社区卫生站财务内控制度

PAGE社区卫生站财务内控制度一、总则（一）制定目的本财务内控制度旨在规范社区卫生站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障社区卫生站的正常运转和可持续发展，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，防范财务风险，维护社区居民的利益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《社区卫生服务中心财务管理办法》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于社区卫生站的所有财务活动，包括但不限于预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖社区卫生站财务活动的全过程，不留死角，实现全方位控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据社区卫生站的实际情况和发展变化，适时调整和完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。参考上年度预算执行情况和本年度业务发展计划，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和灵活性。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各科室根据本年度业务工作计划和财务状况，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各科室的预算建议数进行审核、汇总，结合社区卫生站的总体发展目标和财务状况，编制年度预算草案。年度预算草案经社区卫生站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，财务部门将年度预算分解到各科室，并下达预算控制指标。（二）预算执行1.各科室严格按照下达的预算控制指标执行预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致社区卫生站预算编制基础发生改变。社区卫生站业务发展计划发生重大调整，需要相应调整预算。其他不可抗力因素导致预算执行结果与预算目标出现重大偏差。2.预算调整的程序各科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经社区卫生站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，财务部门对预算进行调整，并下达调整后的预算控制指标。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各科室的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算调整情况等。3.将预算考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行情况差的科室进行惩罚。三、收入管理（一）收入范围社区卫生站的收入主要包括医疗收入、公共卫生服务收入、药品收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入按照实际发生的医疗服务项目和收费标准确认收入。2.公共卫生服务收入按照政府相关部门核定的项目和标准确认收入。3.药品收入按照药品销售价格确认收入。4.其他收入按照实际发生的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门设立专门的收入核算岗位，负责对各项收入进行明细核算和管理。2.各科室按照规定的收费标准和流程收取费用，开具合法有效的票据。3.收费票据由财务部门统一管理，定期进行盘点和核销。4.加强对收费情况的监督检查，防止漏收、少收、多收等现象的发生。（四）退费管理1.建立退费管理制度，明确退费的条件、流程和审批权限。2.患者因特殊原因需要退费的，应提供相关证明材料，经科室负责人审核签字后，报财务部门审批。3.财务部门对退费申请进行审核，符合退费条件的，办理退费手续，并在相关票据上注明退费原因和金额。4.加强对退费情况的统计和分析，定期向上级主管部门报告。四、支出管理（一）支出范围社区卫生站的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、基本建设经费等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项实行集体决策。3.按照预算安排和实际工作需要进行支出审批，不得超预算支出。（三）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字。科室负责人对支出事项进行审核，签字确认。财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括支出是否符合规定、票据是否合法有效、审批手续是否齐全等。审核无误后，报社区卫生站领导审批。社区卫生站领导审批通过后，财务部门予以报销。2.重大支出审批流程项目负责人提出重大支出项目申请，详细说明项目内容、预算金额、资金来源等。财务部门对重大支出项目申请进行审核，提出审核意见。社区卫生站领导班子对重大支出项目申请进行审议，必要时组织相关专家进行论证。重大支出项目申请经社区卫生站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，按照规定的程序进行实施和报销。（四）支出核算与管理1.财务部门按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对各项支出进行明细核算和管理。2.建立健全支出台账，定期对支出情况进行统计和分析，并向上级主管部门报告。3.加强对支出的监督检查，严格控制不合理支出，提高资金使用效益。（五）成本控制1.建立成本核算制度，对社区卫生站的各项成本进行核算和分析。2.制定成本控制目标和措施，加强对成本的管理和控制。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期对成本控制情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩。五、资产管理（一）资产范围社区卫生站的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。3.资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等。验收合格后，办理入库手续，并填写资产验收单。（三）资产核算与管理1.财务部门按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对各项资产进行明细核算和管理。2.建立健全资产台账，定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。3.加强对资产的日常管理，做好资产的维护、保养和维修工作，提高资产的使用效益。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、报废、毁损等。资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.建立资产处置档案，对资产处置的过程和结果进行详细记录。六、财务报告（一）财务报告种类社区卫生站的财务报告包括年度财务报告、中期财务报告、季度财务报告和月度财务报告等。（二）财务报告编制要求1.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务管理制度编制，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收支情况表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应附财务情况说明书，对社区卫生站的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析和说明。（三）财务报告审核与报送1.财务部门编制完成财务报告后，应进行内部审核，确保财务报告的质量。2.财务报告经社区卫生站领导班子审核通过后，按照规定的时间和要求报送上级主管部门和财政部门。（四）财务报告分析与利用1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。2.充分利用财务报告信息，加强对社区卫生站财务状况和经营成果的监测和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和岗位的监督职责和权限。2.财务部门定期对社区卫生站的财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况和财务收支的合法性、合规性。3.各科室应加强对本科室财务活动的自我监督，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。