卫生健康内部审计制度

PAGE卫生健康内部审计制度一、总则（一）目的为加强本公司/组织卫生健康工作的内部审计监督，规范审计行为，保障卫生健康事业的健康发展，提高资金使用效益，防范风险，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内部涉及卫生健康工作的各部门、各项目及相关资金使用与管理活动。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干扰。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和行业标准为准绳，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。3.全面性原则：涵盖卫生健康工作的各个方面，包括但不限于医疗服务、公共卫生项目、药品采购、设备购置、资金收支等。4.重要性原则：关注重大卫生健康事项和关键环节，合理确定审计重点，提高审计效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置本公司/组织设立独立的内部审计部门，负责卫生健康内部审计工作。内部审计部门在公司/组织管理层的领导下，独立行使审计职权。（二）人员配备内部审计部门应配备具备专业知识和技能的审计人员，包括审计师、会计师、经济师等。审计人员应熟悉卫生健康行业法律法规、政策标准和业务流程，具备良好的职业道德和沟通协调能力。（三）审计人员职责1.制定和实施卫生健康内部审计计划，对相关部门和项目进行审计监督。2.审查卫生健康工作的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。3.检查卫生健康工作的内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。4.对卫生健康项目的预算执行情况、资金使用效果进行审计评价。5.调查和处理卫生健康工作中的违规违纪行为，提出处理意见和建议。6.参与卫生健康工作相关制度的制定和修订，提供专业意见。7.完成公司/组织管理层交办的其他审计任务。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查卫生健康工作的各项收入是否真实、合法，是否及时足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.检查卫生健康工作的各项支出是否合规，是否符合预算安排和财务制度规定，有无超支、浪费、违规报销等情况。3.审计财务报表、账簿、凭证等资料的真实性、完整性和准确性，核实财务收支的账目记录是否清晰、规范。（二）内部控制审计1.评估卫生健康工作相关内部控制制度的设计是否合理，是否涵盖了关键业务环节和风险点。2.检查内部控制制度的执行是否有效，各项控制措施是否得到严格落实，有无失控、漏控现象。3.对内部控制的有效性进行评价，提出改进内部控制的建议和措施，促进内部控制体系的不断完善。（三）项目审计1.对卫生健康领域的各类项目，如基本公共卫生服务项目、重大疾病防控项目、医疗建设项目等进行审计。2.审查项目预算的编制和执行情况，是否按照规定的程序和标准进行项目申报、审批和实施。3.检查项目资金的使用是否专款专用，是否达到预期的项目目标和效果，有无资金闲置、浪费或损失等情况。4.审计项目的招投标、采购、合同管理等环节是否合规，有无违规操作、利益输送等问题。（四）设备与物资审计1.审查卫生健康设备和物资的采购计划是否合理，是否根据实际需求进行采购。2.检查设备和物资的采购过程是否规范，招投标程序是否合法，采购价格是否合理，有无收受回扣等不正当行为。3.对设备和物资的验收、入库、保管、使用、报废等环节进行审计，确保资产的安全完整和有效使用。（五）药品审计1.审查药品采购渠道是否合法，药品质量是否符合标准，有无采购假药、劣药等违法行为。2.检查药品采购价格是否合理，是否存在虚高定价、不正当竞争等问题。3.审计药品库存管理情况，是否账实相符，有无积压、过期药品等情况。4.对药品使用情况进行审计，检查是否合理用药，有无滥用药品等现象。四、审计程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司/组织卫生健康工作的重点和实际情况，每年年初制定年度审计计划。2.审计计划应明确审计目标、范围、内容、时间安排和人员分工等，报公司/组织管理层批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划，组成审计组，明确审计组成员的职责分工。2.审计组应收集与审计事项相关的法律法规、政策文件、业务资料等，了解被审计部门和事项的基本情况。3.制定审计工作方案，确定审计方法、步骤和具体审计内容。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方式，对审计事项进行深入细致的审查。3.审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计部门的意见进行认真研究，必要时进行核实和调整。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司/组织管理层审批。（五）审计处理与整改1.公司/组织管理层应根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。2.被审计部门应按照处理决定进行整改，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时报告内部审计部门。3.内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的部门，应进行督促和问责。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入相关部门和人员的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理。（二）促进制度完善根据审计发现的问题，分析原因，查找制度漏洞和管理薄弱环节，提出完善制度和加强管理的建议，推动公司/组织卫生健康工作相关制度的不断完善。（三）为决策提供参