检查内控制度的执行情况、经济活动的合法性合规性、财务收支的真实性准确性等。3.监督方式：内部监督小组可通过定期检查、不定期抽查、专项审计等方式开展监督工作。对监督检查中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受审计：积极配合上级主管部门、审计机关等开展的审计工作，如实提供财务资料和相关信息，接受外部审计监督。2.信息公开：按照国家有关规定，及时公开卫生院财务信息、采购信息、重大事项决策等，接受社会公众的监督。（三）评价与改进1.评价指标：建立内控制度评价指标体系，对内控制度的健全性、有效性、执行情况等进行评价