卫生院集中核算工作制度

PAGE卫生院集中核算工作制度一、总则（一）目的为了加强卫生院财务管理，规范会计核算行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本集中核算工作制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院各科室及下属分支机构的财务收支核算与管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务核算工作合法合规。2.准确性原则如实反映卫生院财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.及时性原则及时处理各项经济业务，按时编制财务报表，为卫生院决策提供及时有效的财务信息。4.统一性原则实行集中核算，统一财务制度、统一会计核算、统一资金管理，确保财务管理的规范性和一致性。二、核算机构及职责（一）集中核算机构设立卫生院财务集中核算中心（以下简称“核算中心”），负责本卫生院的集中核算工作。（二）核算中心职责1.贯彻执行国家财经法律法规和卫生院财务制度，制定核算中心内部管理制度和操作流程。2.审核各科室及下属分支机构的原始凭证，办理会计核算业务，登记会计账簿，编制财务报表。3.负责卫生院资金的收付、结算和管理，定期与银行核对账目，确保资金安全。4.对卫生院财务收支情况进行分析和监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，提出改进建议。5.定期向卫生院领导汇报财务状况和经营成果，为领导决策提供财务依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、会计核算（一）会计科目设置按照国家统一的会计制度和医疗卫生行业会计科目设置要求，结合本卫生院实际情况，设置会计科目。（二）原始凭证审核1.各科室及下属分支机构应按照财务制度规定，及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证真实、合法、有效。2.核算中心对原始凭证进行审核，审核内容包括：凭证的真实性、合法性、完整性、准确性、及时性等。对不符合要求的原始凭证，应要求经办人员补充、更正或重新填制。（三）账务处理1.核算中心根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的记账方法和程序进行账务处理，登记会计账簿。2.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.核算中心按照国家统一的财务报表格式和编制要求，定期编制资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，并经核算中心负责人和卫生院负责人审核签字后上报。四、资金管理（一）资金收入管理1.卫生院各项收入应按照国家规定的收费项目和标准收取，使用合法有效的票据。2.收费人员应及时将收取的款项缴存核算中心指定账户，严禁坐收坐支。3.核算中心应定期核对收入账目，确保收入及时足额入账。（二）资金支出管理1.严格执行国家有关财务开支范围和标准，控制经费支出。2.支出凭证应具备真实、合法、有效的原始凭证，经科室负责人、分管领导审批后，报核算中心审核支付。3.核算中心对支出凭证进行审核时，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性、准确性、审批手续是否齐全等。对不符合要求的支出凭证，不予支付。4.实行国库集中支付的资金，按照国库集中支付制度的规定办理支付手续；未实行国库集中支付的资金，通过银行转账方式支付，严禁现金支付。（三）资金结算管理1.核算中心应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理资金结算业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。五、财务审批（一）审批原则1.分级负责原则按照卫生院内部管理体制，实行分级审批制度，明确各级审批权限。2.集体决策原则重大财务事项应经领导班子集体研究决定。（二）审批流程1.一般财务支出由科室负责人提出申请，经分管领导审批后，报核算中心审核支付。审批流程为：科室负责人→分管领导→核算中心。2.重大财务支出由科室负责人提出申请，经分管领导审核后，报卫生院领导班子集体研究决定。审批流程为：科室负责人→分管领导→领导班子集体研究→核算中心。（三）审批权限1.科室负责人审批权限对本科室日常业务范围内的费用支出，在规定的额度内进行审批。具体额度由卫生院根据实际情况确定。2.分管领导审批权限对分管科室的费用支出，在规定的额度内进行审批。对超出科室负责人审批额度的费用支出，应进行审核把关，并报卫生院领导班子集体研究决定。3.卫生院领导班子审批权限对重大财务支出、预算调整、对外投资等事项进行审批。六、财务监督（一）内部监督1.核算中心应建立健全内部监督制度，加强对财务核算、资金管理、财务审批等环节的监督检查。2.定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。2.定期向职工代表大会报告财务工作情况，接受职工监督。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、财务文件、合同协议等。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订、编号。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度整理归档。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经核算中心负责人批准后，方可查阅。2.查阅财务档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管室。查阅人员不得在档案上涂改、标记、拆封